Кредитные операции коммерческих банков

     МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

     СИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ 
 
 

     ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ 
 
 
 
 

     КУРСОВОЯ  РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ» 

     НА  ТЕМУ: «КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОМЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ» 
 
 
 
 

     ВЫПОЛНИЛА

     СТУДЕНТКА ГРУППЫ № Э-О3/з

     РАДИОНОВА ДАРЬЯ 

     АЛЕКСАНДРОВНА 

     ПРОВЕРИЛА

     АНДРЕЕВА  ИРИНА 

     ГРИГОРЬЕВНА 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     НОВОКУЗНЕЦК – 2006 г. 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

СТР. 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

• Понятие, виды и формы кредитных операций

1.2     Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам

ГЛАВА 2. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1. Учет  потребительских, межбанковских  и валютных кредитов

2.2. Учет  кредитов в форме кредитных  линий и «овердрафта»

2.3. Учет  просроченных ссуд, порядок начисления и учета процентов по ссуде

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      Банки представляют одно из центральных звеньев  системы рыночных структур. Это организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.

      Осуществляя расчетно–кассовые операции, банки  способствуют развитию реального сектора  экономики. 

      Бухгалтерский учет в банках на современном этапе экономического развития представляет собой информационный поток о состоянии и движении имущества банка, денежных средств, кредитов, фондов, о расходах и доходах, финансовых результатах, формируемый с целью управления, контроля, анализа и планирования уставной деятельности коммерческого банка. Указанная информация необходима не только банку, но и его учредителям, инвесторам, налоговым службам, прочим заинтересованным организациям и лицам.

      Учет  в коммерческом банке имеет существенные особенности – и по характеру операции, отражающихся в бухгалтерском учете, и по организации учетной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учетной документации и конечно по основным бухгалтерским проводкам.

      Учет  в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными ЦБР. Банки представляют ЦБР или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.

      Выбор темы работы — кредитные операции коммерческих банков обусловлен активным внедрением различных кредитных операций в российскую банковскую практику, а также ввиду того, что в современных условиях экономического кризиса кредитные операции относятся к основным источникам доходов банков. Состояние экономики России на сегодняшний день остается сложным и противоречивым.  

      Целью данной работы является изучение учета кредитных операций в российской банковской практике.

      Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи, определяющие внутреннюю структуру работы:

1. рассмотреть теоретические аспекты  проводимых кредитных операций российскими коммерческими банками, их понятие, виды и формы;
2. рассмотреть сущность учета кредитных операций коммерческих банков;

      Теоретической основой послужили научные труды отечественных ученых, посвященные проблемам финансовых и кредитных операций.

      Таким образом, в настоящее время значение кредитных операций очень велико и в дальнейшем их роль должна возрасти.

      Поэтому рассматривание проблем по учету  кредитных операций в данной курсовой является актуальным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1. Понятие,  виды и формы кредитных операций 

      Кредитные операции - это операции кредитора  по размещению свободных кредитных ресурсов заемщику на условиях платности, срочности и возвратности.

      Коммерческий  банк заинтересован в получении  прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свобод в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему:

      — клиент не закрепляется за банком, а  сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами;

      — клиенту предоставлено право  открывать ссудные счета в  нескольких банках, что создает условия  для развития межбанковской конкуренции;  
          — кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребителей;

      — объем выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных средств.  
          К особенностям кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБ России:

      — максимально допустимый размер привлеченных денежных средств, размер минимального резерва;  
          — сроки предоставления и погашения кредита.

      В основе кредитования лежит договор, в котором предусмотрены определенные права и обязательства каждой из стон.  
          Невыполнение обязательств договора отрицательно влияет  на результаты деятельности как заемщика, так и кредитора.  
          Кредитные операции по разновидности могут быть следующими:  
          Авальный кредит — банк берет на себя ответственность своего клиента. Ответственность принимает форму гарантии поручительства. Если клиент не может совершать платеж своему контрагенту, оплату данных обязательств как поручитель берет на себя банк. Используются различные формы поручительств и гарантий:

      — гарантия платежа;  
          — гарантия предоставления (займа, товара);  
          — гарантия поставки.

