Направления развития безналичных расчётов с использованием кредитных средств обращения

Можно сказать, что аккредитив представляет собой обособленное от договора купли-продажи или иного договора соглашение, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

 Если по другим формам  расчета банк является всего  лишь посредником проведения платежей, то при аккредитивной форме расчетов банк принимает на себя обязательство платить независимо от его отношений с приказодателем.

Таким образом, в широком  смысле аккредитив можно определить, как обязательство банка-эмитента осуществить платеж бенефициару. В  этом основное отличие аккредитивной  формы расчетов от других форм расчётов.

          Согласно ст. 261, ст. 264 Банковского кодекса Республики Беларусь, а также Письму Национального банка Республики Беларусь от 2 сентября 1998 г. №96 "Инструкция о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо)" аккредитивы подразделяются на следующие виды:

 

 

Таблица 2.1 - Виды аккредитивов.

 

Классифицирующий признак	Вид аккредитива
По наличию возможности  у банка изменить или отозвать аккредитив	отзывные  безотзывные
В зависимости от государственной  принадлежности сторон, участвующих в аккредитиве	внутренние международные
С точки зрения использования  аккредитива как средства расчета  с поставщиком товара	переводные непереводные
В зависимости от наличия  дополнительных гарантий исполнения аккредитива	подтвержденные неподтвержденные
В зависимости от обязательств, исполнение которых обеспечивает аккредитив	резервные обычные
По способу использования  аккредитивных средств	револьверные невозобновляемые кумулятивные некумулятивные
По способу исполнения аккредитивного обязательства	платеж по предъявлении платеж с отсрочкой  акцепт и оплата переводного векселя учет переводного векселя

 

Далее рассмотрим данную классификацию  более подробно, так как от вида аккредитива зависят условия  осуществления операций с данным платёжным инструментом.

Так, в зависимости от государственной принадлежности субъектов, аккредитивы подразделяются на внутренние и международные:

• внутренним считается аккредитив, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара (стороны по аккредитиву) выступают резиденты. Внутренние аккредитивы не получили в Беларуси широкого распространения в связи с тем, что во внутригосударственных расчетах гарантии платежа для продавца и покупателя могут достигаться, например, обращением в суд.
• международный — это аккредитив, при котором одна из участвующих в расчетах сторон является резидентом иностранного государства[3].

Аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При этом банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, если до получения уведомления об изменении условий или отмене аккредитива исполняющий банк осуществил платеж, акцептовал и оплатил или учел переводной вексель при представлении бенефициаром документов, соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива, или как уполномоченный на осуществление платежа с отсрочкой принял такие документы.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Безотзывный аккредитив является обязательством банка-эмитента, когда предусмотренные по аккредитиву документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и соблюдены все условия аккредитива.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению первого бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не предусмотрено в тексте аккредитива.

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк-эмитент принимает на себя обязательство осуществить платеж бенефициару по предъявлению письменного требования платежа бенефициара, содержащего заявление о том, что приказодатель не исполнил свои договорные (контрактные) обязательства. Вместе с требованием платежа бенефициара в банк-эмитент могут предъявляться документы, подтверждающие неисполнение приказодателем обязательств перед бенефициаром (например, копии неоплаченных счетов-фактур, транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке товара, и т.д.).

Аккредитив может быть также револьверным. По револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) по мере совершения выплат автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка в аккредитиве. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву[8,c.17]

В зависимости от способа  исполнения аккредитивного обязательства различают аккредитивы:

• с платежом по предъявлении;
• с платежом с отсрочкой;
• исполняемые путем акцепта и оплаты переводного векселя;
• исполняемые путем учета переводного векселя[3].

Бенефициар аккредитива  может также просить авизующий  либо подтверждающий банк открыть под  обеспечение аккредитива другой аккредитив, который в таком случае называется компенсационным (встречным, back-to-back). Например, покупатель открывает аккредитив в пользу посредника (комиссионера), а последний использует его в качестве покрытия под другой аккредитив, который он открывает в пользу комитента[8,c.21].

Таким образом, аккредитивная  форма расчётов имеет ряд особенностей по сравнению с другими формами  расчётов. Участниками аккредитивной  формы расчётов являются:

• приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;
• банк-эмитент, открывающий аккредитив; 
• бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;
• авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;
• подтверждающий банк – банк, добавляющий к аккредитиву своё подтверждение, т.е. принимающий на себя обязательства наряду с банком-эмитентом.

Общая схема расчётов посредством  аккредитива представлена на рисунке  2.1[8, c.17].

