Отчет по практике текстильная компания ООО "РОСКО"

   К приемо-сдаточным  документам, как правило, прилагается  заключение лаборатории или отдела  технического контроля о качестве  продукции или делается отметка  об этом на самом документе. При этом следует обратить  внимание на то, что данные  первичных документов о выпущенной  продукции должны соответствовать  данным журналов оперативного  производственного учета.

   Отгрузка и отпуск  готовых изделий покупателям  осуществляется на основании  заключенных с ними договоров  или непосредственно в процессе  свободной торговли.

   Оперативный учет  выполнения договоров о реализации  продукции ведет отдел сбыта, который выписывает приказ-накладную. В ней объединяются два документа: приказ складу на отгрузку  продукции и накладная на отпуск  продукции со склада.

   Данные приказа  на отпуск продукции заполняет  отдел сбыта, а данные о фактическом  отпуске — материально ответственное  лицо, отпустившее продукции.

   Фактический отпуск  продукции со склада оформляют  счетом-фактурой, товарно-транспортной  накладной. Представители местных  покупателей получают продукцию  на складах по предъявлении  доверенностей и расписки в  приказе-накладной. При доставке  продукции покупателям централизованно, в получении продукции со складов расписываются работники транспортно-экспедиционной службы.

   При централизованной  доставке готовой продукции покупателям  автомобильным транспортом производственное  предприятие может заключить  договор на транспортные услуги  с автотранспортным предприятием, а последние — со своими  шоферами о материальной ответственности  за сохранность продукции. Лицам, осуществляющим централизованную  доставку продукции, выдается "Книга  регистрации сданных документов" с помещенной в ней доверенностью  на право получения продукции  для доставки по назначению. Отпуск  продукции оформляют товарно-транспортной  накладной. Обычно ее выписывают  в четырех экземплярах: первый  остается у грузоотправителя  для списания отгруженной продукции  со склада; остальные экземпляры, заверенные подписью и печатью  грузоотправителя, вручаются водителю. Водитель затем сдает грузоотправителю  второй экземпляр с отметкой  о передаче груза покупателю, а третий и четвертый — в  свое автохозяйство.

   К товарным документам  прилагаются спецификации (упаковочные  ведомости), в которых приводится  подробный перечень отгруженной  продукции и дается ее характеристика, паспорта и проспекты на конкретные  изделия, сертификаты качества продукции  и другие документы, обусловленные  договором поставки.

   На основании товарных  документов бухгалтерия предприятия  выписывает на имя покупателя  расчетные документы — платежное  требование, платежное требование-поручение  и счет-фактуру для учета налога  на добавленную стоимость. В расчетных  документах указывают наименование  и местонахождение поставщика  и покупателя, номер договора  поставки, вид отправки, сумму платежа  по договору, стоимость дополнительно  оплачиваемых тары и упаковки, транспортные тарифы, подлежащие  возмещению покупателями (если это  предусмотрено договором), сумму  налога на добавленную стоимость, выделяемую отдельной строкой. При  отгрузке изделий, не являющихся  объектами налогообложения по  НДС, расчетные документы выписывают  без выделения суммы НДС, и  на них делают надпись или  ставят штамп "Без налога (НДС)".

Учет кассовых операций

       ООО  «РОСКО-текстильные активы» хранит свободные денежные средства в учреждения банков (далее - банках).

    Предприятие производит  расчеты по своим обязательствам  с другими предприятиями, как  правило, в безналичном порядке  через банки или применяют  другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком.                                России в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

   Для осуществления  расчетов наличными деньгами ООО «РОСКО» имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме.

   Предприятие, имеет  постоянную денежную выручку  от продажи пряжи, по согласованию  с обслуживающими их банками  расходуют её на оплату труда  и выплату социально-трудовых  льгот (в последующем–оплата труда), закупку сырья и инструментов.

   Предприятие имеет  право хранить в своей кассе  наличные деньги, сверх установленных  лимитов только для оплаты  труда, выплаты пособий по социальному  страхованию не свыше 3-х рабочих  дней.

    Выдача наличных  денег под отчет производится  из кассы предприятия.

ООО «РОСКО» выдают наличные деньги под отчет на хозяйственные расходы.

     Выдача наличных  денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным  лицам на эти цели.

    Лица, получившие  наличные деньги под отчет, обязаны  не позднее 3-х рабочих дней  по истечении срока, на который  они выданы, или со дня возвращения  их из командировки, предъявить  в бухгалтерию предприятия отчет  об израсходованных суммах и  произвести окончательный расчет  по ним

    Выдача наличных  денег под отчет производится  при условии полного отчета  конкретного подотчетного лица  по ранее выданному ему авансу.

