Риски в банковской деятельности и методы управления ими

Лимиты контрагента включают три группы: лимит предельного риска на одного контрагента (группу взаимосвязанных контрагентов), лимит на конкретного, заемщика или эмитента ценных бумаг (группу взаимосвязанных заемщиков), лимит на посредника (покупателя - продавца, брокера, торговую площадку). Первый вид лимитов ограничивает предельный размер операции по отношению к соответствующему структурному лимиту и является верхним пределом для остальных двух видов лимитов. Лимиты на заемщика и лимиты на посредника устанавливаются в твердых суммах на основе изучения финансовых показателей последних и изменяются при изменении состояния контрагентов.

Лимиты открытой позиции имеют три составляющих: предельный размер открытой позиции, лимит открытой позиции на конкретный инструмент, лимиты - ограничители потерь stop loss). Предельный размер открытой позиции близок к структурным лимитам и устанавливается в процентах по отношению к таким показателям, как совокупные активы и капитал банка.

Лимиты открытых позиций на конкретные инструменты представляют собой предельную сумму операции. Наиболее модная система расчета открытых позиций - методика \/AR (value-at-risk), предполагающая расчет позиции в зависимости от волатильности рынка и текущей доходности операции.

Лимиты на исполнителей и контролеров операций ограничивают пределы полномочий лиц, непосредственно совершающих, оформляющих и контролирующих операции. Естественно, при размещении крупных сумм денег, риск потери и ошибки возрастает. Даже при соблюдении лимитов контрагентов и открытой позиции риск остается. Поэтому заключение и оформление сделок на крупные суммы должны производить старшие по должности. Это правило очень актуально при совершении сделок, связанных с открытой позицией (валютные операции, акции), здесь квалификация и опыт дилера имеют первоочередное значение. Совокупность лимитов на исполнителей и контролеров операций называется матрицей полномочий.

Лимиты ликвидности относятся не к определенной операции, а к совокупности операций. Их задача - ограничить риск недостатка денежных средств для своевременного исполнения обязательств как в текущем режиме, так и на перспективу.

Заключительной стадией процесса управления рисками является создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Эта система процедур должна включать в себя совокупность документов и методик, регламентирующих процесс анализа рисков, алгоритм принятия решений об установлении лимитов на операции и блок мероприятий по контролю рисков.

Таблица 8.

Группы лимитов

Глава 3. Создание банковских резервов на возможные потери по ссудам как один из методов управления рисками банковской деятельности

Банк с целью недопущения потерь осуществляет постоянный мониторинг кредитоспособности всех своих контрагентов на финансовых рынках, с которыми осуществляются рисковые операции. Потери банка вследствие неисполнения контрагентами своих обязательств в 2004 году отсутствовали.

Среди рисков, присущих деятельности Банк наиболее значимыми являются кредитные риски, в основном по операциям с клиентами, а также риски ликвидности и процентные риски. Валютным и ценовым рискам Банк подвержен в меньшей степени в силу относительной сбалансированности валютной позиции и незначительного объема портфеля ценных бумаг.

Однако в целом риски, принимаемые Банком, находятся в разумных пределах и полностью обеспечены собственным капиталом. Кроме того, существенным фактором является значительная диверсификация кредитных рисков, как по клиентам, так и по региональному и отраслевому признакам.

В целях защиты Банк от возможных потерь в процессе деятельности и минимизации потерь в случае наступления системного кризиса или форс-мажорных обстоятельств, в Банке создана и функционирует система оценки, мониторинга и управления рисками, возникающими в процессе работы.

Функционирование системы управления рисками основывается на применении определяемой руководством Банка стратегии по рискам таким образом, чтобы поддающиеся количественной оценке финансовые риски:

1.Находились в пределах утвержденных лимитов;

2.Полностью осознавались и оценивались до проведения операций;

3.Отслеживались на постоянной основе;

4.Полностью и своевременно отражались в системах управленческой информации.

Оценка рисков является обязательной частью процедур принятия решения. Все методики оценки рисков разработаны сотрудниками Банка и основаны на общепринятых стандартах и принципах риск-менеджмента. Для систематизации и стандартизации устанавливаемых лимитов разработано и применяется Положение о лимитной схеме Банка.

Решение о принятии кредитных рисков или открытии всех типов лимитов принимаются исключительно Кредитным Комитетом Банка и только при наличии заключения подразделения Банка, отвечающего за оценку рисков. Оценка параметров ликвидности производится на ежедневной основе. Помимо регулярного анализа и краткосрочного прогнозирования состояния ликвидности, для оценки устойчивости Банка в кризисных ситуациях проводится стресс-тестирование состояния ликвидности.

Рыночные риски оцениваются по методике, основывающейся на расчете величины VaR (Value-at-Risk).

Для оценки кредитоспособности клиентов и контрагентов используются методики, позволяющие учитывать и оценивать как количественные характеристики клиента/контрагента (рассчитываемые по данным финансовой отчетности), так и его качественные характеристики (не поддающиеся численной оценке). Результатом оценки кредитоспособности контрагента является внутренний кредитный рейтинг, который для каждого временного периода однозначно определяет величину максимально допустимого кредитного риска. Рейтинговая шкала максимально допустимого риска устанавливается Кредитным Комитетом Банка.

