Отчет по практике в ОАО «Газпромбанк»

Стратегии вида SO	Стратегии вида WO
SO1: S1 S2 O1 O2 – Расширение  масштабов работы с частными  лицами и корпоративными клиентами, проведение инновационных решений  в данной области, ориентация  на мировой опыт работы в данном секторе. SO2: S2 S3 O2 O3 – Увеличение  величины операций на РЦБ, разработка  и осуществление инвестиционных  проектов. Профессионализм сотрудников  обеспечивает перспективность и  эффективность разработки данных  направлений. Высокий кредитный  рейтинг служит одним из стимулов  работы зарубежных инвесторов  и банков с ОАО «Газпромбанк».	WO1: W2 O1 O2 – Повышение свободы  принятия решений на местах  в части кредитования физ. лиц, индивидуальных предпринимателей, малого бизнеса. С этой целью целесообразно использовать информационную базу ОАО «Газпромбанк». WO2: W1 W3 – Снижение требований  к операционно-кассовым работникам, предоставление возможности карьерного  роста, в частности, при работе  на РЦБ.
Стратегии вида ST	Стратегии вида WT
ST1: S1 S2 T1 T2 – Снижение рискованности  операций путем использования  в работе обширной информационной  базы по клиентам, а также опыта  сотрудников при экспертных оценках  фин. состояния клиентов. Профессионализм  и опыт работы помогут снизить  негативное влияние возможных  экономических кризисов. Целесообразна  ориентация на внутренний рынок, развитие экономики страны вне  зависимости от зарубежных влияний. ST2: S1 S3 T1 – Использование  главных преимуществ по отношению  к региональным конкурентам: опыт  работы и высокая репутация.	WT1: W1 W2 T2 – Совершенствование  системы управления, ее динамичности  и гибкости, сохраняя при этом  возможность снижения рисков за счет масштабных ресурсов. WT2: W3 T1 – Путем повышения  зарплаты и улучшения социального  обеспечения привлечение профессиональных  кадров.

 

 

 

Вывод: SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды). На основании последовательного рассмотрения этих факторов принимаются решения по корректировке целей и стратегий предприятия (корпоративных, продуктовых, ресурсных, функциональных, управленческих), которые, в свою очередь, определяют ключевые моменты организации деятельности. Привлекательность и популярность данного метода связана, с одной стороны, с его простотой, универсальностью и доступностью, с другой – с возможностью комплексного взгляда на компанию и ее деловую среду. Процедура проведения SWOT-анализа в общем виде сводится к заполнению матрицы, в которой отражаются и затем сопоставляются сильные и слабые стороны предприятия, а также возможности и угрозы рынка. Это сопоставление позволяет чётко определить, какие шаги могут быть предприняты для развития компании и, на какие проблемы необходимо обратить особое внимание. Данная матрица предоставляет руководителям компании структурированное информационное поле, в котором они могут стратегически ориентироваться и принимать решения.

 

 

2 Налогообложение в ОАО «Газпромбанк»

 

Налог на прибыль банков (особенности по сравнению с предприятием:

Гл. 25 НК (действует с 2002 года)

С 2002 года - ставка 24%. С 2009 года - ставка 20% (ст.284 НК).

Особенности - виды доходов / расходов, специфичные для банков (проценты к получению и уплате, комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, валютные операции, банковские гарантии, депозитарное обслуживание и т.д.) (ст.290, 291, 292 НК).

Порядок организации налогового учета определен в ст.313 НК РФ.

Ежегодно банк разрабатывает две учетные политики - для бухгалтерского учета и для налогового учета.

В ОАО «Газпромбанк» учетной политикой для налогового учета утверждены формы регистров налогового учета.

По каждому виду доходов/ расходов заполняется отдельный регистр налогового

учета.

Филиалы ежеквартально передают в головной банк заполненные регистры налогового учета, в которых учтены все виды доходов и расходов филиала за отчетный период.

ОАО «Газпромбанк», согласно критериям, установленным Приказом МФ от 16.05.2007г. № ММ-3-06/308@, относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

В связи с этим, декларации по налогу на прибыль (как и по всем другим налогам) сдаются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ст. 80 НК).

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие и 9 месяцев, налоговый период - год (ст.286 НК).

Головным банком консолидируются данные налогового учета, полученные от филиалов, рассчитывается налоговая база, приходящаяся на каждое обособленное подразделение (исходя из удельного веса подразделения, рассчитываемого в зависимости от остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности подразделения), формируются декларации по налогу на прибыль, рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи.

Каждый дополнительный офис банка является отдельным обособленным подразделением (ст.11 НК). По всем подразделениям, находящимся на территории Томской области, налог на прибыль считается совокупно (абз.2 п.2 ст.288 НК). Подразделением, через которое осуществляется уплата налога, является Филиал в г. Томске (т.н. «ответственное обособленное подразделение»).

Т.к. частично налог на прибыль уплачивается в региональные бюджеты, банк направляет налоговые декларации и уплачивает налог по всем субъектам РФ, где имеются обособленные подразделения.

