Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки (на примере «Банка Татарстан»)

           В случае ухудшения  финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости.

     Поэтому целесообразно провести оценку финансового  состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

     Оценку  финансового состояния предприятия  целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия. Предприятию следует приложить усилия к недопущению ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

     – совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;

     –    сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

     –    сокращение размера оборотных средств  в запасах и затратах;

     – немедленное сокращение кредиторской задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

     Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским кредитом.

     Рассмотрев  пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.

           Особое внимание в процессе кредитования уделяется  своевременности уплаты заемщиком  очередных взносов в погашение  ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам.

     Однако  он не должен упускать возможностей развивать  свои ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.

     В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в непродуктивных активах.

     Названные потери по своим размерам могут намного  превысить прямой убыток от непогашения долга.

     Трудности с погашением ссуд могут возникать  по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

     Наилучшей мерой является разработка совместно  с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь как для банка, так и для клиента.

     В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему прийдется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

     В зависимости от формы обеспечения  кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания долга и процентов но нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним. Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

     Для решения ключевой задачи кредитной политики – улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

     1. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа.

     2. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансую

     3. Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента.

     4. Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика  необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

     5. Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

     Таким образом, изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать   необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      Задачи  улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость  использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита.

      Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)¹⁷.

      Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить такие критерии кредитоспособности клиента, как характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для  погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

      Методика  оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика нацелена на анализ документов на получение кредита, то есть на способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме, что определяется на основе предоставления заемщиком необходимых документов.¹⁸

        Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.

      Помимо  договора залога на практике широко применяется договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства.

      Строительное  предприятие ОАО «Старт» является клиентом акционерно-коммерческого Сберегательного банка. «Старт» создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом РФ «О приватизации государственных и муниципальных предприятий РФ», Законом РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» и Учредительным договором от 23 апреля 1999 года.

      Для оценки финансового состояния Заемщика используется три группы оценочных  показателей:

• коэффициент ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

      По  материалам анализа коэффициентов  кредитоспособности исследуемое предприятие  можно отнести к заемщикам  второго класса, требующим взвешенного  подхода при выдаче кредита.

      Коэффициентный  анализ кредитоспособности дополняется  анализом деловой активности и финансовых результатов деятельности. Результаты анализа использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств свидетельствуют об увеличении степени износа основных средств до 42% и, соответственно, уменьшении степени их годности, увеличении фондоотдачи с 2,89 рубля до 3,82 рубля, ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение из оборота суммы в размере 197,12 тысяч рублей.

      Несмотря  на рост производственных затрат исследуемое  предприятие имеет положительный  финансовый результат деятельности, хотя внереализационные расходы значительно сократили возможную балансовую прибыль.

     Изучив финансовое положение предприятия ОАО «Старт», можно сделать вывод, что хотя  предприятие и испытывает определенную финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным клиентом  акционерно-коммерческого Сберегательного банка.

      Таким образом, главными качественными и  количественными характеристиками деловой активности являются: оборачиваемость  активов, производительность труда, снижение себестоимости на рубль и рентабельность.

      Полученные  результаты свидетельствуют об увеличении износа  основных средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что  нельзя оценить как  положительный  факт в деятельности предприятия. Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на  80% в связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.

      Для характеристики оборачиваемости оборотных  средств использовав коэффициент оборачиваемости оборотных средств, получили следующий вывод: на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период (2007-2010 года) приходилось 28 копейки  стоимости запасов оборотных средств.

     Изучив  рентабельность продаж предприятия, получили следующие выводы: каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесла предприятию 113 рублей прибыли в 2008 году, 16 рублей прибыли в 2009 году, 42 рубля прибыли в 2010 году.

      Для определения динамики всей продукции предприятия, рассчитали показатель затрат на 1 рубль товарной продукции.  Исходя из расчетов, себестоимость продукции на один рубль превышает единицу. Таким образом, производство продукции для предприятия ОАО «Старт» является убыточным в каждом из изучаемых годов в 2009 году затраты на выполненную продукцию значительно уменьшились, тем самым увеличив прибыль предприятия. В 2010 году наблюдается уменьшение прибыли, так как по сравнению с 2009 годом, значение себестоимости на один рубль увеличилось.

     По  результатам анализа предприятия  можно сделать вывод о низкой рентабельности и необходимости  пересмотра многих аспектов его деловой  активности, в частности уменьшение издержек и пересмотр ценовой  политики.

     Оценку  финансового состояния предприятия  целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия. Предприятию следует приложить усилия к недопущению ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

     – совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;