Кредитные операции коммерческих банков

      Цели  кредитной политики:

      1. Определение видов кредита, которые  банк будет предоставлять, кому  и на каких условиях.

      2. Поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка.

      Разработка  кредитной политики особенно важна  для банков в целях их адаптации  к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики.

      Кредитная политика обычно оформляется в виде руководства с приложением методических указаний для кредитного работника банка.  
Руководство по кредитной политике включает:

      — виды ссуд, предоставляемые банком, и точное терминологическое понятие  ссуды;

      — принципы предоставления кредита;

      — структуру и обязанности кредитных комитетов или экономистов, отвечающих за кредитную работу;

      — процедуру разрешения (принятия решения) о предоставлении кредита;

      — кредитную документацию.

      Процедура организации кредитного процесса включает:

      — прием заявки на кредит;

      — обработку заявки на кредит;

      — процесс кредитного анализа, обмен  кредитной информацией с другими  банками и поставщиками;

      — подготовку кредитного договора и оформление кредитной документации;

      — выдачу кредита;

      — наблюдение за кредитом;

      — погашение кредита и закрытие кредитного дела.  
          Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на регулирование как состава клиентов, так и предоставляемых им ссуд.

      Существуют  две основные формы кредитных  операций: ссуды и депозиты.

      Это означает, что активные и пассивные  операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в  форме депозитов.

      Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другими банкам, операций с ценными бумагами.

      Доходы  ссудных операций, проценты, дивиденды  от вложений в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов ни один банк не может ориентироваться только на их доходность. Главная задача управления банковскими активами - обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. Учет кредитных операций коммерческих банков осуществляется на основе классификации кредита и методов предоставления их. В основу классификации могут быть положены различные критерии:

      — экономическое назначение кредитов, то есть они могут быть использованы в сфере производства и обращения. Различают ссуды на временные нужды, на потребительские цели, может фиксироваться отраслевая структура кредитных вложений и зависимости от отраслевой принадлежности клиентов банков,

      — категория заемщиков — промышленное предприятие, мелкие предприниматели, физические лица и т. д.;

      — по срокам различаются краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

      — по методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями), и ссуды, погашенные единовременно (на одну конечную дату);

      — форма выдачи кредита относится  по своей характеристике к методу кредитования. Выдача кредита оформляется  открытием в банке соответствующих  счетов.

      Метод кредитования обусловливает форму  ссудного счета, используемую для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заемщиков банки открывают им ссудные счета различных видов:

      — простой ссудный счет;

      — специальный ссудный счет.

      Простые ссудные счета используются для  выдачи разовых ссуд с зачислением  их на расчетные счета; погашение осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.  
         Специальные ссудные счета открываются заемщиками, испытывающими постоянную потребность в банковском кредите. По специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредитов и их погашение. В сроки, обусловленные договором между банком и клиентом, производится регулирование специального ссудного счета.

      Главным источником привлеченных средств являются депозиты. Депозиты делятся на следующие виды:

      — вклады до востребования,

      — срочные вклады;

      — сберегательные вклады.

      Вклады  до востребования могут быть получены клиентами в любое время. В  договорах указываются проценты.

      Срочные вклады имеют широкое применение, так как банку известен срок (время, период) и использование. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором указаны:

      — вложенная сумма;

      — ставка процента;

      — срок погашения и другие условия  договора.

      Сберегательные  депозиты — это вклады, приносящие процент, которые можно изымать  немедленно. Существуют следующие типы депозитов:

      — счета на сберегательной книжке (для  осуществления операций вкладчик обязан предъявить книжку);

      — счета с выпиской состояния сберегательного  вклада (операции осуществляются через  почту без применения книжек);

      — депозитные счета денежного рынка  — новый тип вкладов (по которым  не используются сберегательные книжки, а ставки процентов корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменением рыночных условий).  

• Оформление  и учет краткосрочных кредитов клиентам

 

      В деятельности коммерческого банка  преобладают краткосрочные кредиты.  
         Оформление ссуд в банке производится кредитным отделом. Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица представляют в кредитный отдел следующие документы:  
1. Заявку на получение кредита по установленной форме.  
2. Юридические документы (нотариально заверенные):

2.1. Учредительный  договор.

2.2. Устав. 

2.3. Свидетельство  о регистрации.

2.4. Карточку  образцов подписей и печати (первый экземпляр).  
2.5. Справку о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера, а также лиц, уполномоченных для ведения переговоров о кредите на основании доверенности о праве ведения подобных переговоров.

2.6. Копию лицензий на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию.  
3. Бухгалтерскую отчетность.

      Баланс  предприятия с приложениями по состоянию  на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией; расшифровка  статей по балансу: основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами, долгосрочные и краткосрочные займы.

4. Документы,  характеризующие финансовое состояние  клиента.  
4.1. Выписки со счетов (рублевого и валютных) за последние три месяца (для не клиентов Банка).

4.2. Копии  накладных (по импортным товарам  — таможенных деклараций), подтверждающих  поступление товаров клиенту  по кредитуемой сделке.  
4.3. Копии кредитных договоров клиента с другими банками, действующих на момент подачи заявки на кредит.

4.4. Копии  договоров клиента на аренду  офисных и складских помещений  или документов, подтверждающих  право собственности заемщика  на занимаемые помещения.

5. Информацию об объекте кредитования.

5.1. Технико-экономическое  обоснование.

5.2. Копии  контрактов или иных документов, подтверждающих целевое использование  кредита в соответствии с технико-экономическим  обоснованием.  
5.3. Копии договоров или иных документов, подтверждающих реализацию приобретаемых товаров в соответствии с ТЭО.

5.4. Копии  необходимых лицензий и квот  на экспорт продукции.  
5.5. Документы, подтверждающие обеспечение кредита (договор залога, гарантии третьих лиц).

      Сотрудником кредитного управления могут быть затребованы  дополнительные документы в зависимости  от особенностей кредитуемой программы.  
          Анализ финансового состояния организации при рассмотрении кредитной заявки производится на основании данных бухгалтерской отчетности, представляемой потенциальным заемщиком (за ряд лет).

1. Для заемщика — юридического лица (за исключением банков):

      — годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме,  
составленная на основании образцов форм, приведенных в  
Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций”;

      — публикуемая отчетность за три последних  завершенных финансовых года;

      — форма № 1 “Бухгалтерский баланс”;

      — форма № 2 “Отчет о прибылях и  убытках” на последнюю отчетную дату.  
          2. Для заемщика — юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

      — сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. № БГ-3-22/60б, копия, которой может быть представлена в кредитную организацию;

      — свидетельство об уплате единого  налога на вмененный доход.  
          3. для заемщика — кредитной организации:

      — годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в  соответствии с нормативным актом  Банка России о годовом отчете кредитной организации;

      — публикуемая отчетность за три последних  завершенных финансовых года (за последний  отчетный год и текущий год  — годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка  России от 14 апреля 2003 г. .№ 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп”, а также форма отчетности 0409101 “Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации” на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У, и форма отчетности 0409102 “Отчет о прибылях и убытках кредитной организации” на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П.

      4. для заемщика — физического  лица:

      — заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;

      — иные документы, подтверждающие доходы физического лица  
для анализа финансового состояния целесообразно принимать во внимание следующие документы (информацию) в случае их доступности:  
          — отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;

      — управленческую отчетность и иную управленческую информацию;  
         — бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;  
          — ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента, составляемый в соответствии со статьей 30 Федерального закона “О рынке ценных бумаг”, в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;