Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 14:24, курсовая работа
В данном курсовом проекте главная цель проследить взаимосвязь бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Главная задача бухгалтерского учета предоставления информации, а анализа финансово-хозяйственной деятельности подобрать наиболее оптимальное решение для улучшения экономического положения предприятия.
Введение 3
1 Введение бухгалтерского учета с использованием Журнально-ордерной формы 5
1.1 Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации 5
1.2 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСН НА 1 ЯНВАРЯ 2008ГОДА 7
1.3 Журнал хозяйственных операций 10
1.4 Шахматная ведомость 14
1.5 Оборотно-сальдовая ведомость 16
1.6 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 60, 62, 71. 17
1.7 Журнально-ордерная форма 18
1.8 Главная книга за 1 квартал 2008 года 23
1.9 Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2008 г 28
1.10 Отчет о прибылях и убытках 30
1.11 Бухгалтерская отчетность 31
2 Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса 32
2.1 Анализ факторов влияющих на балансовую прибыль 32
2.2 Анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж 32
2.3 Анализ уровня и динамики рентабельности продаж 33
2.4 Анализ рентабельности вложений в предприятие 33
2.5 Анализ рентабельности активов 34
2.6 Анализ состава, структуры, динамики активов 35
2.8 Анализ формирования активов предприятия 36
2.9 Анализ собственных оборотных средств предприятия 36
2.10 Анализ состава и структуры заемного капитала 36
2.11 Анализ финансовой устойчивости предприятия 37
2.13 Анализ оценки потенциального банкротства 38
2.14 Анализ деловой активности 39
Заключение. 41
Список используемых источников 42
Ведомость заполняется путём проставления итогов оборотов каждого счёта с одинаковой корреспонденцией на пересечении строки дебетуемого счёта с колонкой кредитуемого счёта.
По дебету всех синтетических счетов выводится итог; обороты по кредиту счетов оказываются автоматически внесёнными в ведомость.
Принцип работы с шахматной ведомостью построен по принципу шахматной доски: вертикально отражаются дебетуемые счета, горизонтально – кредитуемые. На пересечении двух счетов указывается оборот по операции.
На основе шахматной ведомости формируют оборотную ведомость
Таблица 1.4 – Шахматная ведомость
35
д/к | 1 | 2 | 8 | 10 | 19 | 20 | 25 | 26 | 43 | 50 | 51 | 60 | 62 | 66 | 68 | 69 | 70 | 71 | 73 | 75 | 76 | 84 | 90 | 91 | 94 | 96 | 97 | 99 | ∑ |
1 | 4200 | - | 11000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 15200 |
2 | 3800 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3800 |
8 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11000 |
10 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 21653 | - | - | - | - | - | 800 | - | - | - | - | - | 850 | - | - | - | - | 23303 |
19 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4097 | - | - | - | - | - | 221 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4318 |
20 | - | - | - | 14210 | - | - | 2641 | 17278 | - | - | - | - | - | - | - | 5148 | 19800 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4960 | - | - | 64037 |
25 | - | 1500 | - | 1141 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2641 |
26 | - | 300 | - | 2593 | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1456 | 5600 | 2429 | - | - | 2000 | - | - | - | - | 200 | 2700 | - | 17278 |
43 | - | - | - | - | - | 64037 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 64037 |
50 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 20500 | - | - | - | - | - | - | 350 | 900 | 11000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 32750 |
51 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 13000 | - | - | 21000 | 10000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 44000 |
60 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 69080 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 69080 |
62 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 120000 | - | - | - | - | - | 120000 |
68 | - | - | - | - | 4318 | - | - | - | - | - | 6600 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 10918 |
69 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 7000 | - | - | - | - | - | 2200 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 9200 |
70 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 17000 | - | - | - | - | 1400 | - | - | - | - | - | 3500 | - | - | - | - | - | - | - | 21900 |
73 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 900 | - | - | - | 900 |
76 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3500 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3500 |
90 | - | - | - | - | - | - | - | - | 64037 | - | - | - | - | - | 21600 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | 34363 | 120000 |
91 | 400 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1080 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1480 |
94 | - | - | - | 900 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 900 |
96 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 598 | 2300 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2898 |
99 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 8096 | - | - | - | - | - | - | 25637 | - | 630 | - | - | - | - | 34363 |
∑ | 8400 | 1800 | 11000 | 18844 | 4318 | 64037 | 2641 | 17278 | 64037 | 30000 | 106680 | 37830 | 21000 | 10000 | 31096 | 7202 | 29900 | 3800 | 900 | 11000 | 5500 | 25637 | 120000 | 1480 | 900 | 5160 | 2700 | 34363 | 677503 |
35
Оборотно-сальдовая ведомость служит главным образом для обобщения, проверки правильности записи на счетах бухгалтерского учета и составление нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так и по аналитическим счетам.
