Контрольная работа по "Аудиту"

№ п/п

Наименование задачи

№ п/п

Наименование подзадачи

Методика решения подзадач

1

Аудит денежных средств  и документов

1.1 

Аудит кассовых операций

—

1.2

Аудит операций расчетного счета

—

1.3

Аудит операций прочих счетов в банках

—

1.4

Аудит краткосрочных  финансовых вложений

—

2

Аудит операций с основными  средствами

2.1

Аудит сохранности и  использования основных средств

—

2.2

Аудит правильности отнесения  предметов к основным средствам, их классификации по принадлежности, по характеру участия в производствен ном процессе

—

2.3

Аудит оценки основных средств  в бухгалтерском учете

—

2.4

Аудит оформления и отражения  в учете операций по поступлению  и выбытию основных средств

—

2.5

Аудит операций с арендованными основными средствами

—

2.6

Аудит лизинговых операций

—

2.7

Аудит начисления амортизации  основных средств

—

2.8

Аудит затрат на ремонт основных средств

—

3

Аудит долгосрочных инвестиций

Проверить: 
а) правильность учета завершенного производства; 
б) правильность учета затрат на строительные работы по монтажу оборудования; 
в) правильность списание затрат, не увеличивающих стоимость основных средств (счета 08, 81, 88, 96 и др.) 
г) правильность учета затрат на приобретение оборудования, сданного в монтаж; 
д) правильность учета оборудования, не требующего монтажа; 
е) правильность учета прочих капитальных затрат; 
ж) правильность учета законченного строительства; 
з) правильность учета приобретения основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов; 
и) определение инвентарной стоимости законченных строительством объектов; 
к) правильность ведения аналитического и синтетического учета (ж/о N 16 по кредиту сч. 07, 08; ведомость учета затрат по капвложениям N18, 18-1); 
л) правильность составления бухгалтерских записей по учету долгосрочных инвестиций; 
м) правильность движения данных аналитического и синтетического учета в Главной книге и бухгалтерском балансе.

4

Аудит нематериальных активов

Проверить: 
а) оформлен ли документально факт наличия объекта нематериальных активов (объекта интеллектуальной собственности); 
б) правильность отражения первоначальной оценки стоимости нематериальных активов; 
в) имеется ли документация, подтверждающая факт получения Предприятием данного объекта интеллектуальной собственности (ОИС); 
г) правильность списания ОИС с баланса Предприятия; 
д) правильность начисления амортизации на ОИС; 
е) правильность ведения синтетического и аналитического учета нематериальных активов (НМА): 
ведомость учета НМА N 17 по дебету и кредиту сч. 04, ж/о N 10 по кредиту сч. 05, ж/о N13 по кредиту сч. 04, расчет износа НМА; 
ж) правильность составления бухгалтерских проводок по учету НМА; 
з) соответствие данных синтетического и аналитического учета НМА и их износа записям в Главной книге и бухгалтерском балансе.

5

Аудит финансовых результатов  и их использования

Проверить: 
а) правильность определения в предлагаемой прибыли и выручки от реализации продукции (работ, услуг) для исчисления авансовых платежей в бюджет. В качестве источников проверки использовать заключенные с покупателями договоры на поставку продукции (выполнения работ, оказание услуг), гарантийные письма, плановые калькуляция себестоимости единицы продукции; 
б) наличие приказа (распоряжения) по Учетной политике указанием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг); 
в) правильность определения и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета; 
г) законность и обоснованность создания резервов по сомнительным долгам. 
д) правильность определения прибыли от реализации основных средств и иного имущества; 
е) правильность отражения данных о сделках, совершаемых на бартерной основе. При этом установить, нет ли случаев неправомерного отражения этих операций, минуя сч. 46 и правильно ли исчислен финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) по бартерной сделке; 
ж) правильность отражения прибыли, полученной от покупателей в виде финансовой помощи, краткосрочного кредита (без наличия лицензии ЦБ РФ), пополнения фондов специального назначения и др. поступлений; 
з) правильность отражения в учете выручки от реализации продукции при осуществлении внешнеэкономической деятельности. При этом проверить, отражены ли операции по продаже валюты (включая обязательную продажу части валютной выручки) по сч. 48; 
и) правильность отражения в учете коммерческих расходов; 
к) правильность отражения в учете убытков, полученных от безвозмездной передачи основных средств и прочих активов; 
л) правильность отражения в учете финансовых санкций подлежащих изъятию в бюджет за превышение допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, за сокрытие или занижение уплаты платежей в бюджет, внебюджетный и др. фонды; 
м) правильность в учете результатов от сдачи имущества в аренду; 
н) правильность отражения выручки от произведенного капитального ремонта основных средств, выполненного хозяйственным способом; 
о) правильность ведения аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82, 81, 87; 
п) правильность списания убытков прошлых лет; 
р) правильность и полноту отражения доходов (убытков) от присужденных или признанных должниками штрафов, пени, неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров, а также от возмещения причиненных убытков; 
с) полноту получения процентов по суммам средств, числящихся на расчетных, текущих, валютных и др. 
счетах Предприятия. Проверить договоры Предприятия с учреждениями банков, в которых находятся счета Предприятия; 
т) правильность отражения доходов (расходов) от курсовых разниц по операциям с валютой; 
у) правильность отражения дополнительных расходов по заказам, расчеты по которым закончены в истекших годах. 
Выяснить причины их несвоевременного списания на себестоимость; 
ф) правильность списания долгов и дебиторской задолженности. Проверить соблюдение сроков исковой давности; 
х) правильность получения и документального оформления доходов от долевого участия в других предприятиях; 
ц) полноту перечисления и получения доходов от сдачи имущества в аренду; 
ч) законность списания расходов на содержание законсервированных мощностей и объектов. При этом выявить, имелось ли постановление соответствующих правительственных структур или решение акционеров о консервировании данного объекта, выделены ли средства на охрану этих объектов, не относится ли на них часть затрат по охране, освещению, поддержанию в порядке подразделений действующего предприятия; 
ш) соответствие записей аналитического и синтетического учета выручки от реализации, фактических затрат, прибыли от прочей реализации и вне реализационных доходов записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности. 
Примечание. 
По итогам аудита прибыли необходимо разработать мероприятия, направленные на ускорение реализации продукции, снижение себестоимости, предотвращение потерь. Проверить соответствие записей аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82 записям в Главной книге, балансе и формам бухгалтерской отчетности.

