Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

     В случае несоответствия фактической  суммы принятых кассовым работником наличных денег с данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журнале, и количеством накладных к сумкам, кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры.

     Передача  кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой может осуществляться без личного присутствия кассового, контролирующего работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, в порядке, определенном кредитной организацией с учетом необходимости обеспечения сохранности наличных денег и кассовых документов по составленному в произвольной форме акту приема-передачи наличных денег в одном экземпляре. В акте приема-передачи указываются фирменное наименование кредитной организации, дата составления акта, количество кассовых документов, фактическая сумма наличных денег, фамилии, инициалы работников, осуществлявших передачу наличных денег, а также проставляются подписи указанных работников. Порядок хранения акта приема-передачи определяется кредитной организацией.

     В этом случае передача контролирующему  работнику, заведующему кассой наличных денег, сумок с наличными деньгами без личного присутствия кассовых, контролирующих работников осуществляется уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации.

     Наличные  деньги, полученные кассовым работником для выплаты заработной платы  и других выплат работникам кредитной  организации по книге 0402124 и не выданные в течение рабочего дня, сдаются вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью заведующему кассой с проставлением подписи заведующего кассой в указанной книге.

     По  истечении трех рабочих дней со дня  выдачи наличных денег кассовому работнику для осуществления выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации кассовый работник сдает остаток наличных денег заведующему кассой по приходному кассовому ордеру вместе с платежной (расчетно-платёжной) ведомостью. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В курсовой работе на тему ''Организация  и учёт кредитными организациями  кассовых операций юридических лиц» была рассмотрена  поставленная цель в изучении кассовых операций в кредитных  организациях юридических лиц.

     В теоретической части данной курсовой работы были описаны теоретические и правовые основы кассовых операций юридических лиц в коммерческом банке, понятие и виды кассовых операций юридических лиц. 

Список использованной литературы: 

1. «Банковские операции»: учеб. пособие для студентов проф. образования / под ред. Ю. И. Коробова. – М.: Магистр, 2009. – 446 с.
2. «Банковское дело»: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности 060400 «Финансы и кредит» / под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эрнашвили. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006. – 575 с.
3. «Операции сберегательных банков»: учебное пособие. – М.: ИД «Форум»: Информ-М, 2009. – 288 с.
4. «Деньги, кредит, банки» / под ред. Г. Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юнайт-Издат, 2007.- 620 с.
5. «Кассовые операции» / под ред. Т. А. Стяжкиной. – 4е изд., перераб. – М.: Издательство «Экзамен», 2009. – 158 [2], с.
6. «Расчётные и кассовые услуги банка»: учеб. пособие для вузов. – М.: Юнити-Дана, Элит – 2000, 2001. – 232 с.
7. Методика учёта расчётных операций клиентов – юридических лиц. Приложение 4.3. Журнал «Бухгалтерский учёт в кредитных организациях». – 2009 год. - №2. – стр.74
8. Положение от 26 марта 2007 г. N 302-П 
   "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
9. Положение от 24 апреля 2008 г. N 318-П 
   "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"