Первое равенство обусловлено тем, что итог синтетических счетов по дебету показывает сумму всех средств предприятия на начало отчетного периода, а итог по кредиту — сумму источников этих средств, т.е. они отражают баланс предприятия на начало отчетного периода.
Второе равенство обусловлено применением способа двойной записи операций на счетах, при которой каждая операция записывается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов.
Третье равенство объясняется так же, как и первое, только дебетовые и кредитовые остатки показывают баланс уже не на начало, а на конец отчетного периода. Кроме того, третье равенство обусловлено первыми двумя (если начальные сальдо по дебету и кредиту всех счетов равны, равны итоги оборотов по этим счетам, то и конечные сальдо по дебету и кредиту всех счетов равны).
Таблица 1.5 – Оборотно-сальдовая ведомость
№ | наименования счета | номер счета | сальдо начальное | обороты за месяц | сальдо конечное | |||
дебит | кредит | дебит | кредит | дебит | кредит | |||
1 | Основные средства | 1 | 68750 |
| 15200 | 8400 | 75550 |
|
2 | Амортизация основных средств | 2 |
| 23750 | 3800 | 1800 |
| 21750 |
3 | Нематериальные активы | 4 | 4500 |
|
|
| 4500 |
|
4 | Амортизация нематериальных активов | 5 |
| 1500 |
|
|
| 1500 |
5 | Вложение во внеоборотные активы | 8 | 24375 |
| 11000 | 11000 | 24375 |
|
6 | Материалы | 10 | 31250 |
| 23303 | 18844 | 35709 |
|
7 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 5625 |
| 4318 | 4318 | 5625 |
|
8 | Основное производство | 20 | 18750 |
| 64037 | 64037 | 18750 |
|
9 | Общепроизводственные расходы | 25 |
|
| 2641 | 2641 |
|
|
10 | Общехозяйственые расходы | 26 |
|
| 17278 | 17278 |
|
|
11 | Готовая продукция | 43 | 25150 |
| 64037 | 64037 | 25150 |
|
12 | Касса | 50 | 625 |
| 32750 | 30000 | 3375 |
|
13 | Расчетные счета | 51 | 117350 |
| 44000 | 106680 | 54670 |
|
14 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 |
| 75000 | 69080 | 37830 |
| 43750 |
15 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 32500 |
| 120000 | 21000 | 131500 |
|
16 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 |
|
|
| 10000 |
| 10000 |
Продолжения таблицы 1,5
17 | Расчеты по налогам и сборам | 68 |
| 8250 | 10918 | 31247 |
| 28579 |
18 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 |
| 8750 | 9200 | 7202 |
| 6752 |
19 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 |
| 23750 | 21900 | 29900 |
| 31750 |
20 | Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 4750 |
|
| 3800 | 950 |
|
21 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 |
|
| 900 | 900 |
|
|
22 | Расчеты с учредителями | 75 | 13750 |
|
| 11000 | 2750 |
|
23 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 |
|
| 3500 | 5500 |
| 2000 |
24 | Уставный капитал | 80 |
| 117500 |
|
|
| 117500 |
25 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 |
| 67625 |
| 25486 |
| 93111 |
26 | Продажи | 90 |
|
| 120000 | 120000 |
|
|
27 | Прочие доходы и расходы | 91 |
|
| 1480 | 1480 |
|
|
28 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 |
|
| 900 | 900 |
|
|
29 | Резервы предстоящих расходов | 96 |
| 33125 | 2898 | 5160 |
| 35387 |
30 | Расходы будущих периодов | 97 | 11875 |
|
| 2700 | 9175 |
|
31 | Прибыль и убытки | 99 |
|
| 34363 | 34363 |
|
|
итого | 359250 | 359250 | 677503 | 677503 | 392079 | 392079 |
Оборотные ведомости служат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так и по аналитическим счетам. Для составления оборотной ведомости использованы данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов. В оборотной ведомости по синтетическим счетам должно быть по итогу три равенства: первое — остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту; второе — оборотов по дебету и кредиту; третье — остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту
Таблица 1.6.1 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 60
Поставщики | С-до на начало периода | Обороты за период | С-до на конец периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
0АО Форум |
| 15000 | 20000 | 13750 |
| 8750 |
ООО Сфинкс |
| 33750 | 22000 | 12000 |
| 23750 |
ООО Квинт |
| 26250 | 15000 |
|
| 11250 |
прочие |
|
| 12080 | 12080 |
| 0 |
ИТОГО: |
| 75000 | 69080 | 37830 |
| 43750 |
Таблица 1.6.2 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 62
Заказчики | С-до на нач. периода | Обороты за период | С-до на конец периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
ООО Парус | 8125 |
| 36000 | 6500 | 37625 |
|
ООО Прометей | 12688 |
| 50000 | 8000 | 54688 |
|
ООО Лев | 11687 |
| 34000 | 6500 | 39187 |
|
прочие |
|
|
|
| 0 |
|
ИТОГО: | 32500 |
| 120000 | 21000 | 131500 |
|