Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 14:28, курсовая работа
В связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов и займов.
В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.
ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................31. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ………….............................................................5
1.1 Понятие, виды кредитов и займов, их особенности………………..........5
1.2 Классификация кредитов и займов……………………….........................8
2. КРАТКОСРОЧНЫЕ И ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ………………………….12
3. ДОКУМЕНТАЛЬНО ОФОРМЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ КРЕТИТОВ………..15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..18
4. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………20
ВЫВОДЫ………………………………………………………………………...…51
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………..52
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………
Счет №50 «Касса»
| Д | К |
| Сн=7500
25000 1500 70000 Обд =96500 |
25000 600 65000 750 Обк=91350 |
| Ск=12650 |
Счет №51 «Расчетный счет»
| Д | К |
| Сн=200000
25000 20000 154866 Обд =199866 |
50000 1500 900 1500 600 3400 4298 1496 859.6 70000 65000 20496 3590 14020.704 Обк=245760.3 |
| Ск=154105.3 |
Счет №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д | К |
| Сн=68000
9000 1500 600 65000 Обд =76100 |
Сн=68000
7627 1373 1525 275 1620 10500 40678 7322 120 510 90 90 3051 550 Обк=75331 |
| Ск=67231 |
Счет №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Д | К |
| 87750 46620 13385 7111 Обд =154866 |
Сн=25000
154866 Обк=154866 |
| Ск=25000 |
Счет №66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Д | К |
| 50000 Обд =50000 |
Сн=75000
20000 Обк=120000 |
| Ск=45000 |
Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Д | К |
| 275 3400 20496 3590 14020.704 Обд =41781.704 |
Сн=30000
3400 13385 7111 3590 14020.704 Обк=41506.704 |
| Ск=29725 |
Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Д | К |
| 4298 1496 859.6 Обд =6653.6 |
Сн=23500
544 288 48 64 38.4 3400 1800 300 400 240 2380 1260 210 280 168 476 252 42 56 33.6 544 288 64 38.4 Обк=13262.40 |
| Ск=30108.80 |
Счет №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Д | К |
| 750 3400 500 250 65000 5000 Обд =74900 |
Сн=70000
17000 9000 1500 2000 1200 Обк=30700 |
| Ск=25800 |
Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Д | К |
| Сн=500
600 Обд =600 |
200 300 Обк=500 |
| Ск=600 |
Счет №73 «Расчеты с персоналам по прочим операциям»
| Д | К |
| Сн=500 Обд =0 |
250 Обк=250 |
| Ск=250 |
Счет №75 «Расчеты с учредителями»
| Д | К |
| 25000 Обд =0 |
Сн=0
25000 5000 Обк=30000 |
| Ск=5000 |
Счет №76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Д | К |
| Обд =0 |
Сн=0
5000 500 Обк=5500 |
| Ск=5500 |
Счет №80 «Уставной капитал»
| Д | К |
| Обд =0 |
Сн=154500
25000 Обк=25000 |
| Ск=179500 |
Счет №82 «Резервный капитал»
| Д | К |
| Обд =0 |
Сн=35000
Обк=0 |
| Ск=35000 |
Счет №84 «Уставной капитал»
| Д | К |
| Обд =0 |
Сн=112487.94
Обк=0 |
| Ск=112487.94 |
Счет №90 «Продажи»
| Д | К |
| 21824.36 13385 7111 127008.64 Обд =169329 |
Сн=0
14463.96 13385 7111 87750 46620 Обк=169329 |
| Ск=0 |
Счет №91 «Прочие доходы и расходы»
| Д | К |
| Сн=0
1000 Обд =1000 |
25000
500 500 Обк=1000 |
| Ск=0 |
Счет №99 «Прибыли и убытки»
| Д | К |
| Сн=0
500 14020.704 112487.94 Обд =127008.64 |
127008.64 Обк=127008.64 |
| Ск=0 |
5.Составим оборотно-сальдовую ведомость
по счетам (Таблица 3);
Таблица
3
| № счета | Наименование счета | Сальдо (остаток) на начало квартала | Оборот за квартал | Сальдо (остаток) на конец года | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 179500 | 20800 | 20000 | 180300 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 30000 | 9000 | 7908 | 28908 | ||
| 08 | Вложение во внеоборотные активы | 0 | 14152 | 10800 | 3352 | ||
| 10 | Материалы | 40000 | 55229 | 19270 | 75959 | ||
| 19 | НДС по приобретенным материалам | 8000 | 11320 | 275 | 19045 | ||
| 20 | Основное производство | 0 | 75360.4 | 75360.4 | 0 | ||
| 23 | Вспомогательное производство | 0 | 1288 | 1288 | 0 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0 | 3783 | 3783 | 0 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 4957.4 | 4957.4 | 0 | ||
| 40 | Выпуск продукции | 0 | 89824.36 | 89824.36 | 0 | ||
| 43 | Готовая продукция | 25000 | 68000 | 0 | 93000 | ||
| 50 | Касса | 7500 | 96500 | 91350 | 12650 | ||
| 51 | Расчетный счет | 200000 | 199866 | 245760.3 | 154105.3 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 68000 | 76100 | 75331 | 67231 | ||
| 62 | Расчеты с поставщиками | 25000 | 154866 | 154866 | 25000 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 75000 | 50000 | 20000 | 45000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 30000 | 41781.704 | 41506.704 | 29725 | ||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию | 23500 | 6653.6 | 13262.40 | 30108.80 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70000 | 74900 | 30700 | 25800 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 500 | 600 | 500 | 600 | ||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 500 | 0 | 250 | 250 | ||
| 75 | Расчеты с учредителями | 0 | 25000 | 30000 | 5000 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 0 | 5500 | 5500 | ||
| 80 | Уставной капитал | 154500 | 0 | 25000 | 179500 | ||
| 82 | Резервный капитал | 35000 | 0 | 0 | 35000 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0 | 0 | 112487.94 | 112487.94 | ||
| 90 | Продажи | 0 | 169329 | 169329 | 0 | ||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0 | 1000 | 1000 | 0 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 0 | 127008.64 | 127008.64 | 0 | ||
| Итог | 486000 | 486000 | 1377318.1 | 1377318.1 | 564261.74 | 565261.74 | |