Риски в банковской деятельности и методы управления ими

Несовпадение направлений влияния, интересов и условий деятельности клиентов и задач, потребностей, особенностей организации работы банков, проблемы при их балансировке часто служат причиной образования рисков банковской концентрации и базового (включая следующие виды рисков: отраслевой, операционного цикла, проектный, персонала, клиента и т.д.), и результирующего (кредитный, депозитный, ликвидности, процентный, инвестиционный и другие риски) уровней, а также рисков банковской инициации.

Таким образом, факторы формирования рисков кредитного предпринимательства многочисленны и разнообразны. Поэтому обнаружение, идентификация, структуризация факторов, определяющих силу, характер и направления воздействия окружающей среды кредитных организаций, является важнейшим элементом эффективного управления банковскими рисками[16].

1.4. Комплексная оценка рисков банковской деятельности

Оперируя в нестабильной среде и не обладая всей полнотой информации о контрагентах, коммерческие банки вынуждены принимать риск в повседневной деятельности. При этом банки имеют возможность минимизировать значительную часть несистемного риска, однако не всегда делают это, поскольку риск прямо пропорционален доходу и вполне приемлем при наличии достаточных компенсаций.

В исследовании риска целесообразно разграничить два ключевых направления – распознавание и оценка уровня риска и принятие решений в области риска.

Как известно, современные коммерческие банки сталкиваются в процессе своей деятельности со многими видами рисков, однако не все риски поддаются банковскому контролю. На устойчивость коммерческих банков оказывают воздействие  экзогенные и эндогенные факторы, но только часть из них находится в сфере непосредственного или опосредованного влияния финансового посредника.

Первоначально в различные группы были выделены риски системные (внешние) и индивидуальные для каждого финансового посредника (внутренние), далее, в зависимости от сферы возникновения, выявлено: четыре класса рисков. Среди этих рисков в наибольшей степени банковскому контролю поддаются риски, непосредственно связанные с формированием банковского баланса[17].

Таблица 2

Основные способы оценки рисков

В процессе изучения, а тем более в процессе управления банковскими рисками необходимо помнить, что в реальности все виды рисков тесно взаимосвязаны. Помимо выявления и оценки индивидуальных и «чистых» рисков своей деятельности (таких как процентный, кредитный риски и риск ликвидности), банку необходимо представлять себе совокупный уровень принимаемого им риска. Этот этап требует количественного и качественного анализа потенциальных потерь, а также информации о понесенных банком потерях в прошлом[18].

Качественный анализ предполагает расчет следующих показателей:

• Максимальные поддающиеся предвидению потери (MFL, maximum foreseeable loss) – максимальная величина потерь, которые понесет банк, если события будут развиваться по самому худшему сценарию и система «обеспечения безопасности» банка не сработает.
• Максимальные вероятные потери (MPL? Maximum probable loss) – максимальная величина потерь, которые может понести банк, с учетом того, что потери до некоторой степени контролируются эффективной системой защиты и покрытия.

Количественный анализ заключается в сборе и обработке статистических данных:

*составление базы данных о потерях с описанием причин их вызвавших;

*составление 5-летней (и более) истории банковских потерь с полным их описанием;

*классификация потерь (например, по вызвавшим их причинам);

*расчет и определение потерь, о которых нет отчетности;

*определение основных тенденций на основе собранной статистики;

*составление прогноза банковских потерь на перспективу.

Полезным инструментом для принятия управленческих решений в области банковских рисков является ретроспективная Матрица примеров оценки и использованных приемов минимизации рисков, используемая многими зарубежными кредитными организациями. Такая матрица составляется на основе банковской практики решения кризисных ситуаций и может иметь следующую форму (см.табл.3).

Таблица 3

Матрица примеров оценки и использованных приемов минимизации рисков

Идентификация и классификация потенциальных убытков помогает банку решить сразу несколько проблем. В частности, сбор информации на систематической основе позволяет:

а) создать базу данных для будущих прогнозов банковских потерь;

б) выявить наиболее слабые места в организации финансового посредника и выделить ключевые направления реорганизации его деятельности и, наконец,

в) определить наиболее эффективные методы минимизации рисков.

Разработка подхода к комплексной оценке банковских рисков является одной из наиболее острых проблем российской банковской системы. На решение этой проблемы нацелена новая «Стратегия развития банковского сектора РФ на 2004-2008 годы», которая предусматривает применение более строгих мер пруденциального надзора вплоть до приостановки прав акционеров к категории «слабых банков». При современном состоянии отечественной финансовой системы определение «слабого банка», данное в редакции Базельского комитета по банковскому надзору, может быть применено к большинству российских финансовых организаций. Согласно ему «слабым является такой банк, ликвидность или платежеспособность которого ослаблена или будет ослаблена до тех пор, пока не будут приняты меры по значительному улучшению состояния его финансовых ресурсов, профиля (совокупности параметров) риска, по коррекции стратегического направления деятельности, по повышению потенциальных возможностей управления риском». Из данного определения вытекает, что ослабление ликвидности (платежеспособности) банка является следствием совокупной реализации принятых им рисков, которые могут привести к значительным убыткам банка и резкому снижению его капитала.

