Отчет по производственной практике в банке на примере ОАО "Газпромбанк"

Отчет

о производственной практике

по аудиту

 
 

на базе предприятия ОАО «Газромбанк»

Белгород 2011

Содержание.

1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Газпромбанка»……………………………………………………
2. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности…
3. Организация внешнего и внутреннего аудита…………………………
4. Аудит учета кассовых операций ……………
5. Методика аудита расчетных операций….…………….
6. Аудит формирования финансовых результатов…………………
7. Аудит расчетных операций………………………………..
8. Приложения………………………..

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     В системе контроля за деятельностью  банков особое место занимает аудиторский  контроль как элемент рыночной инфраструктуры. В настоящее время законодательно закреплена обязанность банков проводить аудит своих отчетов, информация из которых является основой для принятия решения о начале или продолжении сотрудничества с банками, имеющимися или потенциальными клиентами, контрагентами, инвесторами.

     Цель  данной практической работы – закрепление  теоретических знаний, их систематизация, приобретение практических навыков по проведению проверок и контролю за финансовой деятельностью предприятия.

     ОАО «Газпромбанк» - развивающийся банк, основным видом деятельности которого является: предоставление качественных банковских услуг предприятиям и организациям, а также физическим лицам Белгородской области.

     Аудит— финансовый анализ, бухгалтерский контроль, ревизия деятельности предприятия, акционерного общества, банков, проводимое квалифицированными специалистами, как правило, независимых служб. В ходе аудита анализируется в основном бухгалтерская отчетность. Главная цель аудита — выявление финансового положения, состояния фирмы, банка и выработка рекомендаций по их улучшению. Проведение аудиторской проверки даже в тех случаях, когда она не является обязательной, несомненно, имеет важное значение. Собственники и другие заинтересованные структуры должны убедиться в том, что все многочисленные операции банка, зачастую очень сложные, законны и правильно отражены в отчетности, так как обычно не имеют ни доступа к учетным записям, ни соответствующего опыта, и поэтому нуждаются в услугах аудиторов.

     Для прохождения производственной практики по аудиту необходимо изучить ряд  следующих вопросов:

1. Правовые  и организационные основы аудиторской деятельности;

2.Организацию  внешнего и внутреннего аудита;

3. Аудит  учета кассовых операций;

4. Аудит формирования расходов банка;

5. Аудит  формирования финансовых результатов;

6.Аудит  расчетных операций

1.Организационно-экономическая характеристика ОАО «Газпромбанка».

     Филиал "Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) в г. Белгороде создан 13 июля 2009 года.         Основная задача филиала – предоставление качественных банковских услуг предприятиям и организациям, а также физическим лицам Белгородской области.

     Основными направлениями деятельности филиала  являются:

- расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

- кредитование физических и юридических лиц;

- прием вкладов населения;

- выпуск и обслуживание банковских карт;

- валютные операции с юридическими и физическими лицами;

- операции с ценными бумагами;

- депозитарные услуги;

- денежные переводы частных лиц;

- аренда индивидуальных банковских сейфов.

- реализация инвестиционных и памятных монет из драгоценных металлов.

 Структура  организации линейная. Во главе  банка- управляющий филиалом.  

            

 
 

 
 

 

 
 
 
 

      У данного банка линейно-функциональная структура управления. Возглавляет  филиал ГПБ  в г.Белгороде- Управляющий филиала – Коптяев Г.Н.

Группа  Газпромбанка представляет собой уникальную по степени своей диверсификации структуру, стержнем которой служит крупнейший универсальный банк общероссийского  масштаба. Группа объединяет крупные  компании в финансовой сфере, нефтехимической отрасли, машиностроении, а также в медийном бизнесе. ГПБ обладает высококвалифицированными специалистами, знающими все эти отрасли изнутри и способными детально вникать в вопросы управления соответствующими активами на уровне советов директоров. В дочерних и зависимых компаниях и банках Группы внедрены единые стандарты деятельности, разработаны общие подходы в области корпоративного управления, планирования, бюджетирования, отчетности и управления рисками.         

2.Правовые и организационные основы аудиторской деятельности.

     К правовым и законодательным документам по аудиторской деятельности на изучаемом банке относятся следующие:

1. Конституция  РФ.

