Риски в банковской деятельности и методы управления ими

2.поток денежных средств (способность заемщика создавать наличность в результате своих операций).

Класс кредитоспособности заемщика определяется в соответствии с внутренними нормативными документами Банка, в том числе в соответствии с «Методическими рекомендациями по анализу хозяйственно-финансовой деятельности и порядку определения класса кредитоспособности юридического лица в «Банк», где определены  перечни показателей, используемых для определения экономических показателей деятельности заемщика.

Экономические показатели деятельности заемщика:

1 класс кредитоспособности – очень хорошие;

2 класс кредитоспособности – хорошие;

3 класс кредитоспособности – средние;

4 класс кредитоспособности – удовлетворительные;

5 класс кредитоспособности – слабые.

Проанализировав данные, приведенные в приложениях 7,8,9,10 можно сделать вывод, что экономические показатели ООО «Ромашка» оцениваются как очень хорошие и им присвоен 1й класс (см.Приложение 13 пункт 2.1.).

Рейтинг денежных потоков определяется на основании анализа бизнес-плана, состояния счетов заемщика за предыдущие периоды во всех обслуживающих банках (см.Приложение 11). ООО «Ромашка» присвоен рейтинг потока денежных средств, равный 1 (см.Приложение 13 п.2.2.).

Итоговый рейтинг финансового риска заемщика определяется по совокупности рейтингов. В зависимости от количества баллов присваивается соответствующий класс (табл.13):

Таблица 13.

      Особое внимание необходимо уделить заемщикам, имеющим ссуды величиной 5% и более от величины собственных средств (капитала) Банка, в случае, если рейтинг финансового риска таких заемщиков относится к 4,5 категории, по итогам которого финансовое положение заемщика оценивается не лучше, чем среднее. По заемщикам с такими показателями проводится более тщательный анализ кредитных рисков, с целью недопущения появления потенциальной угрозы не возврата ссуды[39].

Итоговому рейтингу финансового риска ООО «Ромашка» присвоена категория 1 (Приложение 13 п.2.1.- п.2.2.).

На следующем этапе определяется итоговое финансовое положение. При этом финансовое положение заемщика может быть оценено Банком как:

• хорошее (1), если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов на отчетную дату, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены: не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности и другие сведения. Размер существенности изменения экономических показателей определяется в каждом случае индивидуально по каждому заемщику;
• среднее (2);
• плохое (3).

Финансовое положение юридического лица определяется исходя из следующих факторов[40]:

1.по совокупности двух рейтингов:

   * рейтинг делового риска заемщика

   * рейтинг финансового риска заемщика

      по схеме, приведенной в таблице 14.

2.по наличию объективных обстоятельств

3.по наличию существенных условий

  Перечень объективных обстоятельств и существенных условий определяется во Внутренней методике.

Таблица 14.

В ходе анализа финансовое положение заемщика «Ромашка» без учета дополнительных факторов признано хорошим (рейтинг = 1), рейтинг с учетом дополнительных факторов = 1 (см.Приложение 13 пункт 3).

На следующем этапе проанализируем качество обслуживания долга. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся Банком в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание (см.Приложение 12). Обслуживание долга ООО «Ромашка» оценивается как хорошее (Приложение 13 пункт 4).

Определение качества ссуды осуществляется с применением мотивированного, профессионального суждения, принципы формирования которого изложены во Внутренней методике, на основе двух классификационных критериев. К этим критериям относятся финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга, сведения ухудшающие категорию качества ссуды. Кроме того, учитываются и  дополнительные факторы, оказывающие существенное влияние на признание категории качества иной, в соответствии с таблицей 15.

Таблица 15.

В целях определения расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

1. 1-ая (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2. 2-ая категория качества ссуды (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1% до 20%);
3. 3-ая категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21% до 50%);
4. 4-ая категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51% до 75%);
5. 5-ая низшая категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

До определения категории качества ссуды необходимо выявить наличие сведений и обстоятельств, на основании которых ссуда классифицируется:

* не выше, чем во вторую категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20%. Например, если в течение  более одного квартала в досье заемщика отсутствует информация о нем, в том числе финансовая, информация об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение позволяющая определить уровень кредитного риска по ссуде.

* не выше, чем в третью категорию качества. Например, если  в течение периода более двух кварталов в досье заемщика отсутствует информация о нем, в том числе финансовая, информация об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение позволяющая определить уровень кредитного риска по ссуде (в данном случае с формированием резерва в размере не менее 50%).

Поскольку финансовое положение и обслуживание долга ООО «Ромашка» оценено как хорошее, то ссуда, предоставленная этому юридическому лицу, будет принадлежать к первой категории качества (стандартная ссуда).

В зависимости от итоговой категории качества ссуды и качества обслуживания долга по ссуде устанавливается размер расчетного резерва для покрытия соответствующего кредитного риска (таблица 16).

Таблица 16