Анализ финансового состояния предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение …………………………...…………………………...……...…….. 3

I Оценка финансового состояния п/п ………………………...……...…... 5

   1.1 Чтение баланса…………………………………………………………5

   1.2 Сравнительный аналитический баланс……………………………….7

   1.3 Ликвидность баланса…………………………………………………..8

   1.4 Расчет финансовых показателей………………………………………9

      1.4.1 К _{ликвидности} ……………………………………………………….. 9

        1.4.2 К _{деловой активности} ………………………………………………..10

      1.4.3 К _{финансовой устойчивости} ………………………………………….11

      1.4.4 К _{рентабельности} ……………………………………………………12

II Прогнозирование банкротства ………………………………………….13

   2.1 Оценка удовлетворительности структуры бух.баланса …………….13

   2.2 Мультипликативный дискриминантный анализ …………………….14

Заключение  ………………………………………………………………….. 16

Список  литературы ……. …………………………………………………..18

Приложение 1 …………………………………………………………….. 19

Приложение 2 …………………………………………………………….. 20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В условиях рыночной экономики и новых  форм хозяйствования предприятия сталкиваются с рядом ранее не возникавших  проблем. Одна из них — квалифицированный  выбор партнера на внутреннем и внешнем рынках, поскольку от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Основным источником информации об устойчивости финансового состояния партнера является бухгалтерская отчетность. В рыночной экономике отчетность предприятия базируется на обобщении данных бухгалтерского учета и является информационным звеном, связывающим предприятия с Обществом и их партнерами, которые являются пользователями информации о деятельности предприятия.

     При вступлении в рынок неизмеримо возрастает количество пользователей финансовой отчетности. Если раньше она предназначалась довольно узкому кругу лиц (вышестоящей организации, финансовому органу, банку и территориальному органу статистики), то в настоящее время ее пользователями становятся практически все участники рыночных отношений: бухгалтера, менеджеры и самые различные работники управления, акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции.

     Все пользователи финансовой отчетности, прежде всего, ставят себе задачу провести анализ бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать выводы о направлениях деятельности. Анализ бухгалтерского отчета имеет свои источники, свою цель и свою методику.

     Источниками информации являются формы отчета, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри предприятия.

     Цель  анализа — возможно глубже заглянуть во внутренние и внешние отношения хозяйствующего субъекта, выявить его финансовое положение, его платежеспособность и доходность. Анализ должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии — сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.

     Важнейшими  задачами анализа финансового состояния  являются:

• определение  платежеспособности  и  ликвидности  предприятия;
• прогнозирование банкротства;
• анализ показателей деловой активности;  
• определение доходности предприятия.   

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

I Оценка финансового состояния п/п

1.1 Чтение баланса

     Бухгалтерский баланс представляет собой сбалансированность активов и пассивов и определенную последовательность размещения разделов и статей баланса, в основе, которой лежит принцип нисходящей по продолжительности их нахождения в обороте.

     Актив баланса состоит из следующих  разделов:

• Внеоборотный активы;
• Оборотные активы.

     В первом разделе приводятся разнородные по своей природе активы, которых объединяет длительность их использования. У предприятия за год уменьшилась сумма основных средств, которые являются важнейшим элементом производственного процесса, а значит, предприятие нового оборудования не закупало и происходит износ оборудования и зданий. Долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятие не осуществляет, что соответственно не приносит ему дополнительного дохода.

     Во  втором разделе отражаются данный об оборотных средствах предприятия, находящиеся в материально-производственных запасах, НДС, денежных средствах и расчетах с дебиторами.

     Следующей важной статьёй баланса является дебиторская задолженность- это  требования предприятия по отношению  к заказчикам на получение денег, поставку товаров или услуг. Долгосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на данном предприятии к концу отчетного года была частично погашена.

      На  рассматриваемом предприятии наблюдается  резкое сокращение денежных средств (почти в 2 раза), что говорит о невозможности оплачивать своевременно кредиторские долги.

      Пассив  баланса состоит таких разделов как:

• Капитал и резервы;
• Долгосрочные обязательства;
• Краткосрочные обязательства.

     В разделе «Капитал и резервы» отражаются показатели собственных средств предприятия. Уставный капитал – это та сумма вкладов создателей предприятия, которая вкладывается в его имущество на момент регистрации этого предприятия. Резервный капитал - размер имущества предприятия, который предназначен для размещения в нём нераспределённых прибылей, для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций предприятия. Уставной капитал на конец отчетного периода не изменился, а вот резервный снизился. Данное предприятие не имеет добавочного капитала, из чего следует, что не осуществляется прирост стоимости внеоборотных активов. По окончанию года увеличивается нераспределённая прибыль, которая была направлена на определенные выплаты.

     Предприятие имеет долгосрочные обязательства  в виде отложенных налоговых выплат, которые погашены в конце отчетного периода.

     К краткосрочным пассивам относятся  обязательства, которые покрываются  оборотными средствами или погашаются в результате образования новых  краткосрочных обязательств. Кредиторская задолженность на данном предприятии к концу года снижается почти в половину, за счет погашения задолженности поставщикам, государственным внебюджетным фондам и прочих кредиторов. Кроме этого, предприятие погасило к концу года часть задолженности перед бюджетом, а именно налоги, которые являются по существу формой кредита, предоставляемого предприятию со стороны государства в виде отсрочки налоговых платежей. Так же снизились прочие краткосрочные обязательства. Задолженность перед персоналом увеличилась по сравнению с началом года, так как выплачивает работникам, которые попали под сокращение. 
 
 
 

1.2 Сравнительный аналитический баланс 

 

     Вывод: произошло снижение валюты баланса на 196617 тыс. руб., что свидетельствует о не наращивании производственного потенциала фирмы. При этом основные средства уменьшились на 291 тыс. руб. и их удельный вес так же снизился на 0,66%. Оборотные активы  снизились на 19326 тыс. руб. Это произошло из-за снижения запасов на 1822 тыс. руб. За то произошло снижение дебиторской задолженности, которое свидетельствует о платежеспособности предприятий-должников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3 Ликвидность баланса

А1-Наиболее ликвидные активы                       А1=с.260+с.250

А2-Быстро реализуемые активы                        А2=с.240

А3-Медленно реализуемые активы                   А3=с.210+с.220+с.230+с.270

А4-Трудно реализуемые активы                        А4=с.190 

П1-Наиболее срочные обязательства                 П1=с.620+с.630

П2-Краткосрочные пассивы            П2=с.160

П3-Долго- и среднесрочные пассивы           П3=с.590

П4-Постоянные пассивы            П4=с.490+с.640+с.650+с.660