Отчет по практике на ОАО "Алтай-Лада"

1.2.Краткие сведения о финансовом состоянии и результатах деятельности за 2010 год

              В 2010  г. основными видами деятельности ОАО "Алтай-Лада" были:

-         оптовая и розничная торговля автомобилями ВАЗ и ИЖ;

-         оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей;

-         розничная торговля запчастями.

В ОАО "Алтай-Лада" за период 2002-2006 гг. по налогу на прибыль сформировался убыток в сумме 13970 тыс.руб., что в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утверждено Приказом МФ РФ 114 н от 19.11.2002 г.) привело к получению условного дохода в размере 3353 тыс. руб. В 2009г на сумму полученных убытков (вычитаемых временных разниц) был начислен отложенный налоговый актив, он составил 3353 тыс. руб. В 2007 г. обществом получена прибыль в размере 766 тыс. руб. На эту сумму начисляется условный расход по налогу на прибыль – 184 тыс. руб., а также уменьшается отложенный налоговый актив. Таким образом, на конец 2007 г. сумма отложенного налогового актива составила 3169 тыс. руб.

              За 2008 г. получена прибыль в сумме 2857 тыс. руб., которая привела к уменьшению вычитаемой временной разницы и, следовательно, к уменьшению отложенного налогового актива на сумму 686 тыс. руб. Условный расход по налогу на прибыль также составил 686 тыс. руб. Исходя из этого, на конец 2008 г. сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» составит 2483 тыс. руб.

За 2009 г. получена прибыль в сумме 42 тыс. руб., которая привела к уменьшению вычитаемой временной разницы и, следовательно, к уменьшению отложенного налогового актива на сумму 8 тыс. руб. Условный расход по налогу на прибыль также составил 8 тыс. руб. Исходя из этого, на конец 2009 г. сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» составит 2475 тыс. руб.

За 2010г. получена прибыль, которая привела к уменьшению вычитаемой временной разницы и, следовательно, к списанию отложенного налогового актива в полной сумме 2 475 тыс. руб. Исходя из этого, на конец 2010 г. Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» отсутствует.

1.3 Характеристика торговой деятельности

ОАО «Алтай-Лада» является дилерским центром.

Дилер (на рынке ценных бумаг) — это профессиональный участник рынка ценных бумаг, совершающий операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счёт.

Дилер (распространитель, продавец) — это физическое или юридическое лицо, которое закупает оптом продукцию компании, а продает её в розницу или мелким оптом (например, автомобильный дилер).

Дилеры фондового рынка

Особенностью дилерской торговли являются дополнительные обязательства, которые берёт на себя дилер путём публичного объявления цен покупки и (или) продажи с обязательством исполнения сделок по этим ценам в оговоренный промежуток времени. Это позволяет крупным дилерам становиться маркетмейкерами. Дилером по российскому законодательству может быть только юридическое лицо. Дилерская деятельность является лицензируемым видом деятельности. В Российской Федерации лицензия на осуществление дилерской деятельности выдаётся Федеральной Службой по Финансовым Рынкам — ФСФР (ранее — ФКЦБ). Без лицензии на осуществление дилерской деятельности юридическое лицо не может быть участником торгов на бирже.

Имеется два вида лицензий на дилерскую деятельность:

      по операциям с корпоративными ценными бумагами

      по операциям с государственными ценными бумагами

Для обеспечения гарантий исполнения сделок дилер должен обладать достаточным собственным капиталом, минимальная величина которого устанавливается законодательно. Дилер может совмещать свою деятельность на рынке ценных бумаг с брокерской деятельностью.

