Отчет по практике на ОАО "Алтай-Лада"

анализа отчетов аудируемого объекта о выполнении запланированных корректирующих мероприятий;

проведения проверок объекта.

По результатам осуществления контрольных действий СВА формирует «Отчет об исполнении корректирующих мероприятий» по конкретной проверке с указанием выполнения мероприятий, их достаточности, своевременности и эффективности, который доводится до тех же лиц, кому направлялся ранее сам «Аудиторский отчет».

Другое направление совместной работы СВА с менеджментом компании связано с оказанием консалтинговой поддержки менеджменту. Как уже было отмечено выше, ответственным за формирование надежной СВК и поддержание надлежащего ее функционирования, согласно как российским, так и зарубежным принципам корпоративного управления, является высшее руководство компании. Тем не менее, как показывает практика, менеджменту компаний обычно требуются дополнительные специальные знания и помощь в таких областях управления, как внутренний контроль и управление рисками. В связи с этим СВА может привлекаться в качестве консультанта по вопросам тестирования вводимых процедур внутреннего контроля, оценки дизайна контроля, проверки исполнения процедур внутреннего контроля, а также обеспечить методологическую поддержку при организации процессов внутреннего контроля и управления рисками.

Работа СВА с материалами аудита для удовлетворения собственных потребностей службы

Информация, полученная в ходе проведения аудиторской проверки и последующего контроля исполнения корректирующих мероприятий по результатам аудита, является основой для решения задач, поставленных непосредственно перед самой СВА, как то:

своевременное формирование и предоставление отчетности о результатах аудиторской деятельности, существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления в компании лицу (лицам), которому подотчетна СВА в компании согласно ВНД по организации внутреннего аудита (как правило, Комитет по аудиту при Совете директоров, Генеральный директор и др.);

планирование дальнейшей деятельности СВА.

Подводя итоги, можно констатировать следующее.

Построение надежной СВК, содействующей повышению эффективности бизнеса и защите интересов акционеров, является зоной ответственности менеджмента компании. Но даже хорошо выстроенная и организованная СВК нуждается в оценке своей эффективности как с точки зрения достижения поставленных целей, так и с точки зрения экономичности. Наиболее независимо и профессионально оценить надежность и эффективность существующей СВК бизнес-процессов компании, а так же предложить рекомендации по ее усовершенствованию может СВА.

Представленная в статье методика проведения внутренних аудиторских проверок, по сути, является руководством по построению процесса оценки СВК. При этом для организации эффективного практического применения данной методики требуется легализация во внутренних регламентирующих документах компании как порядка и инструментов проведения проверки, так и схемы взаимоотношений СВА и аудируемыми предприятиями /подразделениями.

3 Аудиторское заключение

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: Открытое акционерное общество «Алтай-Лада»

Полное наименование:  Открытое акционерное общество «Алтай-Лада».

Сокращенное наименование:  ОАО «Алтай-Лада».

Номер и дата свидетельства о государственной регистрации: от 

Место нахждения: 656067, г. Барнаул, Павловский тракт, 323 тел.: (3852) 202-202

Адрес для корреспонденции: 656067, г. Барнаул, Павловский тракт, 323

ТелефонФакс: (3852) 202-202

1. Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОАО «Алтай-Лада» за период с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Алтай-Лада» состоит из:

- формы № 1 «Бухгалтерский баланс»;

- формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»;

-формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

-формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

-   Пояснительной записки.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ОАО  «Алтай-Лада» в соответствии с нормами, установленными:

-  Федеральным Законом Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ

«О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями);

- Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (с последующими изменениями и дополнениями);

-  Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н);

-  Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

2. Ответственность за подготовку и представление данной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО «Алтай-Лады». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

3. За период с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года включительно финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Лтай-Лада» была проверена Аудитором. По результатам данной проверки  выдано условное положительное аудиторское заключение.

4. Мы провели аудит в соответствии:

-  с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

-  Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности,

утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 (с последующими изменениями и дополнениями)

-  Правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО фирмы.

5. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит был проведен на выборочной основе и включал в себя:

-  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности аудируемого лица;

-  оценку формы соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

-  рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

-  оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

6. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

7. По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Алтай-Лада» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2010 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года включительно.

Приложение: Отчетность ОАО «Алтай-Лада» за период с 01 января 2010года по 31 декабря 2010 года на 15  листах:

1.             Бухгалтерский баланс (форма № 1) –          на  2 листах

2.             Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) –        на 2  листах

3.             Отчет об изменениях капитала (форма № 3) –         на  3  листах

4.             Отчет о движении денежных средств (форма № 4) –         на 2   листах

5.             Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) –            на  5  листах

6.             Пояснительная записка   -                                на 1  листе

Дата аудиторского заключения:                                                               «_25_» апреля  2011 г.

Директор             

Руководитель аудиторской проверки,

Аудитор фирмы

(кв. аттестат № 040489, срок действия не ограничен)             

5