Виды безналичных расчетов. Правила их организации, оформления и отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций

Челябинский юридический  колледж

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковские операции» и «Учёт в банках»

Виды безналичных  расчетов. Правила их организации, оформления и отражения в бухгалтерском  учете кредитных организаций

 

 

Студент

Гр БД-1-7-10 __________________Энс Т.Ю

«______»_______________2013г

Преподаватели __________Мордвинцева В.В

________________Ярина Ю.С

«_____»_______________2013г

 

 

 

Челябинск

2013

Оглавление

 

Введение…………………………………………...............................................................3

Глава 1. Общая характеристика безналичных  расчётов............................................6

1.1Правовое обеспечение расчетных операций и принципы их организации……………………...........................................................................................6

1. 2 Платёжная система России………………………………………..........10

1.3 Виды банковских счетов……………………………………………..12

Глава 2. Документальное оформление операций по безналичным счетам...................................................................................................................14

2.1Порядок открытия счетов ………………………………………………..14

2.2Формы безналичных расчётов………………………………………........17

Заключение………………………………………………………………….............34

Список  использованных источников…………….....................................................36

Приложения………………………………………….................................................38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В данной курсовой работе рассматривается виды безналичных расчетов. Расчетные операции относятся к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

Расчеты осуществляются с  поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Целью данной курсовой работы является рассмотрении безналичных расчетов как важнейшего элемента банковской системе. Выявление основных черт правил их организации, оформления и отражения в бухгалтерском учете.

Безналичный расчёт-это одна  из основных банковских операций, поскольку  положение Банка России от 19.06.2012 №383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” устанавливает новые правила перевода денежных средств ЦБР кредитными организациями в России в рублях. Это связано с принятием Закона о национальной платежной системе. Положения ЦБР о безналичных расчетах в России, о порядке их осуществления физическими лицами утрачивают силу.  
Новое положение касается всех клиентов кредитных организаций (как физических, так и юридических лиц). Оно распространяется на перевод денежных средств с участием внешнеэкономического банка.  
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия последних на основании распоряжений о переводе.  
Предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; перевод денежных средств по требованию получателя - прямое дебетование (ранее были платежные требования); перевод электронных денег (прежде это не предусматривалось). ¹ 
При переводе денежных средств в качестве промежуточных этапов выделяются и операции с наличными (напр., выдача получателям-физлицам и прием от плательщиков-физлиц). 

Принципы безналичных  расчётов:

1. Расчёты производятся по банковским счетам через учреждения банков;
2. Банки производят платежи со счетов по распоряжению владельца счетов в порядке установления очерёдности платежей и в пределах остатка средств на счёте;
3. Свобода выбора хозяйствующими субъектами, форма безналичных расчётов и закрепление их в договоре при этом банк не имеет право вмешиваться в договорные отношения;
4. Срочные платежи- расчёты производятся строго исходя из сроков установления договора, поскольку получатель платежа заинтересован получить средства в фиксированный срок, чтобы иметь возможность планировать свои доходы и расходы, денежный оборот и потребность взаимных средствах. Банк также производит платежи строго в определённые сроки, законодательно установленный максимальный срок безналичного расчёта три рабочих дня;
5. Обеспеченность платежа- это принцип предполагает, что плательщик для совершения платежа в адрес получателя должен иметь средства на своём счёте.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.  Общая характеристика безналичных  расчётов

 

1.1 Правовое обеспечение расчетных операций и принципы их организации

 

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими  данную сферу общественных отношений, являются:

• Гражданский кодекс РФ;
• Федеральный закон «О Центральном банке»;
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
• Налоговый кодекс РФ;
• Положение ЦБРФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г. №2-П.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства  РФ, нормативными актами Банка России. Банка России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим  организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России. К компетенции Банка  России относится установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления  безналичных расчетов.

Гражданский кодекс РФ регулирует права и обязанности хозяйствующих  субъектов, равно как и устанавливается  ответственность за нарушение этих обязательств. Например, гл. 45, 46 ГК РФ посвящены  договору банковского счета и  механизму его реализации. В соответствии со ст. 30 Закона «О банках и банковской деятельности» расчетные отношения  между клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено  Законом. В договоре должны быть указаны  стоимость банковских услуг и  сроки их выполнения, в том числе  сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность  сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

При проведение расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

• зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
• списание по поручению клиента соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;
• прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
• выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
• контроль законности и возможности проведения денежной операции;
• определение остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д. зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;
• извещение всех участников операций о их проведении и результатах.
• Правовое обеспечение расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими из них являются принципы организации расчетных отношений. В соответствии с этими принципами:
• все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке на соответствующих счетах;
• в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в прела лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;
• денежные средства между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через бани;
• платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами.

При осуществление расчетов банки и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т. е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии несоблюдения банком или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в  одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную выгоду, которая должна быть возмещена в  полном объеме. Подобные нарушения  приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях. Банк несет ответственность за нарушение срока проведения платежей, что очень важно, так как полноценная работа банков в области расчетных отношений полностью зависит от правильности оформления клиентской документации, выбора оптимальной формы расчетов, точности их заполнения. В связи с переходом к системе расчетов в режиме реального времени порядок прохождения документов становится действительно оптимальным и обеспечивает в наибольшей степени интересы банка и его клиента.

Основанием для осуществления  расчетов является договор банковского  счета, если иное не предусмотрено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

• своевременность выполнения расчетов по договору;
• сохранность документации;
• конфиденциальность полученной банком информации от клиента;
• ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

По договору банковского  счёта банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и  проведении других операций по счёту.

Банк может использовать имеющиеся на счёте денежных средств, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

В соответствии с договором  банковского счета устанавливаются  сроки проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления  расчетов являются платежи, проводимые банком в день предоставления документации клиентов, если иное не предусмотрено  договором.²

Важной составляющей расчетных  взаимоотношений клиента и банка  является сохранность документации, которая возлагается на банк и  подлежит обязательному выполнению.

Банк также должен гарантировать  клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. Порядок и условия пользования такой информацией определяется соглашением сторон.

Таким образом, объем соответствующих  сведений должен быть определен в  договоре. Этические нормы банковской деятельности предусматривают безусловное  соблюдение конфиденциальности всей информации, ставшей известной всему банку  в процессе расчетного обслуживания клиента. В противном случае за нарушение  этой обязанности банк может быть лишен лицензии на право осуществления  банковских операций.

Банк несет ответственность  за ненадлежащие качество выполнения расчетных операций. если эти отношения выполняются с отступлениями от договора, ухудшившими финансовое состояние клиента, последний в праве расторгнуть его и перейти на обслуживание в другой банк.³

 

1.2 Платёжная система России

 

Платежная система – это  совокупность денежных отношений, возникающих  по поводу выполнения платежных обязательств, организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному  обращению.

В России функционирование платежной системы регулируются Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральном  банке РФ», «О банках и банковской деятельности» и нормативными и  документами ЦБ РФ. Отношения между  Банком России и его клиентами  – кредитными организациями и  их клиентами регулируются договорами корреспондентского счета (субсчета) или  банковского счета.

Платежный оборот делится  на налично-денежный и безналичный. Банки проводят операции как с наличными деньгами, так и безналичные расчеты, которые осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 19.06.2012 №383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” и "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 года N 373-П 

Платежный оборот – процесс  непрерывного движения средств платежа во всех формах.

Денежный оборот - составная  часть платежного оборота, представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной  формах.

Денежное обращение –  часть денежного оборота, налично-денежный оборот – переход денежных знаков от одних субъектов к другим.