Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 14:24, курсовая работа
В данном курсовом проекте главная цель проследить взаимосвязь бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Главная задача бухгалтерского учета предоставления информации, а анализа финансово-хозяйственной деятельности подобрать наиболее оптимальное решение для улучшения экономического положения предприятия.
Введение 3
1 Введение бухгалтерского учета с использованием Журнально-ордерной формы 5
1.1 Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации 5
1.2 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСН НА 1 ЯНВАРЯ 2008ГОДА 7
1.3 Журнал хозяйственных операций 10
1.4 Шахматная ведомость 14
1.5 Оборотно-сальдовая ведомость 16
1.6 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 60, 62, 71. 17
1.7 Журнально-ордерная форма 18
1.8 Главная книга за 1 квартал 2008 года 23
1.9 Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2008 г 28
1.10 Отчет о прибылях и убытках 30
1.11 Бухгалтерская отчетность 31
2 Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса 32
2.1 Анализ факторов влияющих на балансовую прибыль 32
2.2 Анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж 32
2.3 Анализ уровня и динамики рентабельности продаж 33
2.4 Анализ рентабельности вложений в предприятие 33
2.5 Анализ рентабельности активов 34
2.6 Анализ состава, структуры, динамики активов 35
2.8 Анализ формирования активов предприятия 36
2.9 Анализ собственных оборотных средств предприятия 36
2.10 Анализ состава и структуры заемного капитала 36
2.11 Анализ финансовой устойчивости предприятия 37
2.13 Анализ оценки потенциального банкротства 38
2.14 Анализ деловой активности 39
Заключение. 41
Список используемых источников 42
Руководитель ________ ______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«10 » _января_2008_ г.
Квалификация всех фактов по мере возникновения регистрируется в журнале. Запись в нем ведется в хронологической последовательности. В журнале бухгалтер фиксирует содержания факта хозяйственной жизни. Для отражения изменений каждого вида средств и источников открывается счет бухгалтерского баланса. Увязка со счетами трансформирует каждый факт хозяйственной жизни в бухгалтерскую проводку – специальную запись, указывающую стоимостное выражение факта хозяйственной жизни, дебет и кредит счетов, на которых надлежит зафиксировать данные на нём.
Таблица 1.3 – Журнал хозяйственных операций
№ операции | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Приходный кассовый ордер. | 11000 | 50 | 75 |
2. | Выписка из расчётного счёта. Зачислены на расчётный счёт средства, поступившие от учредителя. | 11000 | 51 | 50 |
3. | Счёт - фактуры и платёжные требования. | 13750 |
|
|
| а) стоимость материалов | 11070 | 10.1 | 60 |
| б) железнодорожный тариф | 636 | 10.6 | 60 |
| в) НДС | 2097 | 19 | 60 |
4. | Счёт - фактуры и платёжные требования. Акцептован счёт АО «Сфинкс» за поступившие материалы, в том числе: | 12000 |
|
|
| а) Стоимость материалов | 10000 | 10.1 | 60 |
| б) НДС | 2000 | 19 | 60 |
5. | Выписка из расчётного счёта. | 21000 |
|
|
| а) АО «Парус» | 6500 | 51 | 62 |
| б) АО «Прометей» | 8000 | 51 | 62 |
| в) АО «Лев» | 6500 | 51 | 62 |
6. | Выписка из расчётного счёта. Перечислена в погашение задолжности сумма поставщикам, в т.ч.: | 57000 |
|
|
| а) АО «Форум» | 20000 | 60 | 51 |
| б) АО «Сфинкс» | 22000 | 60 | 51 |
| в) ООО «Квинт» | 15000 | 60 | 51 |
7. | Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчётного счёта: | 9700 |
|
|
| а) в ПФР: | 5300 | 69.2 | 51 |
| б) в ФСС: | 1020 | 69.1 | 51 |
| в) в ФОМС: | 680 | 69.3 | 51 |
| г) НДФЛ в бюджет: | 2700 | 68 | 51 |
8. | Выписка из расчётного счёта. Приходный кассовый ордер №87 Получена с расчётного счёта сумма, в т.ч. | 20500 |
|
|
| а) для выдачи заработной платы | 19000 | 50 | 51 |
| б) на хозяйственные нужды | 1500 | 50 | 51 |
9. | Платёжная ведомость №4. Расходный кассовый ордер №79. Выдана из кассы заработная плата за февраль | 17000 | 70 | 50 |
10. | Справка бухгалтерии. | 2000 | 70 | 76.5 |
11. | Расходный кассовый ордер №80. | 2000 | 51 | 50 |
Продолжения таблицы 1.3
12. | Требование на отпуск материалов. | 10800 |
|
|
| а) на производство продукции А | 3500 | 20 | 10 |
| 6) на производство продукции Б | 5000 | 20 | 10 |
| в) на содержание цехов основного производства | 1100 | 25 | 10 |
| г) на содержание общехозяйственных служб | 1200 | 26 | 10 |