2. Гражданский  кодекс РФ.

3. Налоговый  кодекс РФ.

4. Уголовный  кодекс РФ.

5. Кодекс  РФ об административных правонарушениях.

6. Федеральный  закон «Об аудиторской деятельности» (с изменениями на 11 июля 2011 года).

7. Закон  РФ от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О  бухгалтерском учете» (с изменениями на 28 сентября 2010 года, редакция, действующая с 1 января 2011 года)

8. Федеральный  закон от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 242-ФЗ)

9. Федеральный  закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

10. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (в ред. постановлений Правительства РФ от 4 июля 2003 г. № 405, от 7 октября 2004 г. № 532, от 16 апреля 2005 г. № 228, от 25 августа 2006 г. № 523, от 22 июля 2008 г. N 557, от 19 ноября 2008 г. N 863).

11.Положение  о безналичных расчетах в РФ №2-П от 03.10.02 (ред.22.01.08)

12. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных на территории РФ №302-п ОТ 26.03.07.

 13.. Другие.

     Приведенный перечень нормативно-правовых документов обеспечивает организацию аудиторской  деятельности на ОАО «Газпромбанк», однако он может расширяться за счет принятия новых федеральных стандартов и других нормативных документов.

     В России сложилась четырехуровневая система нормативного регулирования  аудиторской деятельности. Каждый уровень  включает определенные виды документов, область регулирования и степень  разработанности нормативной документации.

     Первый (верхний) уровень включает Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», который относится к основным законодательным актам. Он определяет место аудита в системе финансового контроля как необходимого и равноправного элемента.

     Закон представляет собой концептуальный документ, в котором сосредоточены правовые и нормативные положения, регулирующие аудиторскую деятельность в РФ. Он должен рассматриваться в контексте других важнейших правовых документов: Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, Федерального закона «О бухгалтерском учете», Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» и др.

     Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»  включает 22 статьи, в которых отражены основные понятия и аспекты аудиторской  деятельности, сопутствующих аудиту услуг, определены права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, а также права и обязанности аудируемых лиц и (или) лиц, заключивших договор оказания аудиторских услуг.

     В данном Федеральном законе дано определение  обязательного аудита и приведены критерии его проведения, определено понятие аудиторской тайны, правил (стандартов) аудиторской деятельности, аудиторского заключения, включая заведомо ложное. Рассмотрено понятие независимости аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Определен порядок осуществления контроля работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, аттестации аудиторов и лицензирования на право осуществления аудиторской деятельности.

     В соответствии с Федеральным законом  «Об аудиторской деятельности» руководство аудиторской деятельностью возложено на уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности. В качестве такого органа выступает Министерство финансов РФ. Кроме того, этими проблемами занимаются и общественные структуры: аккредитованные профессиональные объединения и Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе. Основными исполнителями аудиторской деятельности выступают аудиторские организации и индивидуальные аудиторы.

     В Законе определена ответственность  за нарушение законодательства Российской Федерации об аудите. В соответствии с Законом должны быть приведены  в соответствие все нормативные  акты по аудиторской деятельности (аттестации, лицензированию и др.).

     К документам второго уровня, регулирующим аудиторскую деятельность в России, относятся федеральные правила (стандарты), законодательные и подзаконные нормативные акты. Они определяют общие вопросы регулирования аудиторской деятельности, обязательные для исполнения субъектами рынка.

     Третий  уровень охватывает внутренние стандарты  аккредитованных профессиональных аудиторских объединений, а также  нормативные акты министерств и  федеральных служб и агентств, устанавливающие правила организации  аудиторской деятельности и проведения аудита применительно к конкретным отраслям, организациям и по отдельным вопросам налогообложения, финансов, бухгалтерского учета, хозяйственного права.

     Четвертый уровень включает внутренние стандарты  аудиторской деятельности, которые  разрабатывают аудиторские организации и индивидуальные аудиторы на базе федеральных правил (стандартов) и практики аудита. Содержание и форма таких документов - прерогатива аудиторских фирм, их ноу-хау. На основе этих стандартов организуется деятельность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. 

Организация внешнего и внутреннего  аудита

Таблица 1

Особенности проведения внутреннего и внешнего аудита ОАО «Газпромбанк»