Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

Государственное образовательное  учреждение 
среднего профессионального образования 
колледж «Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По  дисциплине: 
«Организация деятельности сбербанка»

Тема: Организация и  учёт кредитными организациями  кассовых операций юридических лиц

Работу  выполнила студентка 
гр. № 3-09 
К.К. Кузнецова

Руководитель: 
Н.А. Горбунова 

К защите допущена «___»__________________20___г. 
Защита состоялась «___»__________________20___г. 
Оценка работы____________________ 
Члены комиссии______________________

______________________

г. Санкт-Петербург 
2010г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КРЕДИТНЫМИ  ОРГАНИЗАЦИЯМИ…………...4

1.1 Сущность кассовых операций…..………………………………………..4

1.2 Приём денежных  средств от клиентов…………………………………..7

1.3 Выдача денежных  средств клиентам……………………………………10

1.4 Работа с  сомнительными, неплатёжеспособными  и имеющими признаки подделки  денежными знаками Банка России……………………………….14

1.5 Завершение рабочего дня кассовым работником……………………….15

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….19

Список используемой литературы…………………………………………..20

Приложение 1: Объявление на взнос наличными…………………………..21

Приложение 2: Чек……………………………………………………………22 

ВВЕДЕНИЕ

     Тема моей курсовой работы по дисциплине "Организация деятельности сбербанка" - "Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц".

     Касса - это структурное подразделение  некоторых организаций, в частности  банков, которое осуществляет операций с наличными деньгами и ценностями.

     Актуальность  данной темы заключается в том, что  ни один банк не обходится без кассовых операций, т.к. все денежные средства и другие ценности проходят через  кассу.

     Цели  составления курсовой работы:

1. Рассмотреть кассовые операции, понятия и виды кассовых операций.
2. Ознакомится с теоретическими и правовыми основами кассовых операций.
3. Выделить особенности работы банка.

 

     Северо-Западный банк Сбербанка России работает на территории 7 субъектов РФ - Санкт-Петербурга, Ленинградской, Калининградской, Мурманской, Псковской, Новгородской областей, а также Республики Карелия. В настоящее время Северо-Западный банк Сбербанка России располагает самой развитой филиальной сетью в регионе - из более 1 тыс. филиалов.

     Председатель Северо-Западного банка - Говорунов Александр Николаевич.

     Сбербанк  работает на основании Генеральной  лицензии Банка России № 1481 от 03.10.2002. 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КРЕДИТНЫМИ  ОРГАНИЗАЦИЯМИ

     1.1 Сущность кассовых операций 

     Нормативно-правовое регулирование кассовых операций:

• ФЗ № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
• ГК РФ
• Положение от 26 марта 2007 г. N 302-П 
  "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
• Положение от 24  апреля 2008  г. N 318-П 
  "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации

     Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объёма наличных денег в обращении и сложившейся в стране системы его организации.

     Организация налично-денежного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. Центральный банк как эмиссионный центр страны имеет исключительное право выпуска налоговых денег, их изъятия и организации наличного денежного обращения, а непосредственное кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов проводят коммерческие банки.

     Механизм  кассовых операций юридических лиц, проводимых банком, основан на организации приёма наличных денежных средств от юридических лиц и выдачи им вкладов (в рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, обмена денежных знаков, имеющих повреждения. Кассовое обслуживание юридических лиц в банке проводится с предварительным созданием технически укреплённого кассового узла.

     Для комплексного обслуживания клиентов коммерческого  банка может:

• Открывать в организациях вне кассового узла операционные кассы по приёму и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг;
• Устанавливать банкоматы, автоматы с использованием персонального компьютера, расположенного на рабочем месте кассира;
• Создавать терминалы, функционирующие в автоматическом режиме, и другие программно-технические комплексы.

     Кредитная организация может застраховать денежную наличность на сумму не менее  суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе.

     Инкассация  и доставка наличных денег и ценностей в банк может проводиться банком самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также через Российское объединение инкассации.

     Операции  по обработке денежной наличности выполняются в банках с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций, а кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей.

     К кассовым операциям относится выдача, приём, обмен, хранение денежных средств.

     При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

     - Выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

     - Убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставлением оттиска штампа;

     - Хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

     - Уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки, денежных знаков банка Росси, в том числе путём проставления штампов, пробиванием отверстий, разрезание, а также выдавать, возвращать их клиенту. 
 

2. Приём денежных средств от клиентов юридических  лиц

 

     В кредитной организации прием  наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета в этой или иной кредитной организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001.

     Объявление  на взнос наличными - документ на бланке установленной формы, состоящий  из трех частей (объявление, квитанция, ордер), который передается в банк при взносе наличной выручки от предприятий и организаций.

     Основные  реквизиты объявления:

1. Дата, номер
2. Вноситель
3. Получатель
4. Расчётный счёт
5. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учёт (КПП), общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО)
6. Наименование банка-вносителя (получателя) / банковский идентификационный код (БИК)
7. Сумма (цифрами и прописью)
8. Источник поступления
9. Печати, подписи

     Объявление  остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

     При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с объявлением на взнос наличными указанной организацией представляется реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

     Прием наличных денег  для уплаты налоговых и других платежей кассовым работником может  осуществляться с оформлением реестра  платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

     Кассовый  работник проверяет в приходном  кассовом документе наличие подписи  бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

     Наличные  деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

     Прием наличных денег от другой кредитной  организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

     Наличные  деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

     При приеме наличных денег от организации  квитанции 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации  для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику.

     При несоответствии фактической суммы  наличных денег и суммы, указанной  в объявлении на взнос наличными  организации предлагается заново составить  объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму наличных денег.

     При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001, на обороте перечеркнутой квитанции указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными.

     Если  наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

     Принятые  в кассу наличные деньги могут  передаваться кассовым работником заведующему  кассой в течение рабочего дня  с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. 

3.  Выдача  денежных средств клиентам юридическим  лицам

 

     Заведующий  кассой выдает кассовому работнику  необходимую для осуществления  расходных и разменных операций в операционное время кредитной  организации сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге.

     Сумма наличных денег, необходимая для  осуществления в кредитной организации  расходных и разменных операций в послеоперационное время кредитной  организации, выходные дни, нерабочие  праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009.