Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки (на примере «Банка Татарстан»)

К_3н.п. = 487104/469754 = 1,04

К_3к.п. = 398752/420455 = 0,9

            Уровень данного  показателя также снизился, размер уменьшения составил 0,14. Такие показатели соответствуют нормативу, поэтому изменения произошли в пределах нормы. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К₄ является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

К₄ =разд.4(стр.490)-разд.3(стр.390) / разд.5(стр.590) +разд.6(стр.690)–(стр.640+стр.650+стр.660)

К_4н.п.= 272947/469754 = 0,58

К_4к.п.= (272947-60573)/420455 = 0,5

            Представим показатели коэффициента ликвидности за период с 2008 по 2010 года в табличной форме.

Таблица 2.2.1.

Показатели коэффициента ликвидности ОАО «Старт» за 2008-2010 года.

 
 
 

            Представим данные показатели на графике.

 

Рис. 2.2.1. Коэффициенты платежеспособности ОАО «Старт» за 2008-2010 года

 

            Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) – К₅.

К₅ = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2

К_5н.п. = 130705/1161080 = 0,11

К_5к.п. = 22314/1408534 = 0,02

Уровень  данного  показателя значительно снизился.

            Оценка результатов  расчетов пяти коэффициентов заключается  в присвоении заемщику категории  по каждому из этих показателей. При  этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

            Достаточные значения показателей (нормативы):

К₁  -  0,2

К₂ -  0,8

К₃  -  2,0

К₄ -  1,0

К₅  -  0,15

            Формула расчета  суммы баллов S имеет вид:

 

S= 0,11* Категория К₁ + 0,05* Категория К₂ + 0,42* Категория К₃+                     + 0,21* Категория К₄ + 0,21* Категория К₅

 

            Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика. Устанавливается три класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;

третьего  класса - кредитование связано с  повышенным риском.  

Таблица 2.2.1

 

Расчет суммы  баллов исследуемого предприятия ОАО  «Старт»

 

      Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа рисков.

      Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

• S = 1 или 1,5 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
• S больше 1, но меньше 2,42 – соответствует второму классу;
• S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.

      Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При  отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

      Данное  предприятие ОАО «Старт» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.

 

3. Анализ  деловой активности клиента банка  – ОАО «Старт»

 

      Стабильность  финансового положения предприятия  в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.

      Главными  качественными и количественными  характеристиками деловой активности являются: оборачиваемость активов, производительность труда, снижение себестоимости  на рубль и рентабельность.

      Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).

      Для оценки эффективности использования  ресурсов предприятия применяются различные показатели, характеризующие интенсивность использования всех ресурсов (ресурсоотдачу) и их видов: основных, нематериальных и оборотных активов.

      Более подробно рассмотрим методику анализа  эффективности использования основных средств.

      Основные  фонды – это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.

Таблица 2.3.1.

Движение основных средств ОАО «Старт» за 2008-2010 года (тыс.руб)

 
 

      Охарактеризовать  движение основных фондов предприятия  можно с помощью следующих показателей:

• коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;
• коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало периода;

      Но, поскольку, мы не располагаем данными  о поступлении в распоряжение предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии  основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только коэффициент выбытия основных фондов.

      Коэффициент выбытия (Квыб.):

Квыб = ОФвыб/ОФнач

ОФвыб. – основные фонды выбывшие;

ОФнач. – основные фонды на начало периода.

 

      В 2009 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:

 

      Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046

 

      В 2010 году выбыло основных фондов на сумму 23 000 руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 361 313 руб., следовательно, получаем следующее:

 

      Квыб = 23 000 / 361 313 = 0,064

 

      Возмещение  балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов.

      Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Износ амортизируемого имущества представим в таблице.

Таблица 2.3.2.

Износ амортизируемого имущества ОАО «Старт» (тыс. руб.)