Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2014 в 12:35, отчет по практике
Цель исследования: изучить и проанализировать используемые на предприятии формы бухгалтерской финансовой отчетности, а также дать общее представление о концепции бухгалтерской отчетности, раскрыть ее роль и сущность в современной рыночной экономике.
Задачи исследования: для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
рассмотреть действующую нормативно-законодательную базу по учету и отчетности;
рассмотреть состав и порядок составления всех форм отчетности;
провести необходимые бухгалтерские процедуры, предшествующие формированию отчетности;
заполнить все формы бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Введение
1. Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности
1.1 Нормативно-законодательная база по учету и отчетности
1.2 Содержание и порядок составления формы №1 «Бухгалтерский баланс»
1.3 Содержание и порядок составления формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
1.4 Содержание и порядок составления формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
1.5 Содержание и порядок составления формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
1.6 Содержание и порядок составления формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
1.7 Международные стандарты финансовой отчетности
2. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности на Предприятии ООО «Флагман»
2.1 Составление регистров бухгалтерского учета и форм бухгалтерской отчетности
2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности по предприятию ООО «Флагман»
Заключение
Таблица 10. Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
Показатель |
Форма № 5 |
Форма № 3 | ||||
Строка |
Графа |
Сумма |
Строка |
Графа |
Сумма | |
Изменение остатков резервов предстоящих расходов |
767 |
3 |
- |
182 |
3-6 |
- |
767 |
4 |
- |
181 |
3-6 |
- | |
Результат переоценки основных средств |
171-172 |
3 |
- |
192 |
7 |
- |
171-172 |
4 |
- |
003 |
7 |
- | |
В связи с тем, что предприятие не является акционерным обществом, и в целом представляет собой предприятия малого бизнеса, многие таблицы взаимоувязки остались незаполненными, так как у предприятия нет необходимости в создании различных фондов, резервов.
Тем не менее, данные таблицы взаимоувязки показателей отчетности наглядно подтверждают, что отчетность за период составлена верно.
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
В ходе данной курсовой работы мною была исследована система бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятии ООО «Флагман». Изучив и проанализировав используемые на предприятии формы бухгалтерской (финансовой) отчетности были решены следующие задачи:
1.рассмотрена
действующая нормативно-
2.изучен состав и порядок составления всех форм отчетности;
3.в практической части работы были проведены необходимые бухгалтерские процедуры, предшествующие формированию отчетности;
4.были
заполнены все формы
Таким образом, было установлено, что каждая форма отчетности раскрывает какую-либо сторону хозяйственной жизни предприятия, каждая из форм представляет ценность для конкретных пользователей финансовой отчетности: руководителей, учредителей, сотрудников предприятия, а также способствует более детальному анализу происходящих на предприятии процессов.
Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.
ПриложениЯ
Приложение 1
Таблица 1. Данные, учитываемые на забалансовых счетах
Строка бухгалтерского баланса |
Забалансовый счет, используемый для заполнения строки |
Порядок отражения информации по строке |
910, 911 |
001 «Арендованные основные |
Организации-арендаторы отражают по строке 910 стоимость основных средств, арендованных предприятием (в оценке, предусмотренной договором аренды). Организации-лизингополучатели указывают по этой строке стоимость основных средств, полученных по договору лизинга (в оценке, указанной в договоре лизинга), если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя |
920 |
002 «Товарно-материальные |
Указывается стоимость имущества, которое принято на хранение (по ценам, указанным в приемо-сдаточных актах), а также стоимость оплаченной покупателем, но не вывезенной со склада продукции |
930 |
004 «Товары, принятые на комиссию» |
Организации-комиссионеры отражают по этой строке стоимость товаров, которые получены на комиссию на основании договоров комиссии (по ценам, указанным в накладных) |
940 |
007 «Списанная в убыток |
Указываются суммы задолженности неплатежеспособных дебиторов, которые списаны в убыток. |
950 |
008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» |
Организации-кредиторы, получившие обеспечения от своих должников или от третьих лиц за должников, отражают по этой строке величину этих обеспечений. |
960 |
009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» |
Организации-должники отражают по этой строке величину гарантий, выданных в обеспечение выполнения своих обязательств и платежей |
970, 980 |
010 «Износ основных средств» |
Отражается сумма износа, начисленная по объектам жилищного фонда, которые были приобретены до 1 января 2006 года |
990 |
012 «Нематериальные активы, полученные в пользование» |
Отражается стоимость объектов интеллектуальной собственности, право на использование которых передано организации (право на использование товарного знака, изобретения) |
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
на __________________2009 г.
|
Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) |
09 |
04 |
20 | |
Организация ______________________________ |
55782722 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
6651212443 | |||
Вид
деятельности ______________________________ |
71100 | |||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
||||
______________________________ |
65 |
16 | ||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||
Местонахождение (адрес) |
| |||
______________________________ |
| |||
Дата утверждения |
| |||
Дата отправки (принятия) |
| |||
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
||||
Основные средства |
120 |
804000 |
785425 | ||
Незавершенное строительство |
130 |
167000 |
167000 | ||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
971000 |
952425 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы в том числе: |
210 |
79188 |
78238 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
26128 |
14828 | ||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
50260 |
61060 | ||
товары отгруженные |
215 |
||||
расходы будущих периодов |
216 |
2800 |
2350 | ||
прочие запасы и затраты |
217 |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
154000 |
154000 | ||
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
154000 |
154000 | ||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||||
Денежные средства |
260 |
175860 |
160231 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
6000 |
|||
ИТОГО по разделу II |
290 |
409048 |
392469 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
1386048 |
1344894 | ||
Форма 0710001 с. 2
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал |
410 |
400000 |
400000 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() | ||
Добавочный капитал |
420 |
||||
Резервный капитал в том числе: |
430 |
||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
410740 |
428666 | ||
ИТОГО по разделу III |
490 |
810740 |
828666 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
510 |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
610 |
103579 |
103179 | ||
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
459729 |
401049 | ||
поставщики и подрядчики |
621 |
213370 |
124000 | ||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
6902 | |||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
81789 |
105577 | ||
прочие кредиторы |
625 |
164570 |
164570 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
12000 |
12000 | ||
Доходы будущих периодов |
640 |
||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
575308 |
516228 | ||
БАЛАНС |
700 |
1386048 |
1344894 | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
Арендованные основные средства |
910 |
||||
в том числе по лизингу |
911 |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
||||
Износ жилищного фонда |
970 |
||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
||||
Руководитель ___________ __________________________
Главный бухгалтер _________ ______________________
Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н
в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________________20___г.
Коды | ||||
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________ |
0710002 | |||
09 |
04 |
20 | ||
55782722 | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ______________________________ |
6651212443 | |||
71100 |
||||
Организационно-правовая
форма/форма собственности ______________________________ |
65 |
16 | ||
______________________________ | ||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
69492 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(21598) |
() |
Валовая прибыль |
029 |
47894 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(1150) |
() |
Управленческие расходы |
040 |
(25529) |
() |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
21215 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
||
Проценты к уплате |
070 |
(3100) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
Прочие доходы |
090 |
25593 |
|
Прочие расходы |
100 |
(21300) |
() |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
22408 |
||
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(4482) |
() |
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода |
17926 |
||
Справочно. |
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||