Назначение «Отчета о движении денежных средств» для внешних и внутренних пользователей

-50 «Касса»;

-51 «Расчетные счета»;

-52 «Валютные счета»;

-58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);

-76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом  следующих сумм:

-косвенных налогов (вычитаем суммы уплаченного НДС,  кроме НДС с сумм возмещений и НДС относящегося к комитентам, принципалам);

-уплаченных агентами, комиссионерами, посредниками сумм, причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

-возмещаемых расходов (транспортных, коммунальных и пр.).

В связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях (строка 4222) – указывается сумма платежей, связанных с приобретением акций и долей в уставных капиталах других организаций.

В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам (строка 4223) – указывается сумма платежей, направленных:

-на предоставление процентных займов;

-на приобретение векселей и облигаций;

-на приобретенных прав требования к третьим лицам.

Проценты по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива (строка 4224) – указывается сумма уплаченных процентов, относящихся на увеличение стоимости инвестиционного актива.

Прочие платежи (строка 4229) – указывается сумма платежей:

-по налогу на прибыль с инвестиционных операций (в случае возможности ее корректного определения);

-направленных во вклады в совместную деятельность;

-прочих платежей, связанных с инвестиционными операциями организации.

Сальдо денежных потоков  от инвестиционных операций (строка 4200) – указывается сумма разницы между поступлениями от инвестиционных операций и платежами по инвестиционным операциям.

Строка 4200 = строка 4210 – строка 4220.

Если полученный результат  отрицателен, то он указывается в  круглых скобках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Формирование денежных средств по финансовой деятельности

 

В разделе «Денежные  потоки от финансовых операций» отражаются суммы денежных потоков, связанных  с привлечением финансирования на долговой или долевой основе.

Такие операции влекут за собой изменения структуры и  величины:

-капитала организации;

-заемных средств организации.

Примеры денежных потоков  от финансовых операций:

-денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

-платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

-уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

-поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;

-платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;

-получение кредитов и займов от других лиц;

-возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Поступления от финансовых операции

Поступления – всего (строка 4310) – указывается общая сумма поступлений от финансовых операций (рассчитывается, как сумма строк 4311-4319)

В том числе: получение кредитов и займов (строка 4311) – указывается сумма поступлений денежных средств и их эквивалентов в качестве кредитов и займов (включая поступления по беспроцентным займам).

Денежных вкладов собственников (участников) (строка 4312) – указывается сумма денежных вкладов собственников (участников) организации, не приводящих к увеличению долей участия.

От выпуска акций, увеличения долей участия (строка 4313) – указывается сумма поступлений полученных в счет оплаты:

-акций организации (ее акционерами);

-долей в уставном капитале организации (ее учредителями);

-дополнительно размещенных акций;

-дополнительных денежных вкладов, приводящих к увеличению доли участия.

От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и

др. (строка 4314) – указывается сумма поступлений от оплаты:

-выданных организацией векселей;

-эмиссии облигаций;

-иных долговых ценных бумаг.

Прочие поступления (строка 4319) – указывается сумма прочих поступлений, связанных с финансовыми операциями организации.

Платежи по финансовым операциям

Платежи – всего (строка 4320) – указывается сумма платежей по финансовым операциям (рассчитывается, как сумма строк 4321-4329). Показатели по строке 4320 и по строкам 4321-4329 указываются в круглых скобках.

В том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников (строка 4321) – указывается сумма выплат:

-действительной стоимости доли (части доли) участнику/его кредиторам/наследникам/правопреемникам;

-за собственные акции, выкупленные у акционеров (их кредиторов, наследников, правопреемников).

На выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) (строка 4322) – указывается сумма фактических выплат дивидендов и иных сумм, связанных с распределением прибыли в пользу собственников (участников).

В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов (строка 4323) – указывается сумма платежей, направленных на погашение долговых обязательств (кредитов, займов, собственных векселей и прочих долговых бумаг) за исключением сумм уплачиваемых процентов.

Прочие платежи (строка 4329) – указывается сумма прочих платежей, связанных с финансовыми операциями организации. В этой строке могут отражаться, например, лизинговые платежи, уплачиваемые организацией.

Сальдо денежных потоков  от финансовых операций (строка 4300) – указывается сумма разницы между поступлениями от финансовых операций и платежами по финансовым операциям.

