Учет кассовых операций в отделение почтовой связи

МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И  ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

КАФЕДРА ОРГАНИЗАЦИИ И  ТЕХНОЛОГИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

 

 

 

 

«УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В  ОТДЕЛЕНИЕ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ»

Пояснительная записка

к  курсовой работе по дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В  ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ»

 

 

 

                                                 Выполнила студентка: гр. ПТ951-  М.С.Юнчик

                                                Руководитель: Г.И. Матусевич

 

 

 

 

 

Минск 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ....................................................................................................... 4

1 Виды услуг, предоставляемые  в отделении почтовой связи.....................7

2 Учет кассовых операций  в отделении почтовой связи...............................11

3 Порядок получения сумм  подкреплений денежной наличности  в отделении

  почтовой связи............................................................................................16

4 Порядок высылки сверхлимитных  остатков из кассы отделения  почтовой

   связи..........................................................................................20

5 Контроль кассовых операций  в отделении почтовой связи..............................24

6 Порядок регистрации  кассовых операций отделения  почтовой связи в 

   учетных регистрах........................................................................................26

7 Учет денежных переводов  в иностранной валюте в отделении  почтовой

   связи.......................................................................................................28

Заключение...................................................................................................31

Литература....................................................................................36

Приложение А- Книга кассира-операциониста......................................................37

Приложение Б- Кассовая справка ф. МС-42……... .............................................. 43

Приложение В- Сводный денежный отчет ……................................................... 39

Приложение Г - Препроводительное письмо ф. МС-4 …………………………47              

Приложение Д- Схема документооборота  получения подкреплений денежной

наличности в отделение  почтовой свя-зи................................................................45       

Приложение Е- Схема документооборота  высылки сверхлимитных остатков из

отделения почтовой связи………………………………………………………….46

Приложение З- Журнал-ордер №2...........................................................................52

Приложение И- Журнал-ордер №6 .........................................................................54

ВВЕДЕНИЕ

Под кассовыми операциями в соответствии с Правилами ведения кассовых операций утвержденными Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь понимается:

- оприходование в кассу  наличных денег;

- соблюдение лимита остатка  кассы, порядка и сроков сдачи  наличных денег;

- прием наличных денег  в кассу, выдача наличных денег  из кассы;                   

- порядок использования  выручки;

- порядок и целевое  использование наличных денег  полученных из банка;

- ведение кассовой книги  и хранение других ценностей.

Согласно Правилам, оприходование  наличных денег включает в себя:

- документальное оформление  приема наличных денег в кассу  по приходным кассовым ордерам  и другим приходным документам, поступившим через суммирующий  кассовый аппарат или специальную  компьютерную сеть, зарегистрированные  в налоговых органах в день  совершения операции;

- учинение в этот же  день кассиром соответствующих  записей в кассовой книге или  книге кассира – операциониста. 

Под несвоевременным оприходованием наличных денег понимается документальное оформление приема наличных денег в день совершения опе-рации и отсутствие записей кассира в кассовой книге.

  Расчеты наличными  денежными средствами между юридическими  лицами ограничены указом Президента. Допускаются расчеты наличными  деньгами, между юридическими лицами  в размере не более пятидесяти  базовых величин, по разрешению  руководителя обслуживающего банка. 

Все поступления наличных денег оформляются приходными кассовыми  ордерами ф. КО-1, которые подписываются  главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам ф. КО-2, расчетно–платежным ведомостям, которые подписываются руководителем предприятия, главным бухгалтером и кассиром.

Отделения почтовой связи  оказывают услуги юридическим и  физиче-ским лицам в соответствии с Законом «О почтовой связи» и осуществляют взаиморасчеты наличными деньгами, денежными документами, международными ответными купонами и банковскими пластиковыми карточками. Все поступления наличных денег и расходование отражаются в кассовой книге ф. КО-4. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи производятся в двух экземплярах. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые− служат отчетом кассира, но первые и вторые экземпляры нумеруются одинаково. Исправления в кассовой книге не допускаются. При условии обеспечения сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизировано. При этом ее листы формируются в виде машинограммы, которая называется «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с этим листом формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и содержать реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги ф. КО-4.

В машинограмме «Вкладной  лист кассовой книги» последней строкой  за месяц должно печататься общее  количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в конце календарного года− общее количество листов кассовой книги за год.

После получения машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и  «Отчет кассира» кассир обязан проверить  правильность составления документов и, вместе с приходными и расходными документами, передать в бухгалтерию  под расписку на вкладном листе кассовой книги.

Контроль за правильным ведением кассовой книги и оформлением кассовых документов возлагается на главного бухгалтера.

В отделении почтовой связи  учет кассовых операций осуществляется в сводном денежном отчете, данные которого по сети компьютерной связи  передаются в бухгалтерию. После  проверки и корректирования сводные  денежные отчеты отделений почтовой связи формируются в журнал−  ордер № 2, в котором отражается движение наличных денежных средств  по каждому отделению почтовой связи; и журнал–ордер  № 6, в котором отражается движение денежных документов.

Учет кассовых операций в  отделении почтовой связи имеет  некоторые особенности, которые  будут рассмотрены в данном курсовом проекте.

 

1  ВИДЫ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Сегодня РУП "Белпочта" предлагает следующие почтовые услуги, ко-торые предоставляются в отделениях почтовой связи:

-  прием, обработка, перевозка, доставка и (или) вручение почтовых от-правлений на территории РБ:

а) почтовые карточки;

б) письма;

в) мелкие пакеты;

г) бандероли;

д) секограммы;

е) посылки;

ж) отправления ускоренной почты.

