Отчет по практике в ОАО «Газпромбанк»

Министерство образования и науки РФ

Национальный исследовательский Томский государственный университет

Экономический факультет

Кафедра финансов и учета

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ

по преддипломной практике

Специальность «Финансы и кредит»

 «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество)

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель

Студент                                                     __________________                             А.А. Николаева

Группа 992

 

 

Руководитель практики

от организации

 

заместитель начальника                          __________________                             А. С. Базай

кредитного отдела                                   м.п.

 

                                                                             

Руководители практики

от кафедры

 

профессор, д.э.н.                                       __________________                              Н. А. Тюленева

 

 

 

 

 

 

 

 

Томск 2014

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

1. Аналитическая работа в ОАО «Газпромбанк»
1. Назначение и содержание аналитической работы в банке
2. Состав и анализ финансовой отчетности банка
3. Анализ банковского баланса
4. Анализ доходов, расходов и прибыли банка
5. Факторный анализ уровня прибыльности банка
6. Показатели прибыльности банка
7. SWOT-анализ банка
2. Налогообложение в ОАО «Газпромбанк»
3. Оценка кредитоспособности предприятия в ОАО «Газпромбанк»
4. Платежный баланс (календарь) ОАО «Газпромбанк»
5. Заключение
6. Список использованной литературы

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Отчет содержит описание материала, собранного и обработанного в ходе прохождения преддипломной (аналитической) практики в головном офисе Томского филиала ОАО «Газпромбанк» в период с 20 января по 30 марта 2014 года.

Целью практики являлось закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков работы в области анализа, финансов и налогообложения.

Отчёт построен в форме ответов на поставленные вопросы программы по преддипломной (аналитической) практике и содержит общую характеристику финансовой структуры банка, экономический анализ деятельности, финансы и налогообложение.

В процессе прохождения практики акцентировалось внимание на решение следующих задач:

1. Ознакомление с финансовой структурой банка; 

2. Изучение учетной политики банка и ее влияние на конечный финансовый результат;

3. Изучение законодательной и нормативной документацией, регламентирующей деятельность банка;

4. Сбор фактического материала, выполнение необходимых расчетов, анализ финансовых и нефинансовых показателей, оценка работы банка на основе проведенных исследований и расчетов;

5. Написание и предоставление отчета о прохождении практики.

Все обозначенные вопросы были отражены в работе максимально подробно с учетом коммерческой тайны и недопущения ко многим сторонам деятельности Банка.

 

1 Аналитическая работа в ОАО «Газпромбанк»

 

1.1 Назначение и содержание аналитической работы в банке

 

Аналитическая работа банка способствует эффективной деятельности банка. Она должна вестись на регулярной основе и быть правильно организована. Специалистами банка анализируются внутренние и внешние факторы для принятия профессиональных, обоснованных управленческих решений. Во внимание принимаются и внутренние тенденции, процессы, факты, и разносторонние факторы страны и мира. 

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. Объектом анализа выступает коммерческая деятельность банка. 

Любой банк, анализируя деятельность, старается выявить оптимальную структуру свих активных и пассивных операций, максимизируя прибыль. Возможности и потребности рынка должны быть сбалансированы. С этой целью банк разрабатывает схему поведения на рынке, обосновывает свои программы. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, в большей степени зависят от экономической политики государства в целом, от решений Центрального Банка России. Анализ внутренних условий деятельности банка заключается в оценке его положения на рынке банковских услуг, поведения, наличия высокого технического уровня, анализе профессионального кадрового состава, привлечения потенциально непроблематичных клиентов и т.д. 

Для любого анализа необходима достоверная информация, которая поступает за счет внутренних и внешних источников. 

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой действует банк. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.). Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет; журналов; телевидения; радио; публикуемых годовых отчетов; производственной статистики; статистики потребления; личных контактов с клиентурой; обмена информации со служащими других банков. 

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. 

К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; справки различного рода (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.). Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:  
- анализ банковского баланса и других форм отчетности;  
- анализ состояния учета и отчетности;  
- анализ состояния договоров, а также учредительных документов.

 

1.2 Состав и анализ финансовой отчетности банка

 

Ведение  бухгалтерского  учета  и  предоставление  финансовой  отчетности ОАО «Газпромбанк» осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской  Федерации,  а  также  внутренними  документами  Банка  с  учетом международной банковской практики.

