Направления развития безналичных расчётов с использованием кредитных средств обращения

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной  очередности, что предполагает общее  правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности  полного выполнения обязательств в  нормативном порядке для плательщика  устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств  на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа — обязательный реквизит расчетного документа.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств  на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам.

Однако следует отметить, что наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств.

Кредит может  быть получен:

• в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету;
• как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности;
• на заработную плату и др.

      Таким образом,  безналичным расчётам присущи  следующие особенности:

• в расчетах наличными деньгами принимают  участие  плательщик  и  получатель, передающие наличные средства. В  безналичных  денежных  расчетах  участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие  расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят  в  кредитных  отношениях  с банком. Эти отношения проявляются в суммах  остатков  на  счетах  участников таких расчетов. Подобные  кредитные  отношения  в  налично-денежном  обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному  участнику  расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате  чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких  операций.  Другими словами,  здесь  производится  кредитная  операция,  совершаемая  с  помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

     Суть  безналичных  расчётов можно свести к следующему:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных  ресурсов  в  банках.
• временно свободные  денежные  средства  предприятий,  хранящиеся  в  банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные  расчеты  способствуют    кругообороту   средств   в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и  наличного  денежного  оборотов  создает условия,  облегчающие  планирование  денежного  обращения   и   безналичного денежного оборота.
• расширение сферы  безналичных платежей  позволяет  более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

  Расчеты с использованием  наличных денег чрезвычайно дорого  обходятся государственным и  коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр,  обмен старых, неудобства и большие  потери времени рядовых клиентов  — все это тяжелым бременем  ложится на экономику страны. Один из возможных и самых  перспективных способов разрешения  проблемы наличного оборота —  создание эффективной системы  безналичных расчетов как основополагающего  элемента современной экономики.

3.  Формы безналичных расчётов и их характеристика

Для исследования  особенностей безналичных расчётов можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Вышеприведенные признаки в  разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных  расчетов:

• расчёты платежными поручениями;
• расчёты платежными  требованиями;
• расчеты платежными требованиями-поручениями;
• документарные аккредитивы;
• расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;
• расчёты пластиковыми картами[5, c.565].

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитивы. 

Выше при перечислении форм безналичных расчетов был использован  критерий применяемого документооборота и соответствующие ему названия первичных документов. Вместе с тем  на основании этого критерия данный перечень не является исчерпывающим. При  регулировании операций по безналичным  расчетам Банковский кодекс Республики Беларусь принял за основу не наименование первичных документов (платежных  инструкций), лежащих в основании  платежа, а название самих банковских операций, посредством которых осуществляются платежи. В связи с этим другая классификация форм расчетов имеет  вид:

• кредитовый перевод (банковский кредитовый перевод);
• дебетовый перевод (инкассо);
• аккредитив.

Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Кредитовый перевод осуществляется на основании представленных в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.

Платежное требование-поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежные требования-поручения  применяются для осуществления  кредитовых переводов денежных средств  в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков. Операции по списанию денежных средств со счета плательщика  без поручения (распоряжения) владельца  счета могут оформляться мемориальным ордером в случаях, установленных нормативными правовыми актами или договором между банком и клиентом.

Юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этими юридическими лицами на отдельный  баланс, и индивидуальные предприниматели  могут осуществлять кредитовые переводы без открытия счетов в банке-отправителе  в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Национального  банка Республики Беларусь.

Кредитовые переводы без  открытия счета осуществляются за счет средств, внесенных юридическим  лицом — плательщиком в кассу  банка-отправителя. Кредитовый перевод  без открытия счета может осуществляться на основании платежных поручений (требований-поручений) или документов, подтверждающих прием денежных средств  в кассу банка и содержащих реквизиты, необходимые для перевода средств. Платежное поручение заверяется подписью плательщика.

Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями; в международных расчетах используются чеки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей, пластиковая карточка является одной из форм дебетового перевода, используемая преимущественно как инструмент осуществления розничных платежей.

Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы денег через банк. Форма расчётов платёжными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем денежных средств и применяется для расчётов за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги).

Платежные требования применяются, в основном, при осуществлении  банковских переводов денежных средств, банком-отправителем и  банком-получателем  по которым являются уполномоченные банки.

Следующей формой расчётов по исполнению дебетового перевода являются расчёты с использованием чеков. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодержателю[6, c.158].

Чеки применяются при  осуществлении международных дебетовых  переводов иностранной валюты, а  также дебетовых переводов белорусских  рублей в случае, если банк-отправитель  и банк-получатель, участвующие в  переводе, являются уполномоченными  банками.

Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.

Характерным признаком аккредитива является самостоятельная в рамках платежа роль и ответственность банка-эмитента, действующего по поручению клиента.

В целом,  разнообразие применяемых  форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор форм расчётов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Рассмотрим подробнее  основные формы безналичных расчетов и особенности их использования.

Расчеты платежными поручениями – одна из распространённых в настоящее время в Республике Беларусь форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью  рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Основными достоинствами  расчетов платежными поручениями является их универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, простота оформления и прохождения через  банк. Тем не менее, при такой форме  расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем  банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности  при предварительной оплате, авансовых  платежах, замедлении расчетов.

В целях гарантии платежа  поставщик может внести в условия  сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота, и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.