Введение

     При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий  и обязательств, а также распределения  и перераспределения денежных средств  возникают денежные расчеты. 

     В современных рыночных условиях организация расчетов между субъектами хозяйствования занимает одно из главных мест. Большинство сделок по покупке и продаже товаров и услуг завершаются денежными расчетами. Форма расчетов может быть как наличной, так и безналичной. При нормально работающей банковской системе безналичные расчеты выглядят более предпочтительными. В этом случае значительная экономия средств происходит из-за сокращения издержек обращения. Например, перевод денег из одного города в другой по безналичному расчету существенно дешевле, чем перевозка наличных денег.  
          Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

1. Действующие формы безналичных расчетов

     Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.

     В настоящее время в связи с  переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

     В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

1. Платежные поручения;
2. Платежные требования-поручения;
3. Чеки;
4. Аккредитивы;
5. Векселя.

      Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

     Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы  решаются в суде.

     Претензии к банку, связанные с выполнением  расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой при участии РКЦ.

     За  несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или  неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки.

     Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

     - наименование расчетного документа,  число, месяц, год его выписки;

     - наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

     - наименование получателя средств,  номер его счета в банке,  наименование и номер банка  получателя средств;

     - назначение платежа (в чеке  не указывается);

     - сумма платежа (цифрами и прописью).

     Первый  экземпляр расчетного документа  должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться  счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета  плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

     Расчетные документы принимаются банками  к исполнению в течение операционного  дня банка (операционный день устанавливается  до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. 

1. Расчеты платежными поручениями

 

     Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

     Возможности применения в расчетах платежных  поручений многообразны. С их помощью  осуществляются расчеты в хозяйстве  как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

     При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях:

- за  полученные товары и оказанные  услуги прямого акцепта товара  при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для  платежей в порядке предварительной  оплаты и услуг (при условии  ссылки в поручении на номер  договора, соглашения, контракта, в  которых предусмотрена предварительная оплата);

- для  погашения кредиторской задолженности  по товарным операциям;

- при  расчетах за товары и услуги  по решениям суда и арбитража;

- при  арендной плате за помещения;

- платежи  транспортным, коммунальным, бытовым  предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

     В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

     - платежей в бюджет;

     - погашения банковских ссуд и  процентов по ссудам;

     - перечисления средств органам  государственного и социального  страхования;

     - взносов средств в уставные  фонды при учреждении АО, товариществ  и т.п.;

     - приобретения акций, облигаций,  депозитных сертификатов, банковских  векселей;

     - уплаты пени, штрафов, неустоек  и т. д.

     Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 
- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 
- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 
- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

     Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

     Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (см. Приложение 1).

     При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

     Расчеты плановыми платежами - прогрессивная  форма перечисления платежей, так  как в своей основе имеет встречное  движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

     В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары”¹ расширена практика использования расчетов плановыми платежами. Исходя из данного указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц.

     Указанные плановые платежи применяются как  по одногородним, так и по иногородним  расчетам. Сумма каждого планового  платежа устанавливается сторонами  на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности  платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

     На  каждый плановый платеж банку предоставляется  отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с названным выше указом Президента.

     После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств  со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в  день наступления срока планового  платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования.       

     Действующее положение «О безналичных расчетах»  предусматривает особый порядок  расчетов платежными поручениями при  оплате денежных переводов через предприятия связи.

     Предприятиям  и организациям предоставлено право  без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия  связи на следующие цели:

     - на имя отдельных граждан причитающихся  им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

     - предприятиям в местах, где нет  учреждения банка, на расходы  для выплаты заработной платы,  по организованному набору рабочих,  по заготовке сельскохозяйственной  продукции.

     В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы, и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в двух экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод.

     В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через  свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр полного списка переводополучателей.

<