Строка 4300 = строка 4310 – строка 4320.

Если полученный результат  отрицателен, то он указывается в  круглых скобках.

Результирующие данные.

Сальдо денежных потоков  за отчетный период (строка 4400) – указывается сумма, полученная путем сложения:

-Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100);

-Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200);

-Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300);

Строка 4400 = Строка 4100 + Строка 4200 + Строка 4300.

Если полученный результат  отрицателен, то он указывается в  круглых скобках.

Остаток денежных средств  и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на начало года.

Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные  средства и денежные эквиваленты» на начало года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.

Остаток денежных средств  и денежных эквивалентов на конец  отчетного периода (строка 4500) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на конец года.

Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные  средства и денежные эквиваленты» на конец года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и  пояснить возникшие отклонения.

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490) – указывается «свернуто» итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом в рубли валютных денежных средств и эквивалентов.

Сумма разницы определяется следующим образом:

Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю = общая сумма положительных курсовых разниц за отчетный год –  общая сумма отрицательных курсовых разниц за отчетный год.

Если полученный результат  отрицателен, то он указывается в  круглых скобках.

Данные для определения  итогового сальдо по курсовым разницам отражаются на счете бухгалтерского учета 91 «прочие доходы и расходы».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика предприятия и организационная структура ООО «Камгэс РБЗ»

Общие сведения.

Объект изучения Общество с ограниченной ответственностью «Камгэс РБЗ». В соответствии со свидетельством  № 535 Общество с  ограниченной ответственностью «Камгэс  РБЗ» получило право осуществлять производственную деятельность, определенную учредительными документами предприятия в соответствии с законодательством РФ с 21 марта 2002 года.  

В соответствии с Уставом ООО «Камгэс РБЗ» основными видами деятельности общества являются ,изготовление:

-блок железобетонный

-кольцо железобетонное

-крышка колодца

-перемычка железобетонная

-плита железобетонная

-плита забора

И др.

Уставный капитал  общества составляет 100000 рублей, каждый участник общества владеет 50% Уставного  капитала.

Высшим органом  общества является общее собрание участников Общества.

В соответствии с Уставом прибыль (часть прибыли) распределяется  по решению общего собрания участников с учетом предложений, внесенных в собрание исполнительным органом Общества.

В соответствии с нормами Налогового кодекса  Российской Федерации ООО «Камгэс РБЗ» было поставлено на учет в налоговом органе и получило Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации.

ООО «Камгэс РБЗ» успешно   осуществляет деятельность по производству и доставке ЖБИ изделий. Занимает лидирующее положение на рынке данного вида услуг.

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс ООО «Камгэс РБЗ», тыс.руб.

 

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства	120	15868	14022
Незавершенное строительство	130	14410	14410
Долгосрочные финансовые вложения	140	3155	-
Отложенные налоговые  активы	145	68	68
ИТОГО по разделу I	190	33502	28501
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	11800	9754
Дебиторская задолженность	240	78797	42274
Денежные средства	260	11	19
ИТОГО по разделу II	290	96108	57547
БАЛАНС	300	129610	86049
Пассив
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	912	912
Добавочный капитал	420	30184	28888
Резервный капитал	430	137	137
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-5514	-19659
ИТОГО по разделу III	490	25718	10278
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	43771	36075
Кредиторская задолженность	620	60122	39696
Доходы будущих периодов	640	103893	1846
ИТОГО по разделу V	690	62506	75771
БАЛАНС	700	129610	86049

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках   за 2010 год           (тыс. руб.)

 

Наименование показателя	Код  строки	За отчетный  период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	48527	81493
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	-45744	-71301
Валовая прибыль	029	2783	10192
Прибыль (убыток) от продаж	050	-9052	-4961
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-14836	-13466
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-15440	-13629

 

 

 

Наименование показателя	Код  строки	За отчетный  период	За аналогичный период  предыдущего года
1	2	3	4
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	2920	2856
Базовая прибыль (убыток) на акцию (рублей)	201	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

 

 

 

01 «Основные средства»
Д-т	К-т
Сн – 4 083 702	40) 40 000
40) 92 000
Об (Д) – 92 000	Об (К) – 40 000
Ск – 4 135 702