Кредитные отношения, связанные с предоставлением коммерческого кредита в ФКБ «Юниаструм Банк»

     Продажа товаров в  кредит стала обычным способом  ведения дел для промышленных  компаний, предложение кредитных  услуг является орудием конкуренции  при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма твердой или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные - способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неоплаты долгов в срок и больших расходов, связанных с "вышибанием" долга. Главная задача корпорации в этой области - правильное управление своим остатком дебиторской задолженности в соответствии с размером ожидаемой реализации товарной продукции. Чем быстрее оборачивается остаток дебиторской задолженности по данному объему продажи товаров, тем короче цикл кругооборота наличных средств корпорации и, следовательно, выше ликвидность фирмы (т.е. ее способность своевременно погашать свои долговые обязательства).

     Принципы кредитных  отношений [30, с.418]:     

а) Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает восстановление кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. 
б) Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в России - свыше трех месяцев) предъявления финансовых требований в судебном порядке. 
в) Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практически этот принцип платности кредита реализуется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода " цена" кредита. Ставка ссудного процента, определяется отношением суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита. 
г) Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Т.е. заемщиком может быть не любой желающий получить ссуду. Заемщик должен обладать определенным имущественным обеспечением, экономически гарантирующим его способность возвратить кредит по требованию кредитора.  
д) Дифференцированность (избирательность) кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиента, претендующим на получения кредита. Кредит должен предоставляться только тем предприятиям, которые в состоянии вернуть его своевременно. Дифференцированность кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

     1.2 Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке

     Кредитование юридических лиц относится к категории особенно востребованных банковских услуг – как правило, банковские займы используются предприятиями для собственного развития, причем именно этот способ привлечения дополнительного финансирования является одним из самых распространенных [29, с. 40].

     В то же время нередко кредитование юридических лиц коммерческими банками осуществляется на не вполне выгодных условиях – для кредитной организации предоставление таких займов сопряжено с определенными рисками, и нередко банки пытаются компенсировать их высокими процентными ставками. Еще одним важным моментом является то, что кредитование юридических лиц требует прохождения долгой и довольно сложной процедуры: кредитные организации требуют от предприятий-заемщиков предоставления целого ряда документов, а также выполнения определенных требований так, что фактически привлечение дополнительных финансовых средств с помощью займов оказывается довольно сложной процедурой.

     Организация кредитования  юридических лиц в настоящее  время такова, что практически  любому предприятию для того, чтобы взять выгодный кредит, необходимо прикладывать немало усилий – до тех пор, пока банк не убедится в том, что конкретная организация является кредитоспособной, он попросту не выдаст займа [2, с. 405]. Иными словами, предлагая кредитование юридических лиц, банки, тем не менее, создают такие условия, при которых получить заем очень сложно: на решение этой задачи может потребоваться немало времени и сил.

     Тем не менее, любые  сложности разрешимы при условии, что заемщик хорошо представляет  себе процедуру кредитования юридических лиц, а также представляет себе условия кредитования юридических лиц коммерческими банками. Если же он не располагает такой информацией, ему на помощь могут прийти специалисты, работающие на рынке кредитования юридических лиц.

     Непосредственно кредитный  процесс начинается со дня  первой выдачи ссуды [5, с. 275]. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

     Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

   В российских   коммерческих    банках   решение этой задачи,   как   правило,

возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и так далее - в общем,  выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном отделе.

     Крупные кредиты, как  правило, рассматриваются на кредитном  комитете.

     Такова процедура  данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап  оформления кредитной документации [2, с. 276]. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента - заемщика (кредитное дело).

     На третьем этапе - этапе использования кредита  осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд [2, с. 277]. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды [29, с. 39].

     К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся [29, с. 40]:

- кредитная заявка;

- технико-экономическое обоснование;

- заявление на получение ссуды;

- финансовый отчет;

- отчет о движении кассовых  поступлений;

- внутренние финансовые отчеты;

- внутренние управленческие отчеты;

- прогноз финансирования;

- налоговые декларации;

- бизнес-планы;

- срочные обязательства;

- договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);

- сведения о заложенном имуществе.

     К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

     К документам, составляемым банком, относятся:

- заключение на кредитную заявку  клиента;

- ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;

- кредитное дело клиента.

     Требования к кредитной  заявке достаточно просты, но  определенны. В международной практике  к ним относят обозначение  назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

     Назначение ссуды  должно быть сформулировано конкретно, например, так: на производственные  нужды (на приобретение и формирование  производственных запасов; на приобретение  и формирование производственных запасов и осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат).

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется

клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

     Заявление - это юридический  документ, содержащий просьбу клиента  предоставить ему кредит в  определенной сумме и на определенный  срок [4, с. 440]. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

     Финансовый отчет, как  правило, включает баланс банка  и счет прибылей и убытков  за последние 3 года. Баланс составляется  на дату (конец года) и показывает  структуру активов, обязательств  и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

     Отчет о движении  кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов.

     Внутренние финансовые  отчеты характеризуют более детально  финансовое положение компании, изменение ее потребности в  ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

     Внутренние управленческие отчеты. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

     Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д.

     Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной  информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме

того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он

уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

     Бизнес-планы. Многие  кредитные заявки связаны с  финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д.

     Заключение на кредитную  заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

     Финансовое состояние  клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровня коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

     Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор.

     Основываясь на типовой  форме, банки обычно разрабатывают  собственные варианты кредитных  договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие  друг от друга сводится, как правило, к тому, или иному механизму обеспечения погашения кредита:

- договор, предусматривающий предоставление  заемщиком гарантий;