Отчет по производственной практике в «ООО ПрофлистТорг»

применяются следующие проводки:

По Дт счета 51 отражается поступление денежных средств:

Дт 51 Кт 50 – поступление денежных средств из кассы;

Дт 51 Кт 62 – поступление от покупателей за оказанные услуги и т.д.

По Кт счета 51 отражается списание денежных средств со счета:

Дт 26 Кт 51 – за услуги банка, коммунальные услуги, аренда помещения, вывоз ТБО и т.д.;

Дт 60, 76 Кт 51 – безналичные расчет с поставщиками и подрядчиками;

Дт 68/1, 69/1, 69/2  Кт 51 – оплата НДФЛ, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;

Дт 70 Кт 51 – перечислена заработная плата (на ПК);

Дт 84 Кт 51 -  оплата пени, штрафов, неустоек.

При работе с расчетным счетом применяются следующие первичные документы:

- Объявление на взнос наличными  – взнос денежных средств на расчетный счет в банке;

-  Денежный чек – снятие  денежных средств с расчетного  счета;

- Платежное поручение – оплата  товаров, работ, услуг, взносов в  бюджет и внебюджетные фонды;

-  Банковская выписка – движение  денежных средств на расчетном счете.

 

 Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 "Касса", Кредит счета 51 "Расчетный счет".

Поступили денежные средства в сумме 58 360руб. (приложение 1)

Поступление в кассу - возврат подотчетных сумм.

 Данная операция отражается  проводкой:

Дебет 50 «Касса»  Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 240 руб. И оформляется приходным кассовым ордером .

 

Также предприятие выдает наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы. Выдача производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Выдача наличных денег из кассы происходит по расходным кассовым ордерам или платежным ведомостям (если выдается заработная плата). Они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.

Данная операция отражается проводкой:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,Кредит 50 «Касса» – 1500,00 руб.(Приложение 2).

Расходный кассовый ордер отражается в кассовой книге (Приложение 3) и в журнале регистрации кассовых операций.

Таблица 1

Основные операции по счету 50 за апрель 2015 года

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Суммы руб.
		Д	К
	1	2	3	4
1	Получено со счета в банке	50	51	58360
2	Поступили наличные деньги от реализации продукции	50	90	51000
3	Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности поставщиков	50	60	950
4	Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности покупателей	50	62	2000
5	Возвращены деньги от подотчетного лица	50	71	240
6	Внесена на счет в банке выручка от реализации продукции	51	50	51000
7	Погашена наличными кредиторская задолженность перед поставщиками	60	50	630
8	Погашена наличными кредиторская задолженность перед покупателями	62	50	270
9	Выплата зарплаты персоналу	70	50	58360
10	Выплаты подотчетным лицам	71	50	1500

По данным таблицы 1, видно, что в кассе анализируемого предприятия осуществлялись разнообразные операции, включая как выдачу, так и прием наличных денег.

Сальдо начальное=0 1.Д50 К62 –1757000,00руб.- оплата от покупателя; 2. Д50 К90 –3295700,00 руб.- получены в  кассу денежные средства от  продаж; 3. Д50 К51 – 15831700,00 руб.- получены средства  с расчетного счета в кассу. 4. Д50 К66-20308804,95 руб.- получен взнос  в кассу предприятия; 5. Д50 К71 – 118629947,19 руб.- внесен остаток  в кассу;	1.Д51 К50 –79000,00 руб.- перечислены денежные  средства на расчетный счет; 2.Д66 К50 –26531686,09 руб.- возврат кредитов  и займов; 3.Д70 К50 – 1639848,66 руб.- выплата заработной  платы; 4. Д58 К50 – 5435283,24 руб.- выданы из кассы средства для финансовых вложений 5. Д71 К50 – 118758561,17 руб.- Выданы денежные  средства из кассы подотчетным  лицам
Оборот по дебету – 159823152-14	Оборот по кредиту – 159823152-14
Сальдо конечное- 0

 

ЕНДВ освобождает обязанности иметь кассовый аппарат при продаже в розницу, оптовые продажи оплачиваются через расчетный счет.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

           Для меня прохождение практики дало возможность применить знания, полученные в процессе обучения, с практической стороны.

              Я получила навыки по оформлению кассовых и банковских документов, по ведению кассовый книги и составлению кассовой отчетности. Мною были осуществлены операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Получила навыки по работе ККМ.

           В результате прохождения учебной практики я ознакомилась с характером специальности кассира.

В ходе анализа были выявлены некоторые недостатки и даны предложения по их устранению:

1. Так как организация использует автоматизированную систему бухгалтерского учета 1С: Бухгалтерия 8.1, для улучшения деятельности ведения бухгалтерского учета необходимо перейти на автоматизированную систему 1С: Бухгалтерия 8.3.( у меня 8.3)
2. На данном предприятии учетная политика не ведется, поэтому ее внедрение необходимо для усовершенствования деятельности организации.

         Таким образом, приход и расход денежных средств, оформляется по правилам, с помощью таких документов, как приходные и расходные кассовые ордера. Единственным значимым недостатком является отсутствие учетной политики в целях бухгалтерского учета и использование устаревшей платформы 1С: Бухгалтерия.

Список

1.Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: учеб. пособие для вузов / Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 399 с.

2.Медведев М.Ю. Теория бухгалтерского  учета: учебник / М.Ю. Медведев. - 2-е изд., стер. - М.: Омега-Л, 2010. - 418 с.

3.Электронная версия бератора "Практическая  энциклопедия бухгалтера" Том 1. Корреспонденция  счетов (Том приведен в соответствии  с изменениями от июля 2014 г.) Раздел V. Денежные средства