Введение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы и анализ финансового состояния по данным бухгалтерского
Курсовая работа, 28 Марта 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В данном курсовом проекте главная цель проследить взаимосвязь бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Главная задача бухгалтерского учета предоставления информации, а анализа финансово-хозяйственной деятельности подобрать наиболее оптимальное решение для улучшения экономического положения предприятия.
Оглавление
Введение 3
1 Введение бухгалтерского учета с использованием Журнально-ордерной формы 5
1.1 Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации 5
1.2 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСН НА 1 ЯНВАРЯ 2008ГОДА 7
1.3 Журнал хозяйственных операций 10
1.4 Шахматная ведомость 14
1.5 Оборотно-сальдовая ведомость 16
1.6 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 60, 62, 71. 17
1.7 Журнально-ордерная форма 18
1.8 Главная книга за 1 квартал 2008 года 23
1.9 Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2008 г 28
1.10 Отчет о прибылях и убытках 30
1.11 Бухгалтерская отчетность 31
2 Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса 32
2.1 Анализ факторов влияющих на балансовую прибыль 32
2.2 Анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж 32
2.3 Анализ уровня и динамики рентабельности продаж 33
2.4 Анализ рентабельности вложений в предприятие 33
2.5 Анализ рентабельности активов 34
2.6 Анализ состава, структуры, динамики активов 35
2.8 Анализ формирования активов предприятия 36
2.9 Анализ собственных оборотных средств предприятия 36
2.10 Анализ состава и структуры заемного капитала 36
2.11 Анализ финансовой устойчивости предприятия 37
2.13 Анализ оценки потенциального банкротства 38
2.14 Анализ деловой активности 39
Заключение. 41
Список используемых источников 42
Файлы: 1 файл
Штукатор.doc
— 1.09 Мб (Скачать)Ведомость заполняется путём проставления итогов оборотов каждого счёта с одинаковой корреспонденцией на пересечении строки дебетуемого счёта с колонкой кредитуемого счёта.
По дебету всех синтетических счетов выводится итог; обороты по кредиту счетов оказываются автоматически внесёнными в ведомость.
Принцип работы с шахматной ведомостью построен по принципу шахматной доски: вертикально отражаются дебетуемые счета, горизонтально – кредитуемые. На пересечении двух счетов указывается оборот по операции.
На основе шахматной ведомости формируют оборотную ведомость
Таблица 1.4 – Шахматная ведомость
35
д/к | 1 | 2 | 8 | 10 | 19 | 20 | 25 | 26 | 43 | 50 | 51 | 60 | 62 | 66 | 68 | 69 | 70 | 71 | 73 | 75 | 76 | 84 | 90 | 91 | 94 | 96 | 97 | 99 | ∑ |
1 | 4200 | - | 11000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 15200 |
2 | 3800 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3800 |
8 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11000 |
10 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 21653 | - | - | - | - | - | 800 | - | - | - | - | - | 850 | - | - | - | - | 23303 |
19 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4097 | - | - | - | - | - | 221 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4318 |
20 | - | - | - | 14210 | - | - | 2641 | 17278 | - | - | - | - | - | - | - | 5148 | 19800 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4960 | - | - | 64037 |
25 | - | 1500 | - | 1141 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2641 |
26 | - | 300 | - | 2593 | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1456 | 5600 | 2429 | - | - | 2000 | - | - | - | - | 200 | 2700 | - | 17278 |
43 | - | - | - | - | - | 64037 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 64037 |
50 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 20500 | - | - | - | - | - | - | 350 | 900 | 11000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 32750 |
51 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 13000 | - | - | 21000 | 10000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 44000 |
60 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 69080 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 69080 |
62 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 120000 | - | - | - | - | - | 120000 |
68 | - | - | - | - | 4318 | - | - | - | - | - | 6600 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 10918 |
69 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 7000 | - | - | - | - | - | 2200 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 9200 |
70 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 17000 | - | - | - | - | 1400 | - | - | - | - | - | 3500 | - | - | - | - | - | - | - | 21900 |
73 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 900 | - | - | - | 900 |
76 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3500 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3500 |
90 | - | - | - | - | - | - | - | - | 64037 | - | - | - | - | - | 21600 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | 34363 | 120000 |
91 | 400 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1080 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1480 |
94 | - | - | - | 900 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 900 |
96 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 598 | 2300 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2898 |
99 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 8096 | - | - | - | - | - | - | 25637 | - | 630 | - | - | - | - | 34363 |
∑ | 8400 | 1800 | 11000 | 18844 | 4318 | 64037 | 2641 | 17278 | 64037 | 30000 | 106680 | 37830 | 21000 | 10000 | 31096 | 7202 | 29900 | 3800 | 900 | 11000 | 5500 | 25637 | 120000 | 1480 | 900 | 5160 | 2700 | 34363 | 677503 |
35
1.5 Оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость служит главным образом для обобщения, проверки правильности записи на счетах бухгалтерского учета и составление нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так и по аналитическим счетам.
