Отчет по практике в ОАО «Газпромбанк»

Непроцентные расходы (см. табл. 12):

1. В структуре непроцентных расходов ОАО «Газпромбанк» на 1 января 2013 г. наибольший удельный вес по-прежнему занимают операционные расходы (расходы на оплату труда) – 56,64 % (на 1января 2011 г. их удельный вес был 41,00 % (за анализируемый период они увеличились на 6 888 602 тыс. руб., т.е. на 30,08 %). Их рост наиболее сильно повлиял на увеличение непроцентных расходов – 12,33 %.

2. Аналогичная ситуация за двенадцать месяцев 2012 г. произошла и с операционными расходами (кроме расходов на оплату труда): они увеличились - на 3 632 591 тыс. руб. (28,79 %), а их удельный вес увеличился с 22,59 % до 30,89 %, что повлияло на общее увеличение операционных расходов на 6,58 %.

3. За анализируемый период комиссионные расходы ОАО «Газпромбанк» оказали небольшое влияние на рост непроцентных доходов – 3,93 %, хотя сами значительно увеличились – на 2 194 453 тыс. руб. (66,67 %). Также увеличился и их удельный вес в общем объеме непроцентных расходов – с 5,89 % до 10,43 %.

4. Противоположная ситуация наблюдается в статье «Расходы от операций с иностранной валютой»: за анализируемый период уменьшилась не только данная статья - на 3 311 014 тыс. руб., т.е. на 75,56 %, но и удельный вес в общем объеме операционных доходов - с 7,84 % до 2,04 %, при этом снижение данной статьи оказало максимально отрицательное влияние на общее изменение расходов, а именно привело к общему уменьшению непроцентных расходов ОАО «Газпромбанк» на 5,93 %.

Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности банка. Используя отчет о финансовых результатах, можно проследить процесс формирования прибыли за счет отдельных ее составляющих. Результаты этого анализа даны в таблицах 13-15.

Прежде всего, проанализируем динамику (за 12 месяцев 2012 г.) тех статей, которые определяют объем чистого текущего дохода ОАО «Газпромбанк» (см. табл. 13): чистые процентные доходы увеличились на 9 887 584 тыс. руб. (17,69 %), чистый комиссионный доход увеличился на 1 737 432 тыс. руб. (21,56 %), чистые доходы от операций с финансовыми активами уменьшились на 38 269 тыс. руб. (0,46 %), чистые доходы от участия в капитале других юридических лиц уменьшились на 112 471 тыс. руб. (7,55 %), чистые расходы от операций с иностранной валютой увеличились на 3 311 014 тыс. руб. (75,56 %), чистые доходы от переоценки иностранной валюты уменьшились на 8 526 165 тыс. руб. (90,78 %), а чистые текущие доходы до формирования резервов на возможные потери уменьшились на 4 396 076 тыс. руб. (9,84 %).

Далее анализируем статьи, определяющие прибыль с учетом изменения величины резервных требований (см. табл. 14): резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам увеличились на 25 247 395 тыс. руб. (192,03 %), резервы на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи уменьшились на 6 614 932 тыс. руб. (128,96 %), резервы на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения увеличились на 97 000 тыс. руб. (186,54 %), резервы на прочие возможные потери уменьшились на 2 617 850 тыс. руб. (30 %).

Следовательно прибыль до налогообложения на 1 января 2013 г. составила 46 785 562 тыс. руб., что больше, чем на 1 января 2012 г. на 11 715 537 тыс. руб. (33,41 %).

По  итогам  2012  года  показатель  эффективной  ставки  налога  на  прибыль  составляет  24,6 %  при номинальном значении базовой ставки налога в размере 20 %. Большинство образовавшихся в 2012 году налоговых  разниц  имеют  временный  характер  и  сформированы  за  счет  не  признанных  в  целях налогообложения нетто-расходов по созданию резервов на возможные потери. Низкое значение показателя эффективной ставки налога на прибыль  по  итогам  2011  года  (9,3 %)  является  следствием  единовременного  закрытия  налоговых активов  Банка,  сформированных  расходами  по  финансовым  инструментам  срочных  сделок  прошлых лет (2008-2010 гг.).

Прибыль после налогообложения и нераспределенная прибыль (см. табл. 15) на 1 января 2013 г. составили 33 270 450 тыс. руб., что больше, чем на 1 января 2012 г. на 4 201 321 тыс. руб. (14,45 %).

 

1.5 Факторный анализ уровня прибыльности банка

 

Основным приемом оценки размера коэффициента процентной маржи является сравнение фактического значения коэффициента с достаточной маржей. Коэффициент достаточной маржи определяет ее минимальный уровень, необходимый для покрытия стабильных банковских расходов непроцентного характера.

Задачей факторного анализа является выявление основных причин изменения уровней коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также причин отклонения фактической маржи от ее достаточного уровня. Источником информации для факторного анализа являются данные отчетности ОАО «Газпромбанк». В таблице 16 показаны все направления факторного анализа процентной маржи с использованием метода подстановки:

1. Факторный анализ изменения коэффициента фактической процентной маржи;
2. Факторный анализ изменения коэффициента достаточной процентной маржи;
3. Факторный анализ причин отклонения фактической процентной маржи от достаточной процентной маржи.