Обоснованная стратегия управления подразумевает использование всего спектра инструментов уменьшения возможных потерь и применение каждого конкретного инструмента в зависимости от вида риска. Так, для кредитного, валютного и фондового видов риска используется подход ограничения, то есть установления лимитов как на объем отдельных позиций по активам, чувствительным к риску (диверсификация активов), так и на совокупный допустимый уровень потерь. Для снижения риска ликвидности предусматривается нормирование запаса высоколиквидных активов, а для минимизации потерь при реализации процентного риска практикуется поддержка оптимальной структуры проценточувствительных активов и обязательств банка. При этом должен соблюдаться принцип безубыточности деятельности банка в целом и его отдельных бизнес-направлений.

Поиск оптимальных соотношений между прибыльностью бизнес-направлений и уровнем принимаемых ими рисков является целью стратегического планирования деятельности банка. При его осуществлении решается задача максимизации функции доходности банка при наложенных ограничениях на совокупный риск. Параметрами функции доходности являются объемы депозитных и инвестиционных продуктов банка, рентабельность которых определяется выбранным сценарием развития макроэкономической ситуации. Ограничениями на параметры являются ограничения рисков (убытков) и лимиты, определяющие объемы и структуру этих финансовых инструментов в балансе банка.

Кредитный (Rк), валютный (Rв), фондовый (Rф) и процентный (Rп) риски, в первом приближении, приняв  во внимание незначительные корреляции между ними, предлагается объединить в общий параметр агрегированного риска (АР):

АР = Rк + Rв + Rф + Rп

Лимит на величину АР служит граничным значением для этого параметра, рассматриваемого в составе Системы Сбалансированных Показателей (ССП).

В целях единой алгоритмизации расчетов возможно применение  унифицированного способа оценки возможных убытков (потери стоимости капитала) в виде стандартной формулы:

R = V * M – Rрез , где

R – оценка возможных убытков;

V – размер открытой позиции по объекту риска (одному активу или группе однородных активов);

Rрез – сумма резервов, уже созданных под эти виды активов;

M – специальный множитель, характеризующий источник оцениваемого риска. Значение параметра М для различных видов риска, способы расчета, а также требования к необходимой информации приводятся в табл.4.

При этом сумма всех оценок Ri не должна превышать лимит агрегированного риска, ограниченный необходимым плановым объемом годовой прибыли банка. Ограничения (лимиты) для перечисленных видов рисков могут быть установлены с учетом требований к плановому финансовому результату каждого из бизнес-направлений банка. При оценке потенциальных убытков, связанных с каждым видом риска, могут быть использованы следующие методики расчетов.

Таблица 4.

Значения параметра М и методы расчета рисков по группам однородных активов

В рамках предлагаемого подхода под кредитным риском понимается разность между необходимым размером резервов на возможные потери по ссудам, рассчитанным по внутрибанковским моделям кредитных рейтингов, и плановым объемом резервов. В этом случае плановая сумма резервов и допустимый лимит ее наращивания за счет уменьшения прибыли банка служат параметрами модели. Условием реализации данного риска является общий кризис в банковской системе, приводящий к неисполнению своих обязательств большинством заемщиков и контрагентов банка. Осуществленным кредитным риском, измеряемым в процессе мониторинга исполнения плана, является сумма превышения фактического объема резервов, созданных на потери по ссудам, над плановыми значениями в объеме, превышающем допустимый лимит ее наращивания вследствие ухудшения качества кредитных активов[19].

Группа показателей  оценки качества активов, таким образом, базируется на оценке их кредитного риска. При этом вводятся ограничения как на объем «плохих» кредитов (через ограничение значений показателя доли просроченных  ссуд в кредитном портфеле), так и на сумму потенциальных убытков банка, которые могут привести к снижению экономической стоимости его капитала. Приемлемое граничное значение для уровня просроченной задолженности в кредитных активах составляет 4% кредитного портфеля. Оценка возможных убытков банка, связанных с качеством ссуд, может быть определена на основе сопоставления объема созданных банком резервов и общей суммы ожидаемых потерь, рассчитанной по моделям внутрибанковских кредитных рейтингов. Размер потенциальных убытков может быть лимитирован через введение обоснованных ограничений с одной стороны, на долю созданных резервов в объеме ссудной задолженности, а с другой стороны, на объем необеспеченных резервами возможных убытков, реализация которых может привести к снижению капитала банка. Этот показатель учитывается в параметре агрегированного риска, входящего наряду с показателем доли созданных резервов, в ССП многофилиального банка.

Данный подход можно распространить на любые рисковые активы (например, портфель ценных бумаг, приобретенных для инвестирования, остатки на корреспондентских счетах, открытых в других банках и т.д.), потенциально обладающие кредитным риском по своей экономической сущности. Оценивая степень обеспеченности их резервами, созданными на случай ожидаемых убытков, необходимо принимать во внимание критерии международной практики, с точки зрения которых она не должна быть ниже 2%, а оптимальным диапазоном для данного коэффициента является 2-5% от объема соответствующего актива при условии его приемлемого качества.

Показатели концентрации кредитных рисков, связанные с объемными показателями баланса, учитываются при определении лимитов на группы крупных связанных заемщиков (или группы, сформированные по другим критериям однородности – участники банка, инсайдеры). Процесс установления объемных лимитов кредитного риска для таких групп и мониторинг их соблюдения является частью оперативной работы.