Лизинговые сделки кредитных организаций

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

 

 

 

Кафедра специальных дисциплин

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплинам:    «Банковские операции» и «Учет в банках»

 

    на тему:  «Лизинговые сделки кредитных организаций»

 

          студент: 

 

 

 

                                                                                                 

 

 

 

 

Руководитель работы: 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                        г. Орел 2011

 

 

 

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

  НА МЕЖДИСЦИПЛИНАРНУЮ  КУРСОВУЮ РАБОТУ 

по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках»

 

 Тема работы:  «Лизинговые сделки кредитных организаций»

 

 

 

№	Наименование разделов  курсовой работы	Срок выполнения. Число месяц, год	Примечание
	План работы
	Введение	20.09.2011	Актуальность темы, цель и задачи исследования
	Раздел 1. Теоретические и правовые основы лизинговых  сделок  кредитных организаций	27.09.2011	Работа с нормативными документами и учебными пособиями
	Нормативно – правовая база, регулирующая  лизинговую деятельность
	Понятие, сущность и виды лизинговых сделок
	Основные этапы осуществления лизинговой сделки
	Зарубежный опыт проведения лизинговых операций кредитными организациями
	Раздел 2. Порядок осуществления лизинговых сделок в кредитных организациях и отражения их по счетам бухгалтерского учета	14.10.2011	Анализ нормативных документов, практическое и аналитическое исследование
	2.1 Порядок оформления лизинговых операций и отражение их по счетам бухгалтерского учета
	2.2 Расчет платежей по лизинговой  сделке
	2.3 Виды рисков в лизинговой  деятельности и формы их страхования
	2.4 Анализ лизинговых операций  кредитной организации за 2009 - 2010 гг.
	Раздел 3. Проблемы и перспективы развития лизинговых сделок в России	22.10.2011	Работа с периодическими изданиями
	3.1 Проблемы развития лизинговых сделок в России
	3.2 Перспективы развития лизинга в России
	Заключение	26.10.2011	Выводы и предложения
	Библиографический список	01.11.2011
	Приложения	05.11.2011

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………..…... 5

1. Теоретические и правовые основы лизинговых  сделок  кредитных организаций ….…...…7

1.1 Нормативно – правовая база, регулирующая  лизинговую деятельность ……..………...... 7

1.2 Понятие, сущность и виды лизинговых сделок ……………………………….......…….…....8

1.3 Основные этапы осуществления лизинговой сделки ………………………….………….. 10

1.4 Зарубежный опыт проведения лизинговых операций кредитными организациями …..... 11

2. Порядок осуществления лизинговых сделок в кредитных организациях и отражения

их  по счетам бухгалтерского учета……………………………………..……………..….…….. 14

2.1. Порядок оформления лизинговых операций и отражение их по счетам

бухгалтерского  учета……………………………………………………………….……..…….. 14

2.2. Расчет платежей по лизинговой сделке …………………………………………………….15

2.3. Виды рисков в лизинговой деятельности и формы их страхования ……………………. 16

2.4 Анализ лизинговых операций кредитной организации за 2009 - 2010 гг.……………..…..17

3. Проблемы и перспективы развития лизинговых сделок в России ……………………....….20

3.1. Проблемы развития лизинговых сделок в России ……………………………………...… 20

3.2. Перспективы развития лизинга в России ………………………….……………………..... 21

Заключение…………………………………………….…………………………………………. 23

Библиографический список………...…………………….………………………………...…….25

Приложения………………………………………….………………………………………..….. 27

Приложение 1 «Схема лизинговой сделки» ……….……………………………………………27

Приложение 2 «Схема классификации видов лизинга» ……….……………………………….28

Приложение 3 «Схема этапов осуществления лизинговой сделки» ……….………………….29

Приложение 4 «Заявка на предоставление в лизинг оборудования» ……….…………………30

Приложение 5 «Договор о лизинге оборудования» ……….……………………………………31

Приложение 6 «Мемориальный ордер» ……….………………………………………………...35

Приложение 7 «Формулы для расчетов лизинговых платежей» ………………………………36

Приложение 8 «Пример расчета лизинговых платежей по договору оперативного лизинга»……….…………………………………………………………………………………...38

Приложение 9 «Схема видов рисков лизинговой сделки» ……….……………………………40

Приложение 10 «Индикаторы развития рынка лизинга в России за 2009-2010гг.» ..…….…..41

Приложение 11 «Структура лизингового портфеля ОАО «ВТБ-Лизинг» по видам

имущества за 2009 – 2010гг.» …………………………………………………………………….42

Приложение 12 «Консолидированный отчет о финансовом положении ОАО «ВТБ-Лизинг» за 2009 – 2010гг.».…………………………………………………………………………………….43

 

Введение

 

Современный уровень российской экономики свидетельствует о значительной потребности  России в инвестициях для технического перевооружения и внедрения новых технологий практически во всех отраслях промышленности.  Возрастающие требования к повышению качества производимых товаров, предоставлению услуг и выполнению работ определяют необходимость замены средств  производства на станки и оборудование новых поколений, внедрения новых прогрессивных технологий. Затраты на модернизацию производства требуют вложения значительных финансовых средств, которыми далеко не всегда располагают производственные предприятия.      