 

 

 

 

Таблица 16 - Факторный анализ коэффициента процентной маржи

№№	Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонение
1	2	3	4	5
1.	Исходные данные, тыс. руб.
1.1.	Активы приносящие доход	2 206 236 226	2 536 836 533	+330 600 307
1.2.	Проценты полученные	129 180 478	178 342 706	+49 162 228
1.3.	Проценты уплаченные	73 294 827	112 569 471	+39 274 644
1.4.	Комиссия полученная	11 351 121	15 283 006	+3 931 885
1.5.	Комиссия уплаченная	3 291 427	5 485 880	+2 194 453
1.6.	Относительно стабильные расходы банка непроцентного и неспекулятивного характера	35 521 163	46 042 356	+10 521 193
1.7.	Относительно стабильные доходы банка непроцентного и неспекулятивного характера	2 991 854	2 745 375	-246 480
2.	Количественная характеристика уровня процентной маржи
2.1.	Абсолютная величина процентной маржи, тыс. руб. (1.2. – 1.3.)	55 885 651	65 773 235	+9887584
2.2.	Коэффициент фактической процентной маржи, % (2.1. / 1.1. * 100)	2,53	2,59	+0,06
2.3.	Коэффициент достаточной процентной маржи, % ((1.6. - (1.4. - 1.5.) - 1.7.) / 1.1. * 100)	1,11	1,32	+0,21
2.4.	Отклонение коэффициента фактической процентной маржи от коэффициента достаточной процентной маржи, % (2.2. - 2.3.)	1,42	1,27	-0,15

 

 

 

№№	Показатели	Отклонение
1	2	3
3.	Влияние факторов на изменение коэффициента фактической процентной маржи
3.1.	Рост (снижение) процентов полученных, % (1.2. стлб. 5 / 1.1.  стлб. 3 * 100)	+2,23
3.2.	Рост (снижение) процентов уплаченных, % (1.3. стлб. 5 / 1.1.  стлб. 3 * 100)	+1,78
3.3.	Рост (снижение) активов, приносящих доход, % ((2.1.  стлб. 3 / 1.1. стлб. 4 * 100) – 2.2. стлб. 3 * 100)	-0,33
4.	Влияние факторов на коэффициент достаточной процентной маржи
4.1.	Изменение сметы расходов банка (относительно стабильных расходов непроцентного и неспекулятивного характера), % (1.6. стлб. 5 / 1.1. стлб. 3 * 100)	+0,48
4.2.	Изменение комиссии и прочих стабильных доходов, % ((1.4. стлб. 5 – 1.5. стлб. 5 + 1.7. стлб. 5) / 1.1.  стлб. 3 * 100)	+0,07
4.3.	Изменение активов, приносящих доход, % ((1.6. стлб. 3 – (1.4. -  1.5.) стлб. 3 – 1.7. стлб. 3) / (1.1.  стлб. 4) - 2.3. стлб. 3 * 100)	-0,15
5.	Влияние факторов на изменение отклонений коэффициента фактической процентной маржи от коэффициента достаточной процентной маржи
5.1.	Изменение сметы расходов банка (- 4.1.)	-0,48
5.2.	Изменение комиссионных и прочих стабильных доходов (- 4.2.)	-0,07
5.3.	Изменение величины активов, приносящих доход (3.3. стлб. 5 –  4.3. стлб. 5)	-0,18
5.4.	Изменение процентов, полученных (3.1.)	+2,23
5.5.	Изменение процентов уплаченных (3.2.)	+1,78

Таблица 17- Влияние факторов на коэффициенты

Таблица 17- Влияние факторов на коэффициенты

 

Приведенные данные в табл. 16-17 свидетельствуют, что коэффициент фактической процентной маржи вырос в отчетном периоде по сравнению с предшествующем на 0,06 пункта, в том числе за счет роста полученных процентов – на 2,23 пункта и уплаченных процентов за привлеченные ресурсы – на 1,78 пункта. В обратном направлении воздействовал рост объема работающих активов. За счет этого фактора коэффициент фактической процентной маржи снизился на 0,33 пункта. В совокупности это свидетельствует о разумной и согласованной процентной политике ОАО «Газпромбанк» при принятии решений об активных и пассивных операциях: рост размещения средств обеспечен на условиях относительно высоких процентных ставок при снижении стоимости ресурсов.

В отчетном периоде ОАО «Газпромбанк» возросли требования к более высокой отдаче от работающих активов: изменение комиссий и прочих стабильных доходов повысило требующуюся для ОАО «Газпромбанк» достаточную маржу на 0,21 пункта.

Положительным моментом в управлении процентной маржей безусловно является то, что она выше достаточной маржи на протяжении рассматриваемого периода, однако, есть тенденция к падению этого превышения: в предшествующем периоде оно составляло 1,42 пункта, а в отчетном – 1,27 пункта. Тем не менее, присутствует некоторое падение расходов – на 0,48 пункта.

 

1.6 Показатели прибыльности банка

 

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается с помощью финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;

• соотношение прибыли и активов;

• соотношение прибыли и доходов.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системе учета и отчетности. В числителе этих финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета – чистая прибыль.

Прибыльность капитала (ПК) (ROE – в зарубежной практике) характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. В отечественной практике:

 

 

 

ПК на 1 января 2012 г. = 44 673 156 тыс. руб. / 154 671 043 тыс. руб. = 0,29.

ПК на 1 января 2013 г. = 40 277 080 тыс. руб. / 268 911 238 тыс. руб. = 0,15.