Экономическая эффективность использования материально-технической базы оптовой торговли: комплексный анализ и пути повышения

Среднесписочная численность работников на 1.01.2007 составляет -68 чел., в т.ч. АУП - 27 чел.

Нагрузка на 1 работника базы за 2006 года по сравнению с прошлым годом увеличилась в 1,7 раза и составила 31,4 млн. руб. (сравнительно по Витебской УБ -29,5 млн.руб., по Чашникской МРБ - 32,2 млн.руб.), на руководителя и специалиста - в 1,8 раза и составила 79,3 млн.руб. (при доведенном задании - 40 млн.руб.), на 1 то­вароведа - 301,8 млн.руб. (сравнительно по Витебской УБ - 336,0 млн. руб., по Чашникской МРБ - 270,9 млн.руб.), на 1 работника прилавка - 10 млн. руб. (при доведенном задании - 12 млн. руб.).[2]

Среднемесячная заработная плата за 2006 год по базе составила 415,3 тыс. руб. или 107% к доведенному параметру (388,0 тыс. руб.) Темп роста заработной платы составил 134%. Коэффициент соотношения темпов роста производительности над заработной платой составил 1526, т.е. темп роста производительности опережает рост заработной платы в 1,26 раза.

По балансовым данным за 12 месяцев издержки обращения в целом по базе составили 1623 млн. руб. (6,31% к обороту), валовые доходы - 1928 млн. руб. (7,5%). В целом уровень издержек обращения уменьшился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1,5 процентных пункта, и уровень валовых доходов снизился - на 0,3 процентных пункта, в основном за счет снижения объемов внешнетор­гового оборота.

По состоянию на 1.01.2007г. обеспеченность собственными оборотными средствами составляла -227 млн. руб., по состоянию на 1.01.2006. этот показатель составлял -320 млн. руб., прирост составил +93 млн. руб.

Коэффициент текущей ликвидности по состоянию на 1.01.2007г. составил — 0,98, на 1.01.2006г. - 0,949, прирост - +0,031.

По балансовым данным прибыль за 2006 год составила 206 млн. руб. (сравнительно - прибыль за 2005 года 32 млн. руб.) Уровень рентабельности составит 0,8 % (2005 год 0,2%). Получено доходов от сдачи в аренду складских и офисных площадей в сумме 118 млн. руб., комиссионного и диллерского вознаграждения - 178 млн. руб.

Основными причинами невыполнения доведенных заданий по оптовому и внешнеторговому обороту являются:

- недополучение товаров в соответствии с утвержденной специализацией из-за наличия постоянно имеющейся просроченной кредиторской задолженности,

- невыборка товаров районами, согласно планов, поставки товаров, постоянно имеющихся в наличии на складах базы,

- постоянное превышение суммы отгрузки товаров районам над оплатой за отгруженные товары (за 2006 год отгружено районам товаров на сумму 23,8 млрд. руб., оплачено районами - 20,0 млрд. руб., отклонение -3,8 млрд. руб. или 84%).

- постоянное наличие просроченной задолженности поставщикам по ВЭД (на 1.05.2006г. - 978,5 тыс. рос. руб., на 1.06.2006г. - 1836,1 тыс. рос. руб., на 1.07.2006г. -811,8 тыс. рос. руб., на 1.08.2006г. - 2325,6 тыс. рос. руб., на 1.09.2006г. - 2447,8 тыс. рос. руб., на 1.10.2006г. - 1950,4 тыс. рос. руб., на 1.11.2006г. - 698,5 тыс. рос. руб., на 01.01.2007г. - 1263,5 тыс. рос. руб.)

- высокий уровень отпускных цен поставщиков, а соответственно низкий процент наложений при формировании конкурентоспособных цен (путассу, сельдь - ЗАО «Консэнт-АР» г.Москва - протокол №263/11.10.2006г., №289/10.11.2006г.; масло раст.-000 «Донская Нива» Липецкая обл. - протокол №148/25.05.2006г., 000 «Торговый Дом БИС» г.Санкт-Петербург - протокол №147/25.05.2006г. и другие сделки с эф­фективностью менее 10%)

- несогласование облпотребсоюзом сделок по поставке прочих товаров по причине импортозамещения.