Развитие малого бизнеса, без которого не может нормально существовать ни одна развитая экономическая система, также приводит к необходимости поиска новых методов финансирования, главнейшими требованиями к которому становятся простота и дешевизна замены оборудования, создание надежных гарантий от инвестиционных рисков.   В течение последних лет реальной альтернативой установившимся формам финансирования, особенно кредитованию, для приобретения оборудования становится лизинг. Лизинговая сделка  обеспечивает полное финансирование капиталовложений, сохраняя предприятиям финансовую ликвидность, позволяет направлять ликвидные средства, как в оборотный капитал предприятия, так и на другие капиталовложения.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что   лизинговые сделки являются одним из основных инструментов привлечения инвестиций в реальный сектор экономики. Лизинг  способствует эффективному взаимодействию предпринимательских структур и финансовых институтов, росту инновационной активности, что, в свою очередь, положительно влияет на ускорение использования результатов фундаментальных и прикладных научных исследований, созданию условий для выпуска высокотехнологичной и конкурентоспособной продукции, увеличение объемов товаров и услуг.

Цель курсовой работы – исследовать лизинговые сделки кредитных организаций, виды лизинговых сделок, порядок оформления лизинговых операций, перспективы развития лизинговых операций в России.

Реализация поставленной цели исследования выдвинула необходимость решения следующих задач:

• рассмотреть сущность,  виды, этапы осуществления лизинговых сделок;
• исследовать зарубежный опыт проведения лизинговых операций;
• определить порядок  оформления лизинговых сделок;
• изучить расчет платежей  по лизинговой сделке;
• рассмотреть риски лизинговых сделок и формы их страхования;
• проанализировать лизинговые операции кредитной организации за 2009-2010гг.;
• исследовать проблемы и перспективы развития лизинговых сделок в России.

Объектом исследования является осуществление лизинговых операций кредитной организацией.

Предмет исследования  - лизинговая сделка.

Методологической основой данного исследования является использование диалектического, абстрактно-логического, экономического, статистического методов изучения теоретического и практического материалов, системный подход и анализ лизинговых сделок.

Информационной базой курсовой работы послужили законодательные акты РФ, нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия, публикации специальной периодической печати и интернет-ресурсы.

Практическое значение работы состоит в том, что материал работы может быть использован для подготовки курсовых, дипломных работ и рефератов, самостоятельной работы студентов.

Цели и задачи исследования определили структуру работы, предложенную в плане. Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка,  приложений.

В первом разделе исследуется сущность лизинговой сделки, законодательная и нормативная база, регулирующая лизинговые операции, основные этапы осуществления лизинговой сделки и зарубежный опыт проведения лизинговых операций кредитными организациями.

Во втором разделе рассматриваются  оформление лизинговых операций и отражение их по счетам бухгалтерского учета, расчеты платежей по лизинговой сделке, виды рисков в лизинговой деятельности и формы их страхования, а также анализ лизинговых операций кредитной организации 2009 - 2010 гг.

В третьем разделе исследуются проблемы и перспективы развития лизинговых сделок в России.

Объем работы 25 листов без учета приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические и правовые основы лизинговых  сделок  кредитных                организаций
1. Нормативно – правовая база, регулирующая  лизинговую деятельность

 

Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений является гарантией и залогом успешного развития лизингового бизнеса. Российское правительство, учитывая потенциальные возможности лизинга в дальнейшем экономическом развитии страны и его преимущества, приняло ряд базовых законов, заложивших основу правового регулирования лизинговых отношений. Это -  Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные  законы «О финансовой аренде (лизинге)», «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге»  и другие Федеральные законы.

Основным источником правового регулирования отношений участников лизинговой сделки является Гражданский  Кодекс Российской Федерации  от 26.01.1996 № 14-ФЗ. В Гражданском Кодексе  РФ части второй  статьях  665-670  параграфа 6 главы 34 «Финансовая аренда (лизинг)» дано определение договора финансовой аренды и его предмета, условия передачи арендатору предмета договора финансовой аренды, установлено, что лизинговая операция определяется отношениями трех сторон: (поставщика оборудования) продавца, лизингодателя и лизингополучателя. [1]

Одно из центральных мест в нормативно-правовой системе России занимает Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде(лизинге)». Федеральный закон определяет правовые и организационно-экономические особенности лизинга, устанавливает порядок проведения лизинговых операций, регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением лизинговой деятельности. [3]

Право на осуществление лизинговой деятельности кредитным организациям  предоставляет ФЗ № 395-1 от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности”  Согласно  части второй статьи 5  указанного закона кредитные организации вправе осуществлять лизинговые операции и для этого им не требуется получения специальной лицензии на занятие такого рода деятельностью, достаточно иметь общую лицензию на осуществление банковских операций. [2] В соответствии Федеральным законом № 86-ФЗ от 10.027.2002 “О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)” кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России, который не только их регистрирует,  а также выдает лицензии на осуществление банковских операций. [5]

При международном лизинге права и обязанности участников лизинговой сделки устанавливаются в соответствии с Федеральным законом  № 16-ФЗ от 16.01.1998  "О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге".  Присоединение к Конвенции открыло широкие возможности для сотрудничества с иностранными лизинговыми компаниями. Унификация правовых отношений лизинга имеет важное значение для оформления и реализации международных лизинговых сделок, поэтому многие положения Конвенции имеют важное методическое значение для совершенствования нормативно-правовой базы в России. [4]

Подзаконное регулирование взаимоотношений  участников лизинговой сделки образуют нормативные акты Минэкономики России. В апреле 1996 года  Министерство экономики РФ разработало и утвердило «Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей». В документе установлен  порядок расчетов лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга, который является основой для разработки специальной методики расчета платежей по операциям лизинга. [6]