- международные почтовые  отправления: 

а) почтовые карточки;

б) письма;

в) бандероли;

г) посылки;

д) секограммы;

е) аэрограммы;

ж) мелкие пакеты и мешки "М" с печатными изданиями;

з) отправления международной ускоренной почты.

- продажа знаков почтовой оплаты, маркированной и немаркированной продукции;

- продажа международных ответных купонов;

- прием подписки и доставка периодических изданий;

- доставка и выплата пенсий, пособий и других социальных выплат;

- переадресование выписанных подписчиками изданий;

- досылка и возврат почтовых отправлений;

- прием, доставка и вручение отправлений гибридной почты;

- услуги электронной связи:

а) электронная почта;

б) услуги факсимильной связи;

в) телефонные разговоры;

г) прием телеграмм;

д) электронная торговля.

- прямая почтовая реклама;

- продажа посылочных ящиков;

- предоставление выхода в Интернет;

- внутриреспубликанская ускоренная почта «экспресс»;

- АСКР-Э (автоматизированная система комплексных расчетов за ус-луги электросвязи) и др.

Испытывая финансовые трудности, вызванные падением спроса на традиционные услуги почты, РУП «Белпочта» взяло  стратегический курс на внедрение новых  услуг, т. е. на изменение структуры  доходов.

К непрофильным услугам почтовой связи относят:

- реализация товаров народного потребления, газет журналов, книг;

- ксерокопирование;

- приём коммунальных платежей (квартплата, платежи за электроэнергию, газ, воду);

- заключение договоров обязательного страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств по поручению «Белгосстрах», «Белэксимгарант»;

- приём заказов от населения на следующие фотоуслуги:

а) проявка фотоплёнок;

б) печать фотографий;

в) печать фотографий с проявкой фотоплёнок;

- печать фотографий с дисков и цифровых носителей.

- приём налогов, других обязательных платежей и иных поступлений в бюджет и  внебюджетные фонды. Плата за пользование учебниками, гос-пошлины за техосмотр, за оформление паспорта и др.;

- прием платы за кредиты различных банков;

- пополнение банковских пластиковых карточек и снятие наличных денег;

- пополнение электронных кошельков плательщиков;

- заказ и получение по почте различных товаров по международным сезонным каталогам: «NECKERMANN» и «SCHWAB»;

- продажа лотерейных билетов, телефонных, интернет – карт, проездных билетов и талонов;

- проверка лотерейных билетов и выплаты выигрышей;

- оказание телекоммуникационных услуг сотовой связи;

- оформление заказов на вручение и доставку подарков, цветов на дом и в офис на почтамте в г. Минске и в каждом областном центре;

- прием отправление DHL;

- прием платежей за услуги ИП «Альтернативная цифровая сеть».

Помимо основных и непрофильных услуг почтовой связи оказываются  также и  дополнительные услуги:

- упаковка и оформление почтовых отправлений;

- хранение почтовых отправлений;

- проверка вложения посылок, отправляемых с описью вложения;

- написание адресов на почтовых отправлениях и письменных сообщениях;

-  хранение доверенностей на получение почтовых отправлений;

- заполнение сопроводительных бланков адресов к почтовым отправлениям, описей вложения;

-  написание письменного сообщения, заявления об изменении адреса, хранении, досыле и возврате почтовых отправлений и наведение разного рода справок в адресном бюро;

- ремонт абонентских и почтовых ящиков;

- оказание услуг почтовой связи на дому;

- предоставление в пользование абонементных ящиков;

- гашение знаков почтовой оплаты памятным штемпелем.

РУП «Белпочта», официальный  дилер компании ИП «Велком», СООО «МТС», ЗАО «БеСТ» предлагает услуги по подключению к сети Велком, МТС, БеСТ.

РУП «Белпочта» предлагает клиентам возможности простой и  быстрой оплаты через платежно-справочные терминалы (ПСТ). На территории Республики Беларусь установлено более 850 почтовых устройств самообслуживания. С помощью современных технологий посетители отделений почтовой связи могут воспользоваться целым рядом услуг в режиме online:

• оплатить коммунальные услуги любого населенного пункта РБ;
• оплатить услуги операторов мобильной и стационарной связи;
• оплатить услуги Интернет-провайдеров;
• оформить подписку на периодические издания;
• произвести платежи в счет погашения банковских кредитов;
• оплатить бюджетные платежи;
• слежение за контролируемыми почтовыми отправлениями;
• просмотреть баланс карт-счета по банковским пластиковым карточкам, эмитированным ОАО «Приорбанк» и ОАО «Белгазпромбанк»;
• получить справочную информацию Государственного таможенного комитета и Министерства по налогам и сборам;
• получить справочную информацию по всем услугам, предоставляемым РУП «Белпочта».

 

Оплатить услуги через  платежно-справочные терминалы РУП  «Белпочта» можно наличными денежными  средствами и (или) посредством банковских пластиковых карточек.

РУП «Белпочта» идет в ногу со временем, постоянно совершенствуя  и расширяя перечень деловых предложений, улучшая качество обслуживания корпоративных  клиентов. Одним из новых подходов к работе с юридическими лицами стала  организация специальных центров  комплексного обслуживания «Бизнес-почта», где клиентам предлагается достойный  уровень обслуживания и полный перечень услуг: