Контрольная работа по «Бухгалтерский учет»

№ опер

ации

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

16

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) счета прочих организаций  за транспортно-экспедиционные услуги

в) задолженность перед прочими организациями

г) проценты за краткосрочные кредиты банка

е) в погашение краткосрочных кредитов банка

и) налог на доходы физических лиц

к) обязательные страховые взносы в ПФ РФ

л) взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

м) взносы в Фонд социального страхования по нетрудоспособности

н) взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

о) перевод на карты работников заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности

ИТОГО

4 820 080

5 310

85 000

17 470

1 224 480

149 370

259 080

58 956

33 524

5 780

1 082 050

7 741 100

60

76

76

66

66

68

69

69

69

69

70

51

17

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д)  пособия по временной нетрудоспособности с 4-го дня

ИТОГО

480 000

254 000

347 000

75 000

18 000

1 174 000

20

25

26

44

69

70

18

Из начисленной заработной платы и других выплат произведено удержание налога на доходы физических лиц

149 370

70

68

19

Начислены обязательные страховые взносы в ПФ РФ в размере 22% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

105 600

55 880

76 340

16 500

254 320

20

25

26

44

69

№ опер

ации

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

20

Начислены обязательные страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

24 480

12 954

17 697

3 825

58 956

20

25

26

44

69

21

Начислены обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

13 920

7 366

10 063

2 175

33 524

20

25

26

44

69

22

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,5% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление, цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

2 400

1 270

1 735

375

5 780

20

25

26

44

69

23

Сумма налога на добавленную стоимость за квартал по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, полностью  подлежит зачету по расчету с бюджетом

911 066

68

19

24

Списаны полностью общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

886 660

20

25

25

Списаны полностью общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

825 590

90

26

26

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 150000 руб.)

2 674 410

43

20

№ опер

ации

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

27

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах, в т.ч. НДС

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить как 80% фактической себестоимости оприходованной продукции отчетного месяца)

6 053 400

7 143 012

2 139 528

62

90

90

43

28

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

1 089 612

90

68

29

Полностью списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

134 500

90

44

30

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

2 953 782

90

99

31

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4 500

91

99

32

Начислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках)

591 656

99

68

33

Определена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

3 724 626

99

84

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

32 000 000

5

1 942 200

3

322 180

Оборот

1 942 200

Оборот

322 180

Сальдо на 31.12.13

33 620 020

СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

3

322 180

3

312 850

3

9 330

Оборот

322 180

Оборот

322 180

Сальдо на 31.12.13

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

12 000 000

3

312 850

7

314 000

Оборот

312 850

Оборот

314 000

Сальдо на 31.12.13

12 001 150

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

2 951 500

2

1 225 000

4

117 500

5

1 942 200

Оборот

1 342 500

Оборот

1 942 200

Сальдо на 31.12.13

2 351 800

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

5 489 000

1

725 000

3

31 300

6

1 348 450

Оборот

756 300

Оборот

1 348 450

Сальдо на 31.12.13

4 896 850

Продолжение таблицы 4.

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

453 200

1

130 500

2

220 500

4

21 150

8

84 906

9

810

23

911 066

Оборот

457 866

Оборот

911 066

Сальдо на 31.12.13

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

112 020

6

984 130

8

215 200

17

480 000

19

105 600

20

24 480

21

13 920

22

2 400

24

866 660

26

2 674 410

Оборот

2 712 390

Оборот

2 674 410

Сальдо на 31.12.13

150 000

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

6

182 870

7

215 500

8

156 820

17

254 000

19

55 880

20

12 954

21

7 366

22

1 270

24

886 660

Оборот

886 660

Оборот

886 660

Сальдо на 31.12.13

Продолжение таблицы 4.