Принимая на себя обязательства по котированию ценных бумаг, дилеры формируют дополнительную ликвидность фондового рынка. Объявляя публичные котировки, дилер может сообщить и другие существенные условия, необходимые для заключения договора купли-продажи: количество покупаемых (продаваемых) ценных бумаг, срок действия объявленных цен и др. Участник рынка, зная условия совершения сделки, оценивает их и, если они его устраивают, заключает сделку с дилером на предложенных условиях. Дилер обязан эту сделку исполнить. Особенностью российского законодательства по ценным бумагам является то, что если дилер не предложил существенных условий совершения сделки, кроме цены, то он обязан заключить договор купли-продажи на существенных условиях, предложенных другим участником сделки. В случае уклонения дилера от заключения договора на условиях клиента по объявленным дилером котировкам, к нему может быть предъявлен иск о принудительном заключении такого договора и возмещении клиенту понесённых убытков.

Объявляя котировки ценных бумаг, дилер, как правило, обладает информацией о состоянии эмитента. Однако эта информация не всегда доступна широкому кругу участников рынка. Поэтому на дилера возлагается обязанность раскрывать информацию об эмитенте и консультировать клиентов по вопросам приобретения тех или иных ценных бумаг.

Законодательно дилер обязан:

           действовать исключительно в интересах клиентов;

           обеспечивать своим клиентам наилучшие условия исполнения сделок;

           доводить до клиентов всю необходимую информацию о состоянии рынка, эмитентов, ценах спроса и предложения, рисках и др.;

           не допускать манипулирования ценами и понуждения к совершению сделки путём предоставления умышленно искаженной информации об эмитентах, ценных бумагах, динамике изменения цен и др.;

           совершать сделки по купле-продаже ценных бумаг в соответствии с поручением клиентов в первоочередном порядке по отношению к дилерским операциям, если дилер совмещает свою деятельность с брокерской деятельностью.

От осуществления своей деятельности дилер может получать доход в виде:

спреда (разница между заявленными ценами покупки и продажи)

комиссий

платы за консультации и предоставление информации.

2 Анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО "Алтай-Лада" за период с 01.01.2009 по 31.12.2011 г.

 1. Анализ финансового положения ОАО "Алтай-Лада"

Представленный ниже анализ финансового состояния ОАО "Алтай-Лада" выполнен за период с 01.01.2009 по 31.12.2011 г. (3 года). Деятельность ОАО "Алтай-Лада" отнесена к отрасли "Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий" (классы по ОКВЭД - 50, 52), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

1.1.           Структура имущества и источники его формирования

Таблица № 7 - Структура имущества и источники его формирования

*Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы).
**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля иммобилизованных средств составляет 1/4, а текущих активов – 3/4. Активы организации за два года увеличились на 58 240 тыс. руб. (на 56,3%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 142%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

 Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

        дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 39 015 тыс. руб. (57,5%)

        денежные средства – 16 061 тыс. руб. (23,7%)

        запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 5 706 тыс. руб. (8,4%)

        незавершенное строительство – 4 418 тыс. руб. (6,5%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

        краткосрочные займы и кредиты – 40 599 тыс. руб. (30,7%)

        кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 39 507 тыс. руб. (29,9%)

        кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 26 672 тыс. руб. (20,2%)

        нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 19 939 тыс. руб. (15,1%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики" в активе и "долгосрочные займы и кредиты" в пассиве (-17 199 тыс. руб. и -73 800 тыс. руб. соответственно).

Значение собственного капитала организации на последний день анализируемого периода (31.12.2010) составило 34 033,0 тыс. руб. За два последних года собственный капитал ОАО "Алтай-Лада" резко вырос (+19 968,0 тыс. руб.).

1.2.           Оценка стоимости чистых активов организации

Таблица № 8 – оценка стоимости чистых активов

Чистые активы организации на 31.12.2010 г. намного (в 7,8 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение

ОАО "Алтай-Лада", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 142% за два года. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов организации за два года представлено на следующем графике.

График № 1- динамика чистых активов

1.3. Анализ финансовой устойчивости организации

1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации

Таблица № 9 – Финансовая устойчивость ОАО «Алтай-Лада»