Оценка и контроль кредитных рисков Банка осуществляется Управлением рисками как на уровне кредитного портфеля, так и на уровне отдельных Заемщиков. Контроль кредитных рисков в разрезе отдельных Заемщиков осуществляется путем установления лимитов кредитных рисков на Заемщиков и контроля их соблюдения. Контроль кредитных рисков на уровне кредитного портфеля осуществляется путем установления лимитов концентрации кредитного портфеля (на совокупную величину кредитного риска на крупнейших Заемщиков, по отраслям и т.д.). Проводится работа по  контролю нормативов концентрации, установленных Кредитной политикой Банка и оптимизации кредитного портфеля Банка на регулярной основе.

При проведении операций по кредитованию клиентов, кроме финансового состояния клиента, в обязательном порядке проводится также анализ качества и ликвидности обеспечения, технико-экономические обоснования кредитной операции и юридических рисков. Мониторинг клиентов и контрагентов, на которых открыты кредитные риски или лимиты, проводится на регулярной основе (ежемесячно – по кредитным организациям, минимум раз в квартал – по не кредитным организациям) и базируется на поступающей аналитической информации и финансовой отчетности клиента / контрагента.

Для централизованного предупреждения рисковых ситуаций в Банке создано Управление по сопровождению банковских операций – департамент по мониторингу операций на наиболее ответственных финансовых направлениях. Специально разработанная информационная система позволяет заблаговременно отследить все нарушения установленных ограничений.

Управление и контроль операционных рисков осуществляется в соответствии с «Политикой по управлению операционными рисками», которая предусматривает следующие мероприятия:

               Проведение систематической оценки и мониторинга уровня операционного риска с помощью риск аудита и ключевых индикаторов операционного риска;

               Сбор данных по операционным потерям;

               Проведение риск аудита наиболее критичных областей работы банка;

               Проведение самостоятельной оценки рисков отдельных подразделений;

               Планирование действий в случае аварийных ситуаций;

               Интеграцию работы различных подразделений и коллегиальных органов банка;

               Четкий процесс принятия операционных рисков на банк.

В 2004 году Управление рисками «Банка» продолжало совершенствовать модели оценки рыночного риска, принимаемого Банком, и практику управления этим риском по следующим направлениям :

               Улучшена модель оценки рыночного риска по позициям на рынках акций, облигаций и иностранной валюты, учитывающая эффект диверсификации, возникающий между позициями на указанных рынках;

               Построена модель оценки риска процентной ставки по балансу Банка, установлены лимиты и процедуры управления позицией Банка по процентным ставкам с учетом принимаемого риска;

               Проведен бэк-тестинг модели оценки рыночного риска по акциям, показавший, что модель работает с достаточной точностью и соответствует рекомендациям Базельского комитета;

               В модель оценки рыночного риска по позициям Банка встроены оценки кривой доходности по рублям и долларам США суверенных облигаций России;

               Уточнение оценок волатильности по позициям Банка;

               Начата работа по установлению основанных на риске лимитов на позиции в ценных бумагах с фиксированным доходом.

Особое внимание уделяется рискам, принимаемым филиалами «Банк». Мониторинг операций филиалов проводится на ежедневной основе как подразделением по работе с филиалами, так и подразделением, отвечающим за контроль принятых Банком рисков. Операции филиалов на межбанковском рынке ограничены минимально необходимыми объемами и совершаются строго в рамках установленных лимитов. Кредитование клиентов филиалами осуществляется под контролем головного офиса, включающим проведение анализа кредитной заявки подразделением головного офиса, отвечающим за анализ рисков. Кредитование клиентов филиалами осуществляется в рамках установленных решениями Кредитного Комитета Банка лимитов, регламентирующих объем и структуру принимаемых филиалами кредитных рисков, а также в рамках индивидуальных кредитных лимитов, устанавливаемых на клиентов.

3.2. Понятие и классификация банковских резервов. Создание резервов в «Банк»

Резервы - это элемент системы экономических отношений, необходимость их создания хозяйствующими субъектами обусловлена самой хозяйственной деятельностью, а также любыми вероятными неблагоприятными, чрезвычайными обстоятельствами или событиями.

Признаками резерва являются: состав - запас чего-либо, имеющего ценность (материальных и/или финансовых ресурсов); назначение - на случай надобности, острой необходимости, вероятных расходов или убытков[34].

Банковские резервы занимают важное место в системе финансовых отношений в сфере банковской деятельности, их создание диктуется наличием в ней рисков. Известно, что практически любая операция, выполняемая банком, связана с риском, уровень которого будет зависеть от множества объективных и субъективных факторов.

Необходимость формирования резервов на возможные потери по ссудам обусловлена кредитным (основным) риском в деятельности банков. Указанные резервы обеспечивают банкам более стабильные условия финансовой деятельности и позволяют избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. Резервы на возможные потери по ссудам формируются за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используются только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет этих резервов банки списывают потери по нереальным для взыскания ссудам.

Банки оценивают кредитные риски по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в соответствии с Положением ЦБ № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»[35].

Значение резервов на возможные потери по ссудам обусловлено также тем, что соответствующие показатели резервов используются при расчете рейтингов банков, при определении финансового состояния кредитных организаций для отнесения их к категории и классификационной группе. Размеры  резервов могут влиять на объемы кредитов, которые банки могут выдавать. При их необоснованном росте активность банков в области кредитной деятельности будет снижаться.

Создание резервов на возможные потери по ссудам в «Банк» осуществляется в соответствии с «Внутренней методикой определения категории качества ссуды, формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», утвержденной решением Правления «Банк» от 14 марта 2006 года. Эта методика разработана  с учетом требований Положения Банка России № 254-П от 26.03.04г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение ЦБ РФ)[36].