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

6

149 325

7

98 500

8

99 680

11

25 250

17

347 000

19

76 340

20

17 697

25

825 590

21

10 063

22

1 735

Оборот

825 590

Оборот

825 590

Сальдо на 31.12.13

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

3 500 050

26

2 674 410

27

2 139 528

Оборот

2 674 410

Оборот

2 139 528

Сальдо на 31.12.13

4 034 932

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

6

32 125

9

4 500

17

75 000

19

16 500

20

3 825

21

2 175

22

375

29

134 500

Оборот

134 500

Оборот

134 500

Сальдо на 31.12.13

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

48 300

12

610 300

13

25 250

14

610 300

Оборот

610 300

Оборот

635 550

Сальдо на 31.12.13

23 050

Продолжение таблицы 4.

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

1 285 340

14

610 300

12

30 000

15

7 105 850

16

7 741 100

Оборот

7 716 150

Оборот

7 771 100

Сальдо на31.12.13

1 230 390

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

3 406 720

1

855 500

2

1 445 500

8

556 606

16

4 820 080

Оборот

4 820 080

Оборот

2 857 606

Сальдо на 31.12.ХХ

1 444 246

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма.

Сальдо на 01.12.13

4 046 040

27

7 143 012

12

580 300

15

7 105 850

Оборот

7 143 012

Оборот

7 686 150

Сальдо на31.12.13

3 502 902

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

1 542 800

16

17 470

10

17 470

16

1 224 480

Оборот

1 241 950

Оборот

17 470

Сальдо на 31.12.13

300 320

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

811 800

16

149 370

18

149 370

23

911 066

28

1 089 612

32

591 656

Оборот

1 060 436

Оборот

1 830 638

Сальдо на 31.12.13

1 582 002

Продолжение таблицы 4.

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

154 760

16

357 340

19

254 320

17

18 000

20

58 956

21

33 524

22

5 780

Оборот

375 340

Оборот

352 580

Сальдо на 31.12.13

132 000

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

607 420

16

1 082 050

17

1 174 000

18

149 370

Оборот

1 231 420

Оборот

1 174 000

Сальдо на 31.12.13

550 000

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

2 550

13

25 250

11

25 250

Оборот

25 250

Оборот

25 250

Сальдо на 31.12.13

2 550

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

112 000

149 000

16

5 310

4

138 650

16

85 000

9

5 310

Оборот

90 310

Оборот

143 960

Сальдо на 31.12.13

90 650

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

25 500 000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.13

25 500 000

СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

1 275 000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.13

1 275 000

Окончание таблицы 4.

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

3 212 500

33

3 724 626

Оборот

Оборот

3 724 626

Сальдо на 31.12.13

6 937 126

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

25

825 590

27

7 143 012

27

2 139 528

28

1 089 612

29

134 500

30

2 953 782

Оборот

7 143 012

Оборот

7 143 012

Сальдо на 31.12.13

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

3

9 330

3

31 300

10

17 470

31

4 500

Оборот

31 300

Оборот

31 300

Сальдо на 31.12.13

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.13

1 358 000

32

591 656

30

2 953 782

33

3 724 626

31

4 500

Оборот

4 316 282

Оборот

2 958 282

Сальдо на 31.12.13

Показатель

За отчетный период

За тот же период прошлого года

1

2

3

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость)

6 053 400

3 535 000

Себестоимость продаж

(2 139 528)

(2 295 000)

Валовая прибыль (убыток)

3 913 872

1 240 000

Коммерческие расходы

(134 500)

(305 000)

Управленческие расходы

(825 590)

(440 000)

Прибыль (убыток) от продаж

2 953 782

495 000

Прочие доходы и расходы

Доходы от участия в других организациях

219000

Проценты к получению

Проценты к уплате

(17 470)

Прочие доходы

31 300

10 000

Прочие расходы

(9 330)

(74 000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2 958 282

650 000

Текущий налог на прибыль

(591 656)

(130 000)

Прочее

()

Чистая прибыль (убыток)

2 366 626

520 000