Кредиты и займы

При отражении практической стороны  вопроса использованы данные РУП  “ Пинский  ССРЗ”

ГЛАВА 1

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ИХ УЧЕТА

1.1 Экономическая  сущность и значение кредитов  и займов

Сущность кредита и  его роль в экономической системе  общества определяются, прежде всего, выполняемыми функциями:

• Перераспределительная функция: размещение временно свободных финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.
• Экономия издержек обращения: за счет кредита покрывается недостаток финансовых ресурсов, что обеспечивает существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.
• Ускорение концентрации капитала: заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства  и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.
• Обслуживание товарооборота: кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги.
• Ускорение научно-технического прогресса: кредит необходим для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются организациями, в том числе и за счет целевых кредитов банка. [27, с.268]

Для анализа сущности кредита  необходимо выделить его элементы, к которым следует отнести субъектов: кредитора и заемщика; а также объект или форму, в которой кредит предоставляется. В роли кредитора могут выступать как банки, так и различные организации; в роли заемщика – физические лица, субъекты хозяйствования, банки. Также и объекты кредитования могут быть различными. Исходя из этого, можно выделить пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам:

• Банковский кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором;
• Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме поставщиками товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги;
• Потребительский кредит – кредит, предоставляемый торговыми компаниями, банками и специализированными небанковскими кредитными институтами населению на потребительские нужды (чаще всего при продаже товаров с рассрочкой платежа);
• Государственный кредит – кредит, при котором кредитором выступает государство или местные органы власти;
• Международный кредит – кредит, охватывающий экономические отношения между государством и международными экономическими организациями.

Рассмотрим банковский кредит как  наиболее распространенный вид кредитования в экономике.

Банковское кредитование предполагает предоставление (размещение) банком (кредитодателем) привлеченных или собственных денежных средств кредитополучателю на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора [12].

Вышеперечисленные условия  относятся к принципам банковского  кредитования и представляют собой  своеобразные требования к организации  кредитного процесса. Рассмотрим их подробнее.

Возвратность кредита  – это необходимость своевременного возврата полученных от кредитора денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора. Многие авторы принцип возвратности считают основой кредита, т.к. возвратность выступает с одной стороны всеобщим свойством кредита, а с другой стороны – это специфическое свойство, определенная черта, присущая кредитным отношениям [4, с.243].  

В литературе существует и другое мнение, при котором основой кредита  считают уплату банковского процента, т.е. принцип платности.

Платность кредита – это  необходимость не только прямого  возврата полученных от банка кредитных  ресурсов, но и оплаты права на их использование путем уплаты банковского  процента [25, с.364].

Автор полагает, что именно способность кредита приносить  дополнительную стоимость кредитодателю  в виде банковского процента является его отличительным свойством.

Величина банковского  процента зависит от следующих факторов:

• спроса на кредит со стороны юридических и физических лиц;
• ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
• срока кредита, т.е. чем выше срок кредита, тем ниже величина процента;
• степени обеспеченности кредита, т.е. чем ниже обеспеченность кредита, тем выше величина процента;
• уровня инфляции в стране и стабильности денежного обращения.

Следующий принцип – срочность кредита, который предполагает необходимость его возврата не в любое приемлемое для кредитополучателя время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

Интересным является мнение, что система кредитования базируется на трех “китах”: субъектах кредита, объектах и обеспечении кредита [2, с.128].

Соответственно, в основе кредита лежит принцип обеспеченности.

Обеспеченность кредита  – необходимость обеспечения  защиты имущественных интересов  кредитора при возможном нарушении  кредитополучателем принятых на себя обязательств. В качестве обеспечения  своевременного возврата кредита может  выступать залог недвижимого и движимого имущества, поручительство, гарантия, гарантийный депозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права) и другие способы, допустимые банковской практикой [3].

Можно выделить также принцип целевого характера кредита, который предусматривает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Однако следует заметить, что если ранее целевой характер был обязательным для кредита, то в соответствии с действующим законодательством он будет соблюдаться в таком порядке, как это предусмотрено в кредитном договоре [12].

И, наконец, дифференцированный характер кредита, т.е. дифференцированный подход со стороны банка к различным категориям потенциальных заемщиков.

Наряду с кредитованием  можно выделить и такой способ финансирования субъектов хозяйствования как заем.

В соответствии с действующим законодательством по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику), деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества [6].

Вещами, определяемыми родовыми признаками, признаются вещи, обладающие признаками, присущими всем вещам  того же рода, и определяющиеся числом, весом, мерой (заменимые вещи).

Выделяют еще индивидуально-определенные вещи.

Индивидуально-определенной признается вещь, выделенная из других вещей по присущим  только ей признакам (незаменимая вещь). Так, в заем может  быть передано определенное количество сырья, материалов и т.п. В то же время  предметом займа, по общему правилу, не могут быть автомобиль, станок (хотя если это имущество находится  в какой-то организации в качестве товарных запасов, т.е. не индивидуализировано, то оно также может являться предметом  займа) [1, с. 51].

Таким образом, в отличие  от кредитов, в качестве заемных  средств могут выступать как  денежные средства, так и имущество.

1.2 Классификация  кредитов и займов

Банковская практика выработала деление  кредитов по различным основаниям на некоторые виды.

Так, в  зависимости от валюты кредита  выделяют:

• кредиты в официальной денежной единице Республики Беларусь;
• кредиты в иностранной валюте.