Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки (на примере «Банка Татарстан»)

     Вычислим  коэффициент износа основных средств:

      Кизн = И_иф / ОФ_бал,  где

И_оф - сумма износа основных фондов;

ОФ_бал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на соответствующую дату.

      Итак, на начало 2008 года:

   К_изн = 128 812 / 378 854 = 0,34,

на конец 2008 года

      К_изн= 146 711/378 854 =0,39,

на конец  2009 года

      К_изн = 150 689 / 361 313 = 0,42,

на конец 2010 года

      К_изн = 154 668 / 384 313 = 0,40.

 

      Полученные  результаты свидетельствуют об увеличении износа  основных средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя оценить как  положительный факт в деятельности предприятия.

      Так, на начало 2008 года:

 

      К_год = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,

 

 на  конец 2008 года:

       K_год = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

 

 на конец 2009 года:

K_год = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58,

на конец 2010 года:

K_год = (384 313 -154 668) / 384 313= 0,60,

      Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления амортизации  основных фондов, которыми располагает  ОАО «Старт».

      Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на  80% в связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.

      Для характеристики использования основных средств используются показатели:

• фондоотдача – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов; 
• фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи.

     Ф_отд = Q/ОФ,  где

 

Q – объем производства продукции, товаров, работ, услуг в стоимостном выражении;  ОФ – основные фонды.

      Так как объем выполненных работ и услуг за 2008 год составил 1 093 590 тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов – 378 854 тыс. руб., то фондоотдача за 2008 год составила:

Ф_отд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89

      Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 2 рубля 89 копеек произведенной продукции.

      За 2009 год объем выполненных работ  и услуг составил 1 380 812  тыс. руб., а основные фонды – 361 313 тыс. руб., следовательно:

                               Ф_отд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82

      Таким образом, каждый рубль, вложенный в  основные фонды, принес 3 рубля 82 копейки  произведенной продукции.

      Ф_емк =1/Ф_отд,

 

     Итак, в 2008 году:      

      Ф_емк = 1 / 2,89 = 0,35,

 

      т.е. на один рубль произведенной продукции  приходится 35 копеек, затраченных на основные фонды.

В 2009 году:            

      Ф_емк = 1 / 3,82 = 0,26,

      т.е. на один рубль произведенной продукции  приходится 26 копеек, затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 2009 году использовались менее эффективно, чем в 2008 году.

      Рассмотрим  оборотные средства предприятия.

      Оборотные средства – это предметы труда, участвующие только в одном производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют постоянного воспроизводства¹⁶.

      В бухгалтерском балансе предприятия  оборотные средства представлены в  разделе «Оборотные активы».

      Для характеристики оборачиваемости оборотных  средств, применяется ряд показателей. Мы можем воспользоваться простейшим из них – коэффициентом оборачиваемости оборотных средств. Он определяется по формуле:

                                                      К_об = Р/0,   где              

Р – стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за определенный период;

О – средний остаток оборотных средств за тот же период. Так, если просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия за 2008 год, то увидим, что выручка от реализации составила за год 1 161млн. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств – 487 млн.руб.. отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:

К_об =1 161/487=2,4

      Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 2,4 оборота.

      Теперь  можем определить величину коэффициента закрепления оборотных средств. Эта величина – обратная коэффициенту оборачиваемости:

      К₃=1 / К_об,

     Его экономический смысл в том, что  он характеризует сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль от реализации.

 

К₃= 487/1 161 =0,42

 

     Т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 42 копейки  стоимости запасов оборотных средств.

Таблица 2.3.3.

Оборотные активы предприятия ОАО «Старт» за 2008-2010 года (тыс.руб.)

 
 

      В отчете о прибылях и убытках предприятия  за 2009 год выручка от реализации продукции составила за год 1 408 тыс. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 398 тыс. руб., отсюда вычислим коэффициент оборачиваемости оборотных средств по формуле:

      К_об = 1 408 / 398 = 3,5

      Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 3,5 оборота.

      А теперь определим сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль выручки от реализации:

К₃ =398/1 408 = 0,28,

т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 28 копейки  стоимости запасов оборотных средств.

     Проанализируем  затраты и финансовые результаты предприятия.

      Анализ  себестоимости (издержек производства) обслуживает систему управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях. Целесообразно проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При анализе необходимо принимать во внимание все затраты на производство работ по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы. Необходимо сравнивать полученные данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями. Это позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу. Целесообразно также проводить сравнение издержек собственного предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы. Результаты сравнительного анализа используют для достижения «идеального» состояния издержек.

Таблица 2.3.4.

Затраты, произведенные  организацией ОАО «Старт» за 2008-2010 года (тыс.руб.)

 
 

           Данные из таблицы отразим на графике.

Рис. 2.3.1. Затраты, произведенные организацией ОАО «Старт» за 2008−2010 годы

 
 
 
 

          Процентное соотношение изменений за последние три года будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 2.3.2. Соотношение изменений затрат в динамике трех лет

      По  данным таблицы можно сделать  выводы о росте затрат предприятия  ОАО «Старт» в 2008 году по сравнению  с 2007 годом. Экономия средств получена лишь по статьям «Амортизация» и  по прочим расходам.

      В 2009 году также наблюдается значительный рост расходов предприятия по сравнению  с 2008 годом, причем, по всем статьям  затрат.

      Прочие  затраты в этой таблице – это: налог на землю, банковское обслуживание, налог на автомобильные дороги, электронно-вычислительный центр, аренда помещений, транспортный налог.

      В 2010 году затраты предприятия продолжают увеличиваться по статьям затрат.

      Определим индекс издержек производства. Он показывает во сколько раз увеличились (уменьшились) издержки производства продукции, или сколько процентов составляет рост (уменьшение) издержек производства продукции в отчетном году по сравнению с базисным.

zq=Σz¹q¹/Σz₀ q₀,  где           

zq – издержки производства.

    Базисный  период – 2008 год, отчетный – 2009.

    zq = 1 386 220 /1 030 375 = 1,35

    Базисный  период – 2009 год, отчетный – 2010 год.

    zq = 1 645 206 /1 386 220 = 1,19

 

      Итак, индекс показывает, что рост издержек производства продукции в 2009 году составил 35% в отчетном году по сравнению с базисным. В 2010 году – 19%.

     Для определения динамики всей продукции  предприятия, применяется показатель затрат на 1 рубль товарной продукции. Затраты на рубль произведенной продукции – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. При его уровне ниже 1 производство продукции является рентабельным; при уровне выше 1 – убыточным.

     Затраты на один рубль товарной продукции рассчитываются по формуле: