Учет денежных средств на текущем банковском счете в национальной и иностранной валютах

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При этом могут  использоваться:

• платежные поручения - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке;
• чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;
• аккредитивы - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;
• платежные требования и инкассовые поручения - документы для осуществления расчетов по инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании данных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа).

Неотъемлемое  условие эффективного существования  предприятия в современной конкурентной среде - создание эффективного механизма  управления денежными потоками, обеспечивающего  формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов, повышение платежной дисциплины и, в конечном итоге, ускорение оборачиваемости денежных средств. Перечисленные задачи могут быть успешно решены при использовании конфигурации "Управление производственным предприятием" программы «1С: Предприятие 8.0», которая является универсальной системой автоматизации экономической и организационной деятельности предприятия.

Прикладное  решение автоматизирует следующие  функции:

• оформление и печать банковских документов;
• регистрация прихода и расхода денежных средств на банковских счетах;
• контроль за состоянием банковских счетов;
• анализ движения безналичных денежных средств на банковских счетах предприятия.

В прикладном решении  обеспечивается взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка", контролируются финансовые потоки и наличие денежных средств в местах хранения. Подсистема управления денежными средствами предназначена для балансировки планируемых поступлений и выплат платежного оборота, учета фактических поступлений и выплат и анализа плановых и фактических движений денежных средств.

Список  литературы

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III.
2. Типовой план счетов бухгалтерского учета Республики Казахстан от "23" мая 2007 года № 185
3. Э.Дж. Доллан и другие. Деньги, банковское дело и кредитная политика. М -- С. - П., 1993.
4. Козлова Е.П, и др. Бухгалтерский учет. - Финансы и статистика, 1994 год.
5. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1993 год.
6. Кондратков Н.П., Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, - 1996.
7. Макаров В.Т. Теория бухучета. М., «Аудит», 1999.
8. Мизиковский Е.А. “Новые объекты бухгалтерского учета: акции, облигации, векселя” Москва “Финансы и статистика” 1993 г.
9. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И.Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы 1998.
10. Сейткасимов Г.С., Щаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. Алматы, «Каржы-Каражат». «Раритет», 2000.
11. А.Д. Шеремет, В.П. Суйц Аудит. Учебное пособие, Москва, 1995 год, “Инфра-М”.
12. П.С. Безруких, А.Н. Кашаев, Д.А. Рогулин «Бухгалтерский учет».
13. Хендриксен Е.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. 1996.