Сущность и виды аудита

Примечание

14) уполномоченный государственный орган (далее - уполномоченный орган) - центральный исполнительный орган, осуществляющий регулирование в области аудиторской деятельности и контроль за деятельностью аудиторских и профессиональных организаций.

Статья 2. Законодательство Республики Казахстан об аудиторской  деятельности

1. Законодательство Республики Казахстан об аудиторской деятельности основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

2. Если международным  договором, ратифицированным Республикой  Казахстан, установлены иные правила,  чем те, которые содержит законодательство  Республики Казахстан об аудиторской  деятельности, то применяются правила  международного договора.

Статья 3. Аудиторская  деятельность

1. Правом на  занятие аудиторской деятельностью  обладают аудиторские организации,  имеющие лицензию на осуществление  аудиторской деятельности.

2. Аудиторские  организации, помимо аудита, могут  оказывать также следующие услуги по профилю своей деятельности:

1) сопутствующие  услуги по профилю своей деятельности  в соответствии со стандартами  аудита;

2) восстановление  и ведение бухгалтерского учета,  составление финансовой отчетности;

3) внутренний  аудит; 

4) консультирование по вопросам применения законодательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и ведения налогового учета;

5) формирование  первичных статистических данных;

Примечание

6) анализ финансово  - хозяйственной деятельности и  финансовое планирование, экономическое,  финансовое и управленческое  консультирование;

7) консультирование  по вопросам ведения бухгалтерского  учета и составления финансовой  отчетности;

8) обучение по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, налогообложению, аудиту и анализу финансово - хозяйственной деятельности и финансового планирования;

9) рекомендации  по автоматизации ведения бухгалтерского  учета и составлению финансовой отчетности, обучение автоматизированному ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности;

10) разработку  методических пособий и рекомендаций  по ведению бухгалтерского учета  и составлению финансовой отчетности, аудиту, анализу финансово - хозяйственной деятельности и финансового планирования, по оказанию сопутствующих услуг по профилю своей деятельности в соответствии со стандартами аудита;

11) юридические услуги, связанные с аудиторской деятельностью.

12) ^{исключен}

Если в соответствии с законодательством Республики Казахстан оказание отдельных видов  услуг по профилю своей деятельности, предусмотренных настоящим пунктом, требует получения соответствующей лицензии, аудиторские организации не вправе оказывать эти услуги без наличия такой лицензии.

3. Аудиторским  организациям запрещается заниматься  иными видами предпринимательской  деятельности.

Примечание

Статья 4. Основные принципы аудиторской деятельности и стандарты аудита

1. Основными  принципами аудиторской деятельности  являются:

независимость;

объективность;

профессиональная  компетентность;

конфиденциальность;

честность;

соблюдение стандартов организаций;

Примечание

Примечание

2. Аудит осуществляется  в соответствии с настоящим  Законом и международными стандартами  аудита (далее - стандарты аудита), не противоречащими законодательству Республики Казахстан, опубликованными на государственном и русском языках организацией, имеющей письменное разрешение на их официальную публикацию в Республике Казахстан от Комитета по международной аудиторской практике при Международной федерации бухгалтеров.

Статья 5. Аудит  и его виды

1. Видами аудита  являются:

1) обязательный;

2) инициативный.

2. Обязательному  аудиту подлежат:

акционерные общества;

страховые (перестраховочные) организации и страховой брокер;

крупные участники  страховой (перестраховочной) организации, владеющие (имеющие право голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, а также юридические  лица, в которых страховая (перестраховочная) организация имеет значительное участие;

накопительные пенсионные фонды и организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами;

крупные участники  открытого накопительного пенсионного  фонда, а также юридические лица, в которых открытый накопительный пенсионный фонд имеет значительное участие;

недропользователи;

банки, банковские холдинги и организации, в которых  банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками;

субъекты естественной монополии, за исключением субъектов естественной монополии малой мощности;

организации гражданской  авиации, за исключением авиакомпаний, осуществляющих авиационные работы по перечню, определяемому Правительством Республики Казахстан;

хлебоприемные предприятия;

фонд гарантирования страховых выплат;

юридические лица Республики Казахстан, заключившие  контракт на осуществление инвестиций, предусматривающий инвестиционные преференции;

хлопкоперерабатывающие  организации.