Приведённая схема дает общее представление о документообороте при документарном аккредитиве, поскольку, в зависимости от вида аккредитива существует  и соответствующий им документооборот.

 

                                                                                     

                                                                                                                                                           

                                                                                                                                                                                                                             

                                                                                                                  спи

 

 

 

Рисунок 2.1 -  Расчеты по документарному аккредитиву.

Аккредитивная расчетная  операция начинается с того, что  продавец (бенефициар) и покупатель (приказодатель) заключают договор, в соответствии с которым расчеты производятся с использованием аккредитива. В договоре купли-продажи (или ином хозяйственном договоре) указывается, что он вступает в силу, если в течение определенного времени покупатель откроет аккредитив в пользу продавца. В нем также оговариваются условия, на которых открывается аккредитив.

Для открытия аккредитива  приказодатель представляет в банк-эмитент соответствующее заявление. Аккредитив может быть открыт частично или полностью за счет предоставляемого клиенту кредита.

Приказодатели (покупатели) оформляют заявления на аккредитив в соответствии с условиями основного договора. В аккредитив включаются только те условия, исполнение которых может быть подтверждено представляемыми в банк документами.

К заявлениям на аккредитив прилагаются документы, необходимые согласно законодательству для выполнения банками функций агентов валютного контроля.

Одновременно с заявлением приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту денежные средства, необходимые для исполнения аккредитива.

При оформлении аккредитива  открывается специальный счет, на который зачисляются денежные средства, списанные с текущего (специального, ссудного) счета приказодателя в банке-эмитенте.

После открытия счета банк-эмитент  отправляет авизующему банку (или бенефициару) сообщение об открытии аккредитива. Это происходит, как правило, на следующий  банковский день, но не позже чем  через 3 банковских дня после дня  приема аккредитива к исполнению. Экземпляр аккредитива (авизо для бенефициара) либо бумажная копия телетрансмиссионного сообщения банк-эмитент передает приказодателю.

Исполнение аккредитива  начинается с передачи предварительно согласованного аккредитива. То есть, авизующий банк проверяет по внешним  признакам подлинность аккредитива и направляет извещение о его открытии с приложением экземпляра аккредитива, предназначенного для бенефициара, или копии телетрансмиссионного сообщения бенефициару не позднее второго банковского дня, следующего за днем получения аккредитива. Бенефициар, получив от банка аккредитив, должен проверить, соответствует ли он условиям основного договора, на основании которого открыт.

При наличии возражений на принятие аккредитива бенефициар в течение 2 банковских дней с даты его получения должен сообщить авизующему банку (банку-эмитенту) замечания письмом или телетрансмиссионным сообщением. В случае отказа от принятия аккредитива бенефициар также направляет приказодателю требование об изменении условий аккредитива. Затем бенефициар в соответствии с условиями договора отгружает товар.

 После отгрузки бенефициар  представляет в исполняющий банк предусмотренные аккредитивом документы (инвойсы, транспортные накладные, страховые документы, упаковочную спецификацию, сертификат происхождения) с сопроводительным письмом.

После проверки соответствия представленных документов условиям аккредитива и выполнения других его условий и оплаты исполняющий банк отправляет оплаченные документы банку-эмитенту. Документы по аккредитиву поступают в банк-эмитент, где проверяются уполномоченным работником банка-эмитента на их соответствие по внешним признакам условиям аккредитива (условия договора при этом в расчет не принимаются) и выдаются приказодателю (покупателю) в течение 5 банковских дней, следующих за днем их получения.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке, подтвердившем  аккредитив и (или) принявшем обязательство  платежа с отсрочкой либо акцептовавшем  переводной вексель, происходит не позднее  банковского дня, следующего за днём последнего платежа по аккредитиву [8, c.22-27].

В последнее время интерес к такой банковской услуге, как документарный аккредитив, со стороны белорусских предприятий значительно вырос. Финансовый кризис стал катализатором роста ее популярности. Дело в том, что основной проблемой в осуществлении взаиморасчетов в периоды кризисов является кризис доверия. Когда, например, поставщик не хочет отгружать товар без предоплаты, поскольку не уверен в платежеспособности своего контрагента, а покупатель, в свою очередь, опасается платить вперед, так как не имеет гарантий своевременной и полной отгрузки товара[11,c.18].

В таких ситуациях расчеты  с использованием документарных  аккредитивов являются наиболее подходящим, а иногда и единственно возможным  инструментом, устраивающим обе стороны. С одной стороны, они позволяют  соблюдать требования действующего законодательства, с другой - обеспечивают безопасность участников сделки.