13. | Ведомость начисления амортизации основных средств. Начислен износ основных средств, в т. ч.: | 1800 |
|
|
| а) по зданию и оборудованию цеха | 1500 | 25 | 2 |
| б) по зданию офиса | 300 | 26 | 2 |
14. | Авансовый отчёт Уварова №41. На основании приложенных документов списываются командировочные расходы: | 2400 |
|
|
| а) оплата проезда | 550 | 26 | 71 |
| б) оплата гостиницы: | 679 | 26 | 71 |
| в) суточные | 950 | 26 | 71 |
| г) НДС | 221 | 19 | 71 |
15. | Приходный кассовый ордер №88. | 100 | 50 | 71 |
16. | Выписка из расчетного счёта. | 10000 | 51 | 66 |
17. | Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение №51, 52. Оплачено с расчётного счёта за приобретение: | 25900 |
|
|
| а) покупка компьютера | 8500 | 8 | 60 |
| б) оплачен компьютер | 8500 | 60 | 51 |
| в) покупка факса | 2500 | 8 | 60 |
| г) оплачен факс | 2500 | 60 | 51 |
| д) перечислено в погашение задолжности перед бюджетом по НДС | 3900 | 68 | 51 |
18. | Акт приёмки-передачи №18,19. | 11000 |
|
|
| а) введён в эксплуатацию компьютер | 8500 | 1 | 8 |
| б) принят на учёт факс | 2500 | 1 | 8 |
19. | Авансовый отчёт №42 Иванова. Списываются фактические расходы по приобретению бланков. | 250 | 26 | 71 |
20. | Авансовый отчёт №42 Лаврова. Оприходована краска масляная. | 800 | 10 | 71 |
21. | Оприходован кассовый ордер №89, 90. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: | 250 |
|
|
| А) Ивановым | 50 | 50 | 71 |
| Б) Лавровым | 200 | 50 | 71 |
22. | Требование на отпуск материалов №39, 40, 41. Отпущены со склада материалы по учётным ценам: | 6500 |
|
|
| а) на производство продукции А | 3200 | 20 | 10 |
| б) на производство продукции Б | 2000 | 20 | 10 |
| в) на содержание общехозяйственных служб | 1300 | 26 | 10 |
|
Выписка с расчётного счёта. Платёжное поручение №52, 53. |
|
|
|
23. |
| 3900 |
|
|
| а) Оплачено за консультативные услуги по составлению отчётности б) Начислено за публикации рекламы в газете | 1500 | 76 | 51 |
|
в) Перечислено за публикации рекламы в газете | 1200 | 26 | 76 |
| 1200 | 76 | 51 |
Продолжения таблицы 1.3
24. | Расчётная ведомость №7. Начислена заработная плата: | 29900 |
|
|
| а) работникам за производство продукции А | 11800 | 20 | 70 |
| б) работникам за производство продукции Б | 8000 | 20 | 70 |
| в) аппарату управления | 5600 | 26 | 70 |
| г) отпуска работникам предприятия | 2300 | 96 | 70 |
| д) пособия по временной нетрудоспособности | 2200 | 69.3 | 70 |
25. | Ведомость распределения затрат. Произведены отчисления ЕСН с начисленной заработной платы (26%): | 7202 |
|
|
| а) работников, производящих продукцию А | 3068 | 20 | 69 |
| б) работников, производящих продукцию Б | 2080 | 20 | 69 |
| в) аппарата управления | 1456 | 26 | 69 |
| г) Произведены отчисления с резерва на оплату отпусков | 598 | 96 | 69 |
26. | Начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной платы: | 3960 |
|
|
| а) Рабочим по производству продукции А | 2360 | 20 | 96 |
| б) Рабочим по производству продукции Б | 1600 | 20 | 96 |
27. | Начислен резерв на ремонт основных средств: | 1200 |
|
|
| а) основного производства | 1000 | 20 | 96 |
| б) службы управления | 200 | 26 | 96 |
28. | Расчёт бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной платы: | 2900 |
|
|
| а) НДФЛ | 1400 | 70 | 68 |
| б) Алименты | 1500 | 70 | 76.5 |
29. | Акт на списание основных средств №12. В связи с износом ликвидирован станок: | 8400 |
|
|
| а) первоначальная стоимость | 4200 | 01 | 1 |
| б) амортизация на день ликвидации | 3800 | 2 | 01 |
| в) остаточная стоимость | 400 | 91 | 01 |
30. | Выписка с расчётного счёта. Платёжное поручение №212. Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка. | 1080 | 91.2 60 | 60 |
31. | Приходный ордер № 91. Оприходованы по рыночной стоимости запчасти, полученные от ликвидации станка. | 850 | 10 | 91.1 |
32. | Расчёт бухгалтерии. Выявляется и списывается результат от ликвидации станка. | 630 | 99 | 91.9 |
33. | По акту инвентаризации выявлена недостача материалов. | 900 | 94 | 10 |
34. | Списывается недостача материалов на материально-ответственное лицо. | 900 | 73.2 | 94 |
35. | Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март: | 2700 |
|
|
| а) подписка экономической литературы | 200 | 26 | 97 |
| б) лицензия по автотранспортной деятельности | 2500 | 26 | 97 |
36. | Счёт-фактура и платёжное требование. Предъявлен счёт покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС: | 120000 |
