Контрольная работа по "Банковcкому аудиту"

 

4. Этические принципы проведения аудита – это принципы, используемые аудиторской организацией, в ходе осуществления своей деятельности, для принятия любых решений, профессионального характера, такие как независимость; честность; объективность; профессиональная компетентность; добросовестность; конфиденциальность; профессиональное поведение.
5. Негативная уверенность – это отрицание факта обнаружения каких-либо значительных искажений, выраженное по результатам проведенных работ.

 
 
 

    Задание 3.

    1

 

    1)Выявление недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте и в рублях.

    Не верно. Т.к 91003 и 91004 (пассивные счета) не корреспондирует со счетом 99999.

    И выявлено несоответствие суммы недовзноса по счетам в иностранной валюте и рублях.

     Д91004         К99999       48000 руб.

     Д91003         К99999       102000 руб.

    Исправленная  проводка:

    а) Д 99999     К91004        48000 руб.

         Д 99999     К91003       102000 руб.

    б) Выявление недовзноса по счетам в иностранной валюте:

         Д 99998     К 91004        102000 руб.

    в) Выявление недовзноса по счетам в рублях:

         Д 99998     К 91003        48000 руб.

    2)Верно. Перечисление средств в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте и в рублях.

     Д30202         К30102       48000 руб.

     Д30204         К30102        102000 руб.

    3) Списание недовзноса в обязательные резервы по счетам в рублях и иностранной валюте.

     Не  верно. Т.к 91003 и 91004 (пассивные счета) не корреспондирует со счетом 99999.

    И выявлено несоответствие суммы недовзноса по счетам в иностранной валюте и рублях.

                  Д99999         К91004       48000 руб.

         Д99999         К91003        102000 руб.

    Исправленные  проводки:

     а)Сторнировочная проводка, для аннулирования ошибки

Д 91004      К99999    48000 руб.

Д 91003      К99999    102000 руб.

                  б) Списание недовзноса по счетам в иностранной валюте:

                     Д 91004      К99998    102000 руб.

                  в) Списание недовзноса по счетам  в рублях

                     Д 91003      К99998     48000 руб.  

3. Аудиторская проверка выявила несоответствие недовзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года по счетам в рублях. По данным проверки итоговая сумма недовзноса составила 283000 руб.

283000-48000 руб. = 235000 руб  необходимо довнести в обязателбные  резервы по счетам в рублях.

1)Определение недовзноса:

Д99998    К91003  235000 руб

2)Перечисление  недовзноса на счета обязательных  резервов

Д30202    К30102  235000 руб.

3) Списание недовзноса в обязательные резервы по счетам в рублях

Д91003    К99998   235000 руб.

    
 
 
 
 

 

     4. Определяем сумму штрафа

    Ставка  рефинансирования S= (P*2xi)/(Q*100)

    S = (235000*2*0,0775)/(365*100)= 3642500/36500=99,79=100 рублей

    5. Нарушение  не существенное, т.к  согласно  показателю единого уровня существенности  выявленное нарушение не понесет за собой снижение прибыли.

    Рекомендации:

1. Исправить расчет реестра обязательных резервов до наступления периода регулирования обязательных резервов.
2. Довнести в срочном порядке в обязательные резервы 235000 рублей.

 
 
 
 
 
 
 

Литература:

1) Андреев В.Д. Практический аудит / справочное пособие. – М.: Экономика, 1994 г.

2) Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит / учебное пособие. – М.: ИНФРА‑М, 1995 г.

3) Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. – М.: Буквица, 1996 г.

4) Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке. – М.: Финансы и статистика, 1996 г.

5) Белобжецкий И.А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит. – М.: Московская правда, 1994 г.

6) Письмо Банка России от 11.08.2010 N 113-Т “ Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в Банке России”

7) Инструкциz Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».