6

Аудит фондов и резервов

Проверить: 
а) законность создания фондов специального назначения и правильность их начисления; 
б) правильность и обоснованность расходования фонда потребления; 
в) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам 85, 86, 87, 88; 
г) соответствие записей в синтетическом и аналитическом учете по вышеуказанным счетам записям в Главной книге, балансе и формам бухгалтерской отчетности. 
Уделить внимание проверке отражения в учете неиспользованных сумм ремонтного фонда и резерва на ремонт основных средств. В случае недоиспользования ремонтного фонда его остаток переносится на следующий год; 
д) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 89; 
е) правильность составления бухгалтерских проводок по созданию резервов.

7

Аудит кредитов и займов

Проверить: 
а) на какие цели использован кредит, соответствуют ли эти цели условиям договора на получение кредита; 
б) полноту и своевременность погашения кредитов; 
в) правильность уплаты процентов за кредит в соответствии с заключенным договором; 
г) правильность отнесения процентов за кредит на себестоимость продукции (работ, услуг); 
д) законность и обоснованность получения от других предприятий ссуд (займов), а также полноту и своевременность их погашения, правильность списания расходов по уплате процентов за полученные ссуды; 
е) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 90, 92, 94, 95, соответствие записей синтетического и аналитического учета по этим счетам записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности.

8

Аудит состояния и  организации бухгалтерского учета и отчетности

Проверить: 
а) имеются ли должностные инструкции на каждого работника бухгалтерии; 
б) Есть ли график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ; 
в) имеется ли утвержденный генеральным директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц ответственных за их выполнение; 
г) назначены ли приказом материально-ответственные лица и заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной и материальной ответственности; 
д) имеется ли приказ об Учетной политике, существует ли соответствие методических вопросов Учетной политики действующему законодательству; 
е) соблюдается ли в течение отчетного года принятая Учетная политика отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ; 
ж) полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций, осуществленных в этом периоде; 
з) проведена ли инвентаризация имущества и обязательств, правильно ли оформлены ее результаты; 
и) правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам; 
к) правильность отнесения расходов на соответствующие объекты бухгалтерского учета ( не были ли отнесены затраты по законсервированным производствам на действующие производства); 
л) правильность разграничения в учете текущих затрат на производство и долгосрочных инвестиций; 
м) правильность оформления первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения операции; 
н) правильность ведения аналитического и синтетического учета в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета; 
о) разработана ли система внутрипроизводственного хозяйственного расчета и действует ли она на Предприятии; 
п) разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она на Предприятии; 
р) уровень автоматизированной системы обработки данных бухгалтерского учета; 
с) применяются ли типовые формы первичной учетной документации, разработанные и утвержденные Минфином России, Госкомстатом России; 
т) соответствуют ли записи в первичных учетных документах записям в аналитическом и синтетическом учете Предприятия; 
у) нет ли запущенности в ведении бухгалтерского учета; 
ф) соответствуют ли записи в аналитическом и синтетическом учете записям в Главной книге и балансе на отчетную дату; 
х) правильность заполнения форм бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности в Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования; 
ц) правильность составления сводной бухгалтерской отчетности.