Первое равенство обусловлено тем, что итог синтетических счетов по дебету показывает сумму всех средств предприятия на начало отчетного периода, а итог по кредиту — сумму источников этих средств, т.е. они отражают баланс предприятия на начало отчетного периода.
Второе равенство обусловлено применением способа двойной записи операций на счетах, при которой каждая операция записывается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов.
Третье равенство объясняется так же, как и первое, только дебетовые и кредитовые остатки показывают баланс уже не на начало, а на конец отчетного периода. Кроме того, третье равенство обусловлено первыми двумя (если начальные сальдо по дебету и кредиту всех счетов равны, равны итоги оборотов по этим счетам, то и конечные сальдо по дебету и кредиту всех счетов равны).
Таблица 1.5 – Оборотно-сальдовая ведомость
№ | наименования счета | номер счета | сальдо начальное | обороты за месяц | сальдо конечное | |||
дебит | кредит | дебит | кредит | дебит | кредит | |||
1 | Основные средства | 1 | 68750 |
| 15200 | 8400 | 75550 |
|
2 | Амортизация основных средств | 2 |
| 23750 | 3800 | 1800 |
| 21750 |
3 | Нематериальные активы | 4 | 4500 |
|
|
| 4500 |
|
4 | Амортизация нематериальных активов | 5 |
| 1500 |
|
|
| 1500 |
5 | Вложение во внеоборотные активы | 8 | 24375 |
| 11000 | 11000 | 24375 |
|
6 | Материалы | 10 | 31250 |
| 23303 | 18844 | 35709 |
|
7 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 5625 |
| 4318 | 4318 | 5625 |
|
8 | Основное производство | 20 | 18750 |
| 64037 | 64037 | 18750 |
|
9 | Общепроизводственные расходы | 25 |
|
| 2641 | 2641 |
|
|
10 | Общехозяйственые расходы | 26 |
|
| 17278 | 17278 |
|
|
11 | Готовая продукция | 43 | 25150 |
| 64037 | 64037 | 25150 |
|
12 | Касса | 50 | 625 |
| 32750 | 30000 | 3375 |
|
13 | Расчетные счета | 51 | 117350 |
| 44000 | 106680 | 54670 |
|
14 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 |
| 75000 | 69080 | 37830 |
| 43750 |
15 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 32500 |
| 120000 | 21000 | 131500 |
|
16 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 |
|
|
| 10000 |
| 10000 |
Продолжения таблицы 1,5
17 | Расчеты по налогам и сборам | 68 |
| 8250 | 10918 | 31247 |
| 28579 |
18 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 |
| 8750 | 9200 | 7202 |
| 6752 |
19 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 |
| 23750 | 21900 | 29900 |
| 31750 |
20 | Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 4750 |
|
| 3800 | 950 |
|
21 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 |
|
| 900 | 900 |
|
|
22 | Расчеты с учредителями | 75 | 13750 |
|
| 11000 | 2750 |
|
23 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 |
|
| 3500 | 5500 |
| 2000 |
24 | Уставный капитал | 80 |
| 117500 |
|
|
| 117500 |
25 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 |
| 67625 |
| 25486 |
| 93111 |
26 | Продажи | 90 |
|
| 120000 | 120000 |
|
|
27 | Прочие доходы и расходы | 91 |
|
| 1480 | 1480 |
|
|
28 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 |
|
| 900 | 900 |
|
|
29 | Резервы предстоящих расходов | 96 |
| 33125 | 2898 | 5160 |
| 35387 |
30 | Расходы будущих периодов | 97 | 11875 |
|
| 2700 | 9175 |
|
31 | Прибыль и убытки | 99 |
|
| 34363 | 34363 |
|
|
итого | 359250 | 359250 | 677503 | 677503 | 392079 | 392079 | ||
1.6 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 60, 62, 71.
Оборотные ведомости служат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так и по аналитическим счетам. Для составления оборотной ведомости использованы данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов. В оборотной ведомости по синтетическим счетам должно быть по итогу три равенства: первое — остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту; второе — оборотов по дебету и кредиту; третье — остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту
Таблица 1.6.1 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 60
Поставщики | С-до на начало периода | Обороты за период | С-до на конец периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
0АО Форум |
| 15000 | 20000 | 13750 |
| 8750 |
ООО Сфинкс |
| 33750 | 22000 | 12000 |
| 23750 |
ООО Квинт |
| 26250 | 15000 |
|
| 11250 |
прочие |
|
| 12080 | 12080 |
| 0 |
ИТОГО: |
| 75000 | 69080 | 37830 |
| 43750 |
Таблица 1.6.2 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета № 62
Заказчики | С-до на нач. периода | Обороты за период | С-до на конец периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
ООО Парус | 8125 |
| 36000 | 6500 | 37625 |
|
ООО Прометей | 12688 |
| 50000 | 8000 | 54688 |
|
ООО Лев | 11687 |
| 34000 | 6500 | 39187 |
|
прочие |
|
|
|
| 0 |
|
ИТОГО: | 32500 |
| 120000 | 21000 | 131500 |
|