   Кассовые операции  оформляются типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации  для предприятия, которые утверждаются  Госкомстатом Российской Федерации  по согласованию с Центральным  банком Российской Федерации  и Министерством финансов Российской  Федерации:

1. Приходные кассовые ордера – форма № КО-1;
2. Расходные кассовые ордера – форма № КО-2;
3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров – формы № КО-3 и КО-3а;
4. Кассовая книга – форма № КО-4.

   При приёме денежных  билетов и монет  в платежи  касик предприятия руководствуется  установленными Центральным банком  Российской Федерации признаками  и правилами определения платежности  банковских билетов (банкнот) и монет  Банка России.

      Прием наличных  денег кассой предприятия производится  по приходным кассовым ордерам. Подписанным главным бухгалтером.

    О приеме денег  выдается квитанция к приходному  кассовому ордеру за подписями  главного бухгалтера, заверена печатью (штампом) кассира.

     Выдача наличных  денег из кассы предприятия  производится по расходным кассовым  ордерам или надлежаще оформленным  другим документам ( платёжным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу подписываются руководителем.

    При выдаче  денег по расходному кассовому  ордеру отдельному лицу кассир  требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер  документа, кем и когда он выдан. Если заменяющий расходный кассовый  ордер  документ составлен на  выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют  указанные документы, удостоверяющие  их личность, и расписываются  в соответствующей графе платежных  документов. Однако в последнем  случае запись о данных документах, удостоверяющих личность, на денежном  документе, заменяющем кассовый  расходный ордер, не производится.

   Выдачу денег кассир  предприятия, производит только  лицу, указанному в расходном  кассовом ордере. Если выдача  денег производится по доверенности, оформленной в установленном  порядке, в тексте ордера после  фамилии, имени и отчества получателя  денег бухгалтерией указывается  фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение  денег. Если выдача денег производится  по ведомости, перед распиской  в получении денег кассир делает  надпись: «По доверенности». Выдача  денег по доверенности производится  в соответствии с требованиями. Доверенность остается в документах  дня, как приложение к расходному  кассовому ордеру или ведомости.

   Оплата труда, выплата  пособий по социальному страхованию  производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без  составления расходного кассового  ордера на каждого получателя.

    На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно - платёжной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

   В аналогичном  порядке могут оформляться и  разовые выдачи денег на оплату  труда (при уходе в отпуск, болезни  и др.), а также выдача депонированных  сумм и денег под отчет на расходные, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

   Разовые выдачи  денег на оплату труда отдельным  лицам производится по расходным  кассовым ордерам.

   По истечению сроков  оплаты труда, выплаты пособий  по социальному страхованию кассир  должен:

1. В платежной (расчетно – платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
2. Составить реестр депонированных сумм;
3. В конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
4. Записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №».

   Бухгалтерия производит  проверку отметок, сделанных кассирами  в платежных (расчетно- платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

   Депонированные суммы  сдаются в банк, и на сданные  суммы составляется один общий  расходный кассовый ордер.

     При получении  приходных и расходных кассовых  ордеров или заменяющих их  документов кассир обязан проверить:

1. наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия;
2. правильность оформления документов;
3. наличие перечисленных в документах приложений.

   В случае несоблюдения  одного из этих требований  кассир возвращает документы  в бухгалтерию для надлежащего  оформления. Приходные и расходные  кассовые ордера или заменяющие  их документы немедленно после  получения или выдачи по ним  денег подписываются кассиром, а  приложенные к ним документы  погашаются штампом или надписью  «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

   Приходные и расходные  кассовые ордера или заменяющие  их документы до передачи в  кассу регистрируются бухгалтерией  в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные  на платёжных (расчетно – платёжных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

   Все поступления  и выдачи наличных денег ООО  «РОСКО» учитываются в кассовой  книге.

   ООО «РОСКО» ведет  только кассовую книгу, которая  пронумерована, прошнурована и опечатана  сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой  книге заверяется подписями руководителя  и главного бухгалтера.

    Записи в кассовую  книгу производятся кассиром  сразу же после получения или  выдачи денег по каждому ордеру  или другому заменяющему его  документу. Ежедневно в конце  рабочего дня кассир подсчитывает  итоги операций за день, выводит  остаток денег в кассе на  следующее число и передает  в бухгалтерию в качестве отчета  кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге  за день) с приходными и расходными  кассовыми документами под расписку  в кассовой книге.

  Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

   Кассир в конце  рабочего дня обязаны отчитаться  перед главным (старшим) кассиром  в полученном авансе и в  деньгах, принятых по приходным  документам, и сдать остаток наличных  денег и кассовые документы  по произведенным операциям главному(старшему) кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

   По авансам, полученным  для оплаты труда и выплаты  стипендий, кассир обязан отчитаться  в срок, указанный в платежной  ведомости, для их выплаты. До  истечения этого срока кассиры  обязаны ежедневно сдавать в  кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных  кассирами сумках, пакетах, и других  упаковках главному (старшему) кассиру  под расписку, с указанием объявленной  суммы.