Под отчетностью банков понимается предусмотренная законодательством РФ и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности банков, т.е. представление банками и получение Банком России указанной информации в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в таких документах сведений. 

Банковская отчетность группируется на основе различных признаков. Так, по признаку срочности (периодичности представления) она делится на: оперативную (ежедневную, пятидневную, ежедекадную), ежемесячную, ежеквартальную, годовую, разовую (ответы на запросы учреждений Центрального банка, иная требуемая информация, не являющаяся отчетностью). В соответствии с другим признаком отчетность подразделяется на: статистическую и бухгалтерскую (финансовую).

Годовой  отчет,  годовая  бухгалтерская  отчетность,  в  том  числе  отчет  о финансовых результатах,  утверждаются  Общим  собранием  акционеров  и  подлежат публикации в средствах массовой информации.

Годовой  отчет  Банка  подлежит  предварительному  утверждению  Советом директоров  Банка  не  позднее,  чем  за 30 дней  до  даты  проведения  годового  Общего собрания акционеров Банка.

Достоверность  данных,  содержащихся  в  годовом  отчете  Банка,  годовой бухгалтерской  отчетности  Банка  должна  быть  подтверждена  Ревизионной  комиссией Банка.  Достоверность  годовой  бухгалтерской  отчетности  Банка  должна  быть  также подтверждена аудитором Банка.

Формы текущей отчетности, которые банки должны представлять в учреждения Банка России и в налоговые органы: 

Ежемесячная отчетность:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации;
• расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации;
• информация о качестве активов кредитной организации;
• сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией;
• данные о крупных ссудах;
• данные о концентрации кредитного риска;
• расчет собственных средств (капитала) («Базель III»);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения; 
• данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией;
• данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией средствам; 
• расчет собственных средств (капитала);
• информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации;
• сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах;
• сведения о крупных кредитах (вкладчиках) кредитной организации;
• отчет о наличном денежном обороте;
• сведения о несанкционированных операциях, совершенных с использованием платежных карт;
• сведения о размещенных и привлеченных средствах;
• сведения о жилищных кредитах;
• отчет по выполнению плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации; 
• отчет уполномоченного банка об иностранных операциях;
• отчет о трансграничных переводах физических лиц;
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах;
• отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте;
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках на них;
• отчет об открытых валютных позициях;
• отчет по ценным бумагам и другие.

Ежеквартальная отчетность: 

• отчет о финансовых результатах;
• сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал);
• сведения о деятельности кредитной организации, связанной с переводом электронных денежных средств;
• информация о банкоматах и платежных терминалах кредитной организации, предназначенных для оказания платежных услуг;
• данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады;
• сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам;
• информация о лицах, которым поручено проведение идентификации;
• отчет по операциям ввоза и вывоза валюты Российской Федерации;
• консолидированная отчетность: консолидированный балансовый отчет, консолидированный отчет о финансовых результатах, расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы, отчет об открытых валютных позициях, пояснительные примечания к консолидированной отчетности;

консолидированный отчет о финансовых результатах;

• информация о счетах, открытых казенным учреждениям и бюджетным учреждениям, финансовым органам и государственным внебюджетным фондам в кредитных организациях (их филиалах);
• информация, представляемая кредитными организациями - эмитентами и другие.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Банке, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности  в  соответствующие  органы,  а  также  сведений  о  деятельности  Банка, предоставляемых  акционерам,  кредиторам,  клиентам  Банка  и  в  средства  массовой информации, несут Председатель Правления и Главный бухгалтер Банка.

Финансовый год для Банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

 

1.3 Анализ банковского баланса

 

Анализ баланса банка начинается в несколько этапов.

На первом (предварительном) этапе осуществляется чтение баланса и подготовка к аналитической работе. Производится структурирование отдельных статей баланса, а именно группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями, далее проверяется соответствие отдельных групп актива и пассива по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов, а также соблюдение нормативных требований ЦБ РФ и внутренних правил банка. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В зависимости от целей и выбранных методов анализа форма и состав сводных таблиц могут быть различны, поэтому необходимо рассмотреть наиболее эффективные формы наглядного изображения полученных данных.