Учет и контроль кассовых операций на предприятии

По результатам проверки банк оформляет справку. 

В случае, когда проверкой  выявлены факты нарушений порядка работы с наличностью, первый экземпляр справки направляется банком налоговому органу по месту учета предприятия.

 

8. Автоматизированная  форма учета

 

Автоматизированная или  машинно-ориентированная форма бухгалтерского учета представляет собой дальнейшую стадию развития и совершенствования  форм бухгалтерского учета и технологии обработки информации на базе современных  персональных ЭВМ.

При автоматизированной форме учета современный технологический процесс обработки бухгалтерской информации связан с реализацией следующих задач:

1) создание первичных  учетных документов – основы  бухгалтерского учета, которые  могут формироваться автоматизированным  путем и ручным способом;

2) подготовка программ  и информационной базы к работе. На этом этапе формируют постоянную  базу данных: справочники структурных  подразделений хозяйства, категории  работающих и т.д. На основе  типового создается рабочий План  счетов бухгалтерского учета  и перечень бухгалтерских проводок. После корректировки введенной  базы данных с помощью специализированных  меню производят ввод (один раз)  остатков на начало отчетного  периода по всем счетам бухгалтерского  учета;

3) обработка информации  за отчетный период на ЭВМ.  На данном этапе с помощью  бухгалтерского модуля осуществляют  ввод переменной информации, содержащийся  в документах. При этом постоянные  их реквизиты вводятся автоматически,  а переменные вручную с клавиатуры. Одновременно визуально на экране  монитора осуществляется контроль  вводимых показателей, их корректировка.  Данный модуль обеспечивает составление  компьютерного журнала регистрации  документов, их печать, удаление  ошибок;

4) технологическая обработка учетной информации; возможно программное составление Книги учета хозяйственных операций.

5) получение выходной  информации – регистров бухгалтерского  учета; оборотно-сальдовых ведомостей по счетам, баланса и других форм отчетности.

 

Заключение

 

Говоря в общем об организации бухгалтерского учета на предприятиях, нужно в первую очередь отметить, что хотя и разрабатываются графики документооборота, сроки их зачастую не соблюдаются. Принятие оптимальных управленческих решений зависит от быстроты совершения хозяйственных операций, сроков обработки и передачи достоверной информации об изменениях на соответствующих объектах, что, в свою очередь, предопределяется порядком создания и использования в учетной работе первичных и сводных документов. Это достигается и обеспечивается качеством ведения бухгалтерского учета. То есть график документооборота обеспечивает движение учетных документов на предприятии с момента их создания и проверки их в бухгалтерии, до завершения исполнения и передачи в архив. Таким образом, целесообразным будет разработка графика документооборота, которым бы определялась четкость, оперативность и своевременность принятия оптимальных управленческих решений.

В настоящее время главным  недостатком кассовых операций являются огромные масштабы расчетов наличными деньгами. При этом необходимо контролировать движение денег, для этого следует увеличить объемы безналичных расчетов с юридическими и физическими лицами. В целях совершенствования кассовых операций необходимо улучшить их правовое и нормативно-методическое обеспечение.

Для повышения взаимной ответственности  всех участников кассовых операций имеет  смысл ввести штрафы за задержку сдачи выручки в банк, а также за задержку выдачи наличных денег клиентам. Предприятиям, нарушающим правила ведения кассовых операций, имеющим запущенный бухгалтерский учет, следует отказывать в предоставлении кредитов.

Особую роль в рациональном использовании денежных средств  играет экономический контроль, с  помощью которого непосредственно  решается задача их сбережения и целевого расходования.

Что касается оформления кассовой документации, то необходимо заметить, что в отдельных случаях наблюдается  нечеткое заполнение кассовых документов. Эти недочеты являются грубейшим  нарушением ведения и составления  кассовых документов. Следовательно, необходимо избегать подобных нарушений ведения  кассовых документов в целях совершенствования  бухгалтерского учета.

Кроме того, одним из основных недостатков организации работы бухгалтерского аппарата является то, что до настоящего времени в большинстве предприятий действует журнально-ордерная форма учета с частичной автоматизацией. Целесообразным был бы переход к одной форме учета, которая облегчает обработку информации – автоматизированной.

Таким образом, основными  направлениями совершенствования учета денежных средств являются:

1. Контроль соблюдения сроков документооборота;

2. Уменьшение объемов оборота наличных и увеличение объемов оборота безналичных денежных средств;

3. Своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;

4. Для осуществления контроля использования и сохранности денежных средств предприятия нужно установить и соблюдать четкий график проведения ревизий;

5. Обоснованным будет использование услуг аудиторских фирм;

6. Автоматизация процесса.

Устранение выше указанных недостатков и приведение предложенных мероприятий в действие позволить поднять бухгалтерский учет на более высокий уровень, что, в свою очередь, скажется на результатах производства в целом. 

 

 

 

   

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях  от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 02.10.2012г.).

2. О бухгалтерском учете:  Федеральный закон от 06декабря 2011г. №402-ФЗ.

3. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 13декабря 200 г. № 307-ФЗ (в ред. от 03 ноября 2011 г.).

4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ МФ РФ от 13 июня 1996г. № 49).

5. «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Центральным Банком России 12 октября 2011 г. N373-П.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н).

7. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

8. Постановление Правительства РФ от 30.07.93N745 «Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин».

9. Гукаев В.Б. Контрольно - кассовые машины и бланки строгой отчетности – М.: ЗАО «Издательский дом «Главбух»,2002.

10. Иванова Н.Г.«Аудиторская проверка кассовых операций» // Бухгалтерский учет - 2001.- №2.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2000.

12. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету- 9-е изд.- СПб.: «Издательский дом Герда», 2004.

13. Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный экономический словарь. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА –М, 2001.