|
|
| а) АО «Парус» | 36000 | 62 | 90.1 |
| б) АО «Прометей» | 50000 | 62 | 90.1 |
| в) АО «Лев» | 34000 | 62 | 90.1 |
37. | Начислен НДС бюджету с реализованной продукции. | 21600 | 90 | 68 |
38. | Приходный кассовый ордер №92. Получено в кассу в возмещение недостачи материалов. | 900 | 50 | 73.2 |
39. | Расчёт бухгалтерии. Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным: | 644 |
|
|
Продолжения таблицы 1.3
| а) на производство продукции А | 249 | 20 | 10 |
| б) на производство продукции Б | 261 | 20 | 10 |
| в) на содержание цехов основного производства | 41 | 25 | 10 |
| г) на содержание общехозяйственных служб | 93 | 26 | 10 |
40. | Выписка с расчётного счёта. Начислено банком за расчётно- кассовое обслуживание в текущем месяце. | 800 800 | 26 76 | 76 51 |
41. | Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | 2641 |
|
|
| а) на производство продукции А(40%) | 1056,4 | 20 | 25 |
| б) на производство продукции Б(60%) | 1584,6 | 20 | 25 |
42. | Расчёт бухгалтерии. Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: | 17278 |
|
|
| А) на производство продукции А(40%) | 6911,2 | 20 | 26 |
| Б) на производство продукции Б(60%) | 10366,8 | 20 | 26 |
43. | Расчёт бухгалтерии. Отражена фактическая себестоимость сданной на склад готовой продукции: | 64037 |
|
|
| А) продукция А(40%) | 25614,8 | 43 | 20 |
| Б) продукция Б(60%) | 38422,2 | 43 | 20 |
44. | Расчёт бухгалтерии. Списывается готовая продукция при продаже. | 64037 | 90.2 | 43 |
45. | Расчёт бухгалтерии. Списывается финансовый результат от реализованной продукции. | 34363 | 90.9 | 99 |
46. | Расчёт бухгалтерии. Предъявлен НДС бюджету к возмещению по материалам, капитальным вложениям, по услугам и прочим расходам. | 4318 | 68 | 19 |
47. | Начислен налог на прибыль в сумме 24% от величины прибыли. | 8096 | 99 | 68 |
48. | Реформация прибыли. | 25637 | 99 | 84 |
| ИТОГО: | 677503 |
|
|
Суммы по хозяйственным операциям вычисленные в процессе решения курсового проекта:
Операция 2: Так как учредителем внесено в кассу 11000 рублей (операция 1), то эту же сумму заносим на расчётный счёт.
Операция 10, 11: Так как для выдачи заработной платы в кассу поступило 19000 рублей (операция 8), а выдано было 17000 рублей (операция 9), то сумма невыданной заработной платы составит 2000 рублей, которые депонируются и зачисляются на расчётный счёт.
Операция 25: Суммы определяем по категориям работников с начисленной заработной платы в размере 26% (операция 24).
Операция 26: Суммы определяем по категориям работников с начисленной заработной платы в размере 20% (операция 24).
Операция 29: Остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной стоимостью и начисленной суммой амортизации.
Операция 32: Финансовый результат от ликвидации станка определяем, сопоставляя обороты по дебету и кредиту 91 (операция 29,30,31).
Операция 34: Сумма недостачи материалов списывается на материально-ответственное лицо и определяется по акту инвентаризации (операция 33).
Операция 38: Определяем сумму возмещённой недостачи материалов материально-ответственным лицом (операция 34).
Операция 41,42: Суммы по данным операциям находятся следующим образом: собираем все дебетовые суммы по счетам 25, 26, затем происходит списание на счёт 20, распределяем суммы в соотношении 40% - производство продукции А; 60% - производство продукции Б.
Операция 43: Суммы по данной операции находится следующим образом: собираем дебетовые суммы по счету 20 и списываем на счёт 43 «Готовая продукция», распределяем суммы в соотношении 40% - производство продукции А; 60% - производство продукции Б.
Операция 44: Берём сумму сданной на склад готовой продукции (операция 43) и списываем на счёт 90 «Продажи».
Операция 45: Сопоставляем дебетовые и кредитовые обороты по счёту 90 и определяем разницу, которую относим на счёт 99 «Прибыль и убытки».
Операция 46: Сумму по данной операции находим следующим образом: собираем суммы по дебету счета 19 и списываем на счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам».
Операция 47: От прибыли до налогообложения (операция 45) находим 24%.
Операция 48: Сопоставляем дебетовые и кредитовые обороты по счёту 99, определяем разницу, которую относим на счёт 84 «Нераспределённая прибыль и непокрытый убыток»
Шахматная ведомость - это свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов.