Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

     В кредитной организации, выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в этой кредитной  организации, в пределах остатка  наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

     Организации наличные деньги выдаются по денежному  чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации  денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

     Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками  денежный чек передается кассовому  работнику.

     Денежный  чек - документ установленной формы, содержащий приказ банку о выплате  со счета чекодателя суммы, указанной в чеке.

     Основные  реквизиты чека:

1. Дата, номер
2. Чекодатель, номер его счёта
3. Получатель, данные паспорта
4. Цели расхода
5. Подписи, печати

     Кассовый  работник, получив денежный чек, выполняет  следующие действия:

• проверяет наличие подписей
• сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью
• проверяет наличие данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• передает клиенту денежный чек для его подписания
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет его подпись в денежном чеке с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на денежном чеке и подписывает его.

     Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

     Кассовый  работник может выдавать организации  наличные деньги, предварительно упакованные  в сумку. Сумка с наличными  деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с наличными деньгами с проверкой целости сумки и пломбы.

     Клиент, не отходя от кассы, в присутствии  кассового работника, выдавшего  наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными  пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

     Кредитная организация не несет обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

     Прием организацией сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

     Клиент  может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляются прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачек банкнот, бандероли от корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачек банкнот, ярлыки от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, пломба (обвязка с пломбой от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах.

     Излишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145 и акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

     Сумма наличных денег, необходимая для  выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

     Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации  осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам.

     Для осуществления кассовых операций в  послеоперационное время кредитной  организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру.

     Совершение  операций, при которых клиент, не внося денежные средства, предъявляет  одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными не допускается.

4. При работе с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

     На  сомнительные денежные знаки Банка  России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.

     На  сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной  организации оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

     О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при  приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего  кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел.

     Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка  России кредитная организация передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В кредитной организации на имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, переданные в территориальный орган внутренних дел, оформляется мемориальный ордер. 

1.5 Завершение  рабочего дня кассовым работником 

     По  окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику  Реестр операций с наличной валютой, распечатку кассового терминала  для оформления приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег. Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, и проставляет на приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах  подпись.

     Кассовый  работник сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, для сомнительных денежных знаков Банка России, номинальную  стоимость и реквизиты которых  невозможно установить до проведения экспертизы, сверяет условную оценку по справкам о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков или заявлениям на прием сомнительных денежных знаков, описям сомнительных денежных знаков, приложенным к мемориальным ордерам.

     После этого кассовый работник формирует соответственно по приходу и расходу объявления, приходные кассовые ордера и денежные чеки, расходные кассовые ордера, мемориальные ордера.

     К соответствующим приходным, расходным  кассовым документам кассовый работник прилагает:

1. Реестр операций с наличной валютой и чеками;
2. реестры проведенных операций;
3. реестр платежей;
4. распечатку кассового терминала;
5. справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (копии справок о пожаре, о стихийном бедствии, копию протокола дорожно-транспортного происшествия и другие документы), вместе с сомнительными денежными знаками Банка России и имеющими существенные повреждения сомнительными денежными знаками Банка России.

     Кассовый  работник сверяет имеющиеся у  него суммы наличных денег с суммами:

1. подсчитанными по объявлениям, приходным кассовым ордерам, денежным чекам, расходным кассовым ордерам;
2. указанными в книге 0402124, расходных кассовых ордерах, приходных кассовых ордерах при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой.

     Кассовый  работник на основании приходных, расходных  кассовых документов составляет отчетную справку 0402112. Указанные в отчетной справке суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу, кассовых журналах по расходу и заверяются подписями бухгалтерских работников.

     Кассовый  работник  составляет справку о  кассовых оборотах.

     Сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок, порожние сумки, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, журналы, акты пересчета, реестры проведенных операций, в случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, распечатки автоматического сейфа, вместе со справкой 0402302 сдаются кассовым работником контролирующему работнику с проставлением подписи контролирующим работником в справке 0402302.

     Поступившие в кредитную организацию в  послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни сумки с наличными деньгами, порожние сумки, наличные деньги из сумок, вместе с реестрами проведенных операций, в случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, и кассовые документы передаются кассовым работником, осуществлявшим прием сумок с наличными деньгами, контролирующему работнику не позднее, соответственно, следующего или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня.

     Кассовый  работник, осуществлявший выдачу сумок  с наличными деньгами для их перевозки  в кредитную организацию, вложения в банкомат, сдает заведующему  кассой расходные кассовые ордера или  расходные части приходно-расходных кассовых ордеров, описи на перевозимые наличные деньги.

     Кассовый  работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового  терминала, выводит из кассового  терминала распечатку о суммах наличных денег, вложенных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиентам или принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала. После сверки данных, указанных в распечатке кассового терминала, с суммами наличных денег, отраженными в приходных, расходных кассовых документах, кассовый работник составляет отчетную справку 0402112, которая заверяется подписью бухгалтерского работника.