      Коммерческий кредит — это кредитование одним предприятием другого, при этом каждый из них не является кредитным учреждением.  
          Ломбардный кредит — это краткосрочная фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. При таком кредитовании залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с риском, возникающим при реализации залога.

      Ломбардный  кредит — кредит Банка России, предоставляемый  банку по его заявлению на получение  кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участие в  ломбардном кредитном аукционе.  
         Кредит предоставляется банкам в валюте Российской Федерации в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы. Обеспечением кредитов Банка России является залог (блокировка) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список. Ломбардные кредиты предоставляются на сроки, устанавливаемые Банком России, являются одной из форм рефинансирования коммерческих банков в Банк России на короткий срок.  
          Операции по кредитованию определены в Положении о порядке предоставления банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценны бумаг, утвержденном Центральным банком России 4 августа 2003 г. № 236-П.

      Ломбардные  кредиты предоставляются уполномоченными  учреждениями (подразделениями) Банка  России на основании заключенных  между Банком России и банками генеральных кредитных договоров. Банк - потенциальный заемщик должен иметь счет депо в Депозитарии. Кредиты Банка России предоставляются на банковские счета банков, открытые на основании договоров банковского счета в подразделениях расчетной сети Банка России.

      Контокоррентный кредит — это кредит банка, который может использоваться клиентом в различном объеме, не превышающем в договоре максимальную сумму. Клиенту банк открывает контокоррентный счет (текущий). На этом счет фиксируются все поступления и списания средств клиента.  Это делается в целях рационализации платежного оборота клиента. Банк берет на себя осуществление расчетов по текущим требованиям и обязательствам клиента. В случае, когда обязательства клиента временно превысили его требования и на счете нет средств для покрытия отрицательного сальдо, клиент запрашивает банк о предоставлении контокоррентного кредита.

      Контокоррентный кредит предоставляется в следующих  формах:

      — наличных денег;  
          — перевода;  
          — покупки ценных бумаг;  
          — оплаты векселей.

      Контокоррентный кредит предусматривает получение  банком процентов, комиссии.

      Потребительский кредит — кредит с рассрочкой платежа приобретения потребительских товаров. Потребительскими называют ссуды, предоставляемые населению. Потребительский кредит может быть выдан в самых различных формах:

      — при приобретении товаров длительного  пользования;

      — при жилищном кредите цель такого кредита 

      — финансирование разных операций.

      Лизинговый  кредит — предоставление имущества в долгосрочную аренду. Лизинг — это долгосрочная аренда движимого и  недвижимого имущества. Лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве кредитной организации. Таким образом, кредитная организация кредитует арендатора. При заключении договора лизинга арендатор может вернуть имущество или выкупить по цене, согласованной с арендодателем.

      В основу учета положена классификация  кредитов. Кредиты можно классифицировать по различным критериям:

      — по срокам предоставления;

      — по наличию обеспечения;

      — по качеству обслуживания;

      — по целям кредитования.

      По  срокам предоставления ссуды подразделяют на следующие виды:  
          — краткосрочные,

      — среднесрочные,

      — долгосрочные.

      По  способу предоставления потребительские ссуды делят на:

      — целевые;  
          — нецелевые.  
          По наличию обеспечения ссуды подразделяют на:  
          — 1 категорию качества;

      — II категорию качества.

      По  качеству обслуживания заемщиком долга  ссуды относят в одну из трех категорий:  
          — хорошее обслуживание долга;  
          — среднее обслуживание долга;  
          — неудовлетворительное обслуживание долга.  
          По методу погашения бывают ссуды:

      — погашаемые единовременно;

      — погашаемые с рассрочкой платежа.

      Коммерческие  банки в соответствии со своей  спецификой разрабатывают общие  принципы кредитной политики, формируют  ее главную цель, основные направления  кредитования.  
Кредитная политика — это основные положения банка по выполнению им функции кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса.