Кредитные отношения, связанные с предоставлением коммерческого кредита в ФКБ «Юниаструм Банк»

- договор, предусматривающий передачу  заемщиком залога;

- договор, предусматривающий страхование  ссуды за счет заемщика в страховом обществе;

- договор, комбинирующий все или  часть предыдущих условий.

     Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

     Порядок предоставления  и погашения ссуды. Раскрывается  конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.

     При этом существуют следующие способы гарантии возврата кредита - залог, гарантия, поручительства, страхование.

     Условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности  должен придерживаться заемщик:

- процентные ставки и комиссионное  вознаграждение;

- обязательства сторон;

- санкции при невыполнении условий  договора;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон;

- подписи сторон.

     К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

     Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом

для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет

документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

      Следующий этап  – оценка кредитоспособности  заемщика.

     Для оценки кредитоспособности  заемщика в банках проводят  анализ количественных показателей  и расчет коэффициентов, которые  могут в той или иной мере  характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:

- рассчитанные на базе показателей  коэффициенты должны определять  существенные (значимые) особенности  деятельности предприятия;

- эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.

     Рекомендуется использовать  девять коэффициентов, характеризующих  финансовое состояние предприятия, объединенных в  четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств [16, с. 52].

     Коэффициенты, характеризующие  достаточность собственных ресурсов:

- коэффициент обеспеченности собственными  средствами (К1) - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) (К2) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

- коэффициент доли дебиторской  задолженности (К3) показывает, какую

часть    ликвидных   активов составляет дебиторская   задолженность.   Он

часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для российской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.

     Коэффициенты, характеризующие  ликвидность активов

- коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К4) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств, к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности).

- коэффициент срочной ликвидности (К5) предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.

     Коэффициенты, характеризующие  рентабельность

- коэффициент рентабельности продаж (К6) отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов.

- коэффициент рентабельности производственных  фондов (К7) отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и так далее.

     Коэффициенты, характеризующие  оборачиваемость средств:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К8) характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств.

- коэффициент оборачиваемости запасов (К9) показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют.

     По кредитному договору  банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить  денежные средства (кредит) заемщику  в размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее [30, с. 418]. Кредитный договор в банковской практике называют еще договором банковской ссуды, используя термин "ссуда" как равнозначный словам "кредит" и "заем".

     Кредитный договор  всегда оформляется в письменной форме. Статья 820 ГК РФ устанавливает, что несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность. Такой договор считается ничтожным [13, с.206].

     Законодательство, в  частности ст. 29 Закона «О банках  и банковской деятельности», рассматривает договор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлении сторон. Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком при заключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Отсутствие такого соглашения является основанием для отказа в приеме искового заявления [40, с. 22].

     Кредитные договоры  могут различаться в зависимости  от состава участников, характера  и способа обеспечения и т. д.

     Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог, гарантия, поручительство, и другими способами, предусмотренными законами или договором [13, с. 95].

     Залог. Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

     Поручительство. По этому договору поручитель  обязывается перед кредитором  другого лица (заемщика, должника) отвечать  за исполнение последним своего  обязательства. Договор поручительства  совершается в письменной форме  и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др.

     Гарантия - это  особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения  обязательства только между юридическими  лицами, при котором ответственность  гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде  могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта.

     Цессия. Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита

заемщиком выступает переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором.

     Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

     Только соблюдение  взаимных интересов поможет банку  и заемщику выбрать наиболее  приемлемую в каждом конкретном  случае форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах).

     1.3 Вексель как инструмент коммерческого кредита

     Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в

строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан [24, с. 456]. Вексель - это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, т.к. приказ его оплатить и принятие обязательств об оплате не могут быть ограничены никакими условиями;

     Предметом  вексельного обязательства могут  быть только деньги.

     Основой вексельной  сделки является коммерческий  кредит, предоставляемый предприятиями друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ перед, например, кредитным договором.

     Во-первых, вексель  мобилен. По кредитному договору  организация, выдавшая заем, обычно  не может требовать его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же является ценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.

     Во-вторых, вексель - это абстрактное долговое обязательство, не связанное с

конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить

конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаимозачет задолженностей между предприятиями.

     В-третьих, существующими  нормативными актами предприятиям  предписывается переоформить просроченную кредиторскую задолженность в виде финансовых векселей. При этом основанием для бесспорного взыскания задолженности по поставкам товаров и оказанным услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.

     Развитие вексельного  коммерческого кредита наглядно  представлено в таблице 1.

Таблица 1 - Доля вексельного обращения в общем объеме товарооборота (млрд. руб.)

Год	Товарооборот	Вексельное обращение	Доля вексельного обращения в товарообороте (%)
2009	11,6	6,20	54
2010	13,1	7, 65	58
2011	18,5	13, 25	71

 

     Вексель должен быть составлен в письменной форме либо на специальном

вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов [34, с. 189].

     Вексель может быть составлен на любом языке, но следует учитывать, что

Банк России принимает к учету векселя предприятий-резидентов, написанные только на русском языке [34, с. 190].

     Векселя  бывают простые и переводные [34, с. 190].

     Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

     Переводной вексель выписывает и подписывает кредитор. Он содержит приказ должнику оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу. Переводной вексель как таковой не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому в практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде надписи на лицевой стороне векселя.

      Переводной вексель  должен содержать следующие реквизиты [41, с. 280]: 
- наименование “вексель”, включенное в текст документа и выраженное на его языке; 
- простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму денег; 
- наименование и адрес должника (трассата); 
- указание срока платежа; 
- указание места платежа; 
- наименование получателя платежа (ремитента), которому или по приказу которого должен быть совершен платеж; 
- указание даты и места составления векселя; 
- подпись векселедателя (трассанта).