Порядок расчета налога и авансовых платежей, в том числе по обособленным подразделениям, - ст.288 НК.

Платежи банков в местный бюджет:

Земельный налог (глава 31 НК РФ). База - кадастровая стоимость земельных участков, находящихся в собственности банка. Ставка - 1,5%. Налог уплачивается ежеквартально.

Справочно: В региональный бюджет (Не местный!!!) банком уплачивается налог на имущество и транспортный налог (гл. 28 и 30 НК).

Особенности налогообложения имущества:

Основная особенность – другие счета, на которых ведется бухгалтерский учет основных средств. План счетов банка – см. Положение ЦБ РФ № 302-П.

Основные средства - балансовый счет второго порядка 60401 (за исключением земли), амортизация - 60601. Разница между этими счетами - остаточная стоимость.

Налог на добавленную стоимость:

Основная доля доходов банка освобождена от НДС по пп.З п.З ст. 149 НК. Перечень льготируемых доходов в основном совпадает с перечнем банковских операций, приведенных в ст.5 Закона «О банках и банковской деятельности», за исключением инкассации, доходы по которой облагаются НДС.

Т.о. банк уплачивает НДС с доходов от инкассации, комиссии агента валютного контроля, доходов от сдачи имущества в аренду, и ряда других операций, прямо не отнесенных к банковским.

Учетной политикой для целей налогообложения установлено, что Банк применяет пункт 5 ст. 170 НК, согласно которому, весь НДС, уплаченный поставщикам, относится на расходы, а весь НДС, полученный от покупателей, уплачивается в бюджет.

Т.к. НДС - федеральный налог, он уплачивается в целом по банку одним платежом, декларация также составляется головным банком одна. Для этого филиалы ежеквартально перечисляют в головной банк суммы полученного НДС, а также подтверждают эти суммы внутренними отчетами.

Банк, в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2011г. № 1137, ведет журнал учета выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

На основании этих документов формируется декларация по НДС.

Кроме того, в соответствии со ст. 161 НК, при аренде государственного (муниципального) имущества, банк является налоговым агентом по НДС.

3 Оценка кредитоспособности предприятия в ОАО «Газпромбанк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Платежный баланс (календарь) ОАО «Газпромбанк»

 

Платежный календарь представляет собой план, предназначенный для организации оперативной финансовой деятельности банка и ее контроля. Производится "разброс" всех доходов и расходов по срокам. Он разрабатывается, прежде всего, путем уточнения и конкретизации плановых показателей по месяцам. В платежном календаре поступление и расходование денежных средств должно бать сбалансированным. Но при этом превышение поступления средств над их расходованием говорит о платежеспособности и финансовой устойчивости банка, а такая ситуация как превышение планируемых расходов над их фактической величиной означает ухудшение финансового состояния банка. Для эффективной работы банка и осуществления надлежащего контроля необходимо, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений. Платежный календарь составляется на основании расчетного баланса. Составление расчетного баланса основывается на планировании привлечения и размещения финансовых ресурсов исходя из сложившейся фактической ситуации и принципа оптимизации структуры размещения при максимально возможных (в складывающейся ситуации) объемах привлечения средств.

На месте прохождения практики содержание платежного баланса является конфиденциальной информацией, поэтому рассмотрим лишь структуру платежного баланса ОАО «Газпромбанк» (табл. 28).

 

Таблица 28 – Платежный календарь ОАО «Газпромбанк»

Дата	Приход	Расход	Клиент	Продукт
26.02.2012				Депозит
27.02.2012				МНО
27.02.2012				Овердрафт
03.03.2012				Депозит
…				…

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Общеэкономическая практика была пройдена в головном офисе Томского филиала ОАО «Газпромбанк» (в отделе кредитования юридических лиц) с 20.01.2014 по 30.03.2014.

При прохождении практики мною были изучены: финансовая структура банка, действующее законодательство и нормативные акты, регламентирующие деятельность банка, организация бухгалтерского учета, учетная политика.

В период прохождения практики были приобретены навыки общения с коллективом, аппаратом управления и клиентами Банка, также были закреплены теоретические знания и приобретены практические навыки в области анализа, финансов и налогообложения.

В результате прохождения практики были выполнены все основные задачи, найдены ответы на все поставленные вопросы.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. О банках и банковской деятельности : федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 379-ФЗ // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Некоммерческая интернет-версия.
2. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ [Электронный ресурс] : указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. № 2332-У // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Некоммерческая интернет-версия.
3. Об обязательных нормативах банков : инструкция ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. № 139-И // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Некоммерческая интернет-версия.
4. Годовой отчет ОАО «Газпромбанк» за 2012 г. [Электронный ресурс] // http://www.gazprombank.ru/
5. Устав ОАО «Газпромбанк» [Электронный ресурс] : протокол № 01 от 22 июня 2011 г. // http://www.gazprombank.ru/
6. Батракова М. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / М. Г. батракова. – М. : Логос, 2011. – 368 с.
7. Васина А. А. Анализ финансового состояния предприятия : основные положения методики / А. А. Васина. – С-П. : Альт, 2004. – 241 с.