Учет и операционная деятельность в банках

      5. На сумму, указанную в п.3, централизованно  снижается финансовой службой дебиторская задолженность (основанием служат письма специализированной службы):

Д-т  сч. 76 “Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами” - 1800000 руб.

К-т  сч. 79 “Внутрихозяйственные расчеты” - 1800000 руб.

      6. Отражается получение дохода:

Д-т  сч. 79 “Внутрихозяйственные расчеты” -  1800000 руб.

К-т  сч. 62 “Расчеты с  покупателями и заказчиками” - 1800000 руб.  

3.9 Экономический анализ расчетных операций.

      Камыш-Бурунского ЛПУМГ в своей  работе не использует форму  расчетов" платежные требования с использованием предварительного или последующего акцепта" т к все денежные средства за реализуемый газ аккумулируются в "Межрегионгаз" который платежными поручениями перечисляет соответствующее удельному весу реализованного газа ООО"Севкавтрансгаз", который в свою очередь платежными поручениями перечисляет деньги организации Камыш-Бурунского ЛПУМГ за обслуживание газопроводных магистралей. За все используемые жилищно-бытовые и коммунальные услуги ЛПУМГ рассчитывается платежными требованиями поручениями, которые предъявляются поставщиками услуг и оплачиваются со счетов ЛПУМГ без акцепта.

       Ввиду нерегулярного и неритмичного  поступления денег на расчетный  счет ЛПУМГа, в организации имеется  постоянная  не значительная кредиторская  задолженность перед Государственными внебюджетными фондами и предприятиями коммунального хозяйства. Анализируя такое состояние расчетов, можно сделать вывод о том, что существующая система расчетов несовершенна и ослабляет социальную структуру общества. В этом случае более приемлемой формой расчетов была бы форма расчетов платежными требованиями с последующим акцептом, которая позволила бы организации Камыш-Бурунского ЛПУМГ добиться поступления денежных средств на свой расчетный счет по мере выполнения услуг. Замедленное поступление средств на свой счет ( 3 дня на акцепт и 4 дня на почтовый пробег) при такой форме расчетов будет незначительным, сравнивая с существующей в настоящее время оплатой . вексельной и чековой системой расчетов организация не пользуется, из за постоянного отсутствия денежных средств и непланового поступления денег на расчетный счет.

Заключение.

   Данная  дипломная работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету  и кассовых операций . В процессе ее написания была сделана попытка  проанализировать цели , стоящие перед бухгалтерским учетом , и задачи , которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

   В дипломной работе была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций . Были приведены счета , с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций .Была перечислена первичная документация , используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций .

   Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной , что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением , движением и выбытием денежных средств , но это обусловливает некоторую сложность данной методики .

   В данной дипломной работе была сделана  попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций , на конкретных операциях был приведен пример ведения учета , что может служить пособием для освоения данного материала , а также подготовкой к практической деятельности на предприятии .

Список  использованной литературы. 

1. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и  организаций. М .: “Экономика и Финансы”. 2003 г.
2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие-М .: ИНФРА-М,2003 г.
3. Аудит. Организация. Методика проведения.Москва, ТОО “Интелтех”, 2005 г.

4. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. Под ред. А.П. Носко.-М.: Изд-во АО " Консалтбанк", 2006.

5. Банковская  система России. Настольная книга  банкира. Кн.1.- М.:ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания «ДЕКА». 2004.

6. Банковское  дело Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой- М:"Финансы и статистика", 2001.

7. Банковское  дело / под ред. Лаврушина О.И.- М., «Финансы и статистика», 2006 г.

8. Василишен Э.Н. «Регулирование деятельности коммерческого  банка». Москва, 2005 г.

9. Кулакова  Н. За вкладом вклад // Деньги.-2003.- №32.

10. Коммерческие  банки и их операции. Учебник для  вузов.-М., «Юнити», 2005 г.

11. Миловидов В.Д. Современное банковское дело : Опыт США.-М.: Изд-во МГУ, 2006.

12. Никитина  Т.В. “Банкоский менеджмент”. Краткий  курс,учебное пособие.Изд.”Питер”,СПб.,2001.

13. Операции  коммерческих банков: российский и  зарубежный опыт.2-е издание.-М., «Финансы и статистика», 2004 г.

14. Челноков  В.А. Банки и банковские операции.-М. :Высшая школа,2008.

15. Ширинская Е.Б. Финансово-аналитическая служба в банке.-М.: ФБК-ПРЕСС, 2007.