Примечание

застройщики и  проектные компании в соответствии с Законом Республики Казахстан "О долевом участии в жилищном строительстве".

Примечание

Организации, для  которых аудит является обязательным и которые в соответствии с  законодательством Республики Казахстан  публикуют в периодических печатных изданиях годовую финансовую отчетность, обязаны публиковать вместе с годовой финансовой отчетностью и аудиторский отчет.

3. Инициативный  аудит проводится по инициативе  аудируемого субъекта либо его  участника с учетом конкретных  задач, сроков и объемов аудита, предусмотренных договором на  проведение аудита между инициатором и аудиторской организацией.

Статья 6. Компетенция  Правительства Республики Казахстан

Правительство Республики Казахстан:

1) определяет  уполномоченный государственный  орган, осуществляющий государственное  регулирование в области аудиторской  деятельности;

2) определяет  организации с участием государства,  для которых аудит обязателен, если иное не предусмотрено  законодательными актами Республики  Казахстан. 

3) утверждает  правила лицензирования аудиторской  деятельности и квалификационные  требования, предъявляемые при лицензировании аудиторской деятельности.

Примечание

Статья 7. Компетенция  уполномоченного органа

Уполномоченный  орган в области аудиторской  деятельности:

1) обеспечивает  реализацию государственной политики в области аудиторской деятельности;

Примечание

1-1) ведет реестр  аудиторов; 

Примечание

1-2) разрабатывает  и утверждает квалификационные требования к аудиторским организациям, которые допускаются к проведению обязательного аудита, а в отношении обязательного аудита финансовых организаций - по согласованию с уполномоченным государственным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

Примечание

2) утверждает  порядок аккредитации профессиональных  организаций; 

3) проводит аккредитацию  и ведет реестр профессиональных  организаций; 

4) разрабатывает правила лицензирования аудиторской деятельности и квалификационные требования, предъявляемые при лицензировании аудиторской деятельности;

Примечание

5) осуществляет  лицензирование аудиторской деятельности и ведение реестра аудиторских организаций;

6) публикует  в периодических печатных изданиях  на государственном и русском  языках сведения о выдаче, приостановлении,  лишении и прекращении действия  лицензии на осуществление аудиторской  деятельности;

Примечание

7) утверждает  порядок проведения аттестации  кандидатов в аудиторы;

8) утверждает  Правила формирования и осуществления  деятельности Квалификационной  комиссии;

9) обеспечивает  условия для распространения стандартов аудита;

10) ^{исключен}

11) ^{исключен}

12) ^{исключен}

13) определяет  перечень, формы и периодичность  представления отчетности профессиональными  и аудиторскими организациями; 

Примечание

14) ^{исключен}

14-1) осуществляет  контроль за соблюдением аудиторскими  организациями законодательства  Республики Казахстан о противодействии  легализации (отмыванию) доходов,  полученных незаконным путем,  и финансированию терроризма;

Примечание

15) утверждает  формы реестров аудиторских и  профессиональных организаций; 

Примечание

16) взаимодействует  с другими государственными органами, профессиональными организациями и иными организациями по вопросам аудиторской деятельности.

Примечание

17) осуществляет  государственный контроль в области  аудиторской деятельности и деятельности профессиональных аудиторских организаций;

Примечание

18) разрабатывает  и утверждает формы ведомственной  отчетности, проверочных листов, критерии  оценки степени риска, ежегодные планы проверок в соответствии с Законом Республики Казахстан "О частном предпринимательстве".

Примечание

Статья 7-1. Государственный  контроль в области аудиторской  деятельности и деятельности профессиональных аудиторских организаций

Примечание