2006 год показывает положительную динамику в работе базы (темп роста оптового оборота -168%, розничного - 110,4%, увеличение суммы прибыли за 2006 по сравнению с 2005 - на 162 млн.руб., уровня рентабельности - на 0,6%, прирост СОС на 128 млн.руб.) и для дальнейшего наращивания объемов дея­тельности, укрепления финансового положения базы необходимы активизация работы по внешнеторговой деятельности и нормализация расчетно-платежной дисциплины.[3]

2.2. Анализ состояния и развития материально-технической базы организации.

Оптовая торговля оказывает и финансовую поддержку своим партнерам: осуществляет транспортировку товаров; обеспечивает содержание оптовых складов и складских запасов; предоставляет кредиты товарополучателям, принимая тем самым на себя финансовые риски за инвестированные в товары средства.

Анализ материально-технической базы начинают с изучения состава и структуры основных производственных фондов. По каждой группе основных средств и по всем показателям состояния, ввода и выбытия основных средств рассчитываются показатели в сумме и в процентах /18, с.242/.

Рассчитывают первоначальную стоимость основных средств на конец года с учетом поступления и выбытия основных средств за год. Для этого к остатку основных средств на начало года прибавляют сумму введенных основных средств и отнимают выбывшие основные средства.

Таблица 2.2.1 –

Остаток основных фондов на конец года по ЧУП «Полоцкая универсальная база» за 2004 год

Стоимость основных средств на конец 2004 года увеличилась по общей сумме на 542 млн. руб. (на 23,89 %), в том числе за счет поступления зданий и сооружений на 406 млн. руб. (на 24,11 %), передаточных устройств – на 47 млн. руб. (на 29,19 %), машин и оборудования – на 32 млн. руб. (на 20,25 %), транспортных средств – на 8 млн. руб. (на 21,05 %), вычислительной техники – на 12 млн. руб. (на 28,57 %), других видов основных средств – на 37 млн. руб. (на 19,89 %).

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов на конец 2004 года занимают здания и сооружения (74 %), далее 8 % занимают другие виды основных средств, по 7 % передаточные устройства и машины и оборудование, и, наконец, всего по 2 % принадлежит вычислительной технике и транспортным средствам (рисунок 2.2.1).

Рисунок 2.2.1 – Структура основных фондов ЧУП «Полоцкая универсальная база» на конец 2004 года

Стоимость основных средств на конец года является стоимостью основных средств на начало следующего года.

Таблица 2.2.2 –

Остаток основных фондов на конец года по ЧУП «Полоцкая универсальная база» за 2005 год

Стоимость основных средств на конец 2005 года снизилась по общей сумме на 14 млн. руб. (на 0,5 %), в том числе за счет выбытия зданий и сооружений на 115 млн. руб. (на 5,5 %), машин и оборудования – на 156 млн. руб. (на 82,11 %). За счет поступления передаточных устройств среднегодовая стоимость основных средств за 2004 год увеличилась на 254 млн. руб. (на 112,12 %), вычислительной техники – на 3 млн. руб. (на 5,56 %). Стоимость транспортных средств и других видов основных средств в отчетном периоде не изменилась.

Рисунок 2.2.2 - Структура основных фондов ЧУП «Полоцкая универсальная база» на конец 2005 года

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов на конец 2005 года занимают здания и сооружения (71 %), что на 3 % ниже прошлого года, далее 16 % занимают передаточные устройства, что показывает увеличение на 9 %, другие виды основных средств в структуре остались неизменными и составляют 8 % по сравнению с 2004 годом, по-прежнему по 2 % принадлежит вычислительной технике и транспортным средствам, и всего-лишь 1 % в удельном весе основных средств занимают машины и оборудование, что на 6 % ниже уровня прошлого года.

Таблица 2.2.3 –

Остаток основных фондов на конец года по ЧУП «Полоцкая универсальная база» за 2006 год

Стоимость основных средств на конец 2006 год увеличилась по общей сумме на 890 млн. руб. (на 31,82%), в том числе за счет поступления зданий и сооружений на 725 млн. руб. (на 36,71 %), передаточных устройств – на 91 млн. руб. (на 19,7 %), машин и оборудования – на 14 млн. руб. (на 41,18 %), транспортных средств – на 7 млн. руб. (на 15,22 %), вычислительной техники – на 32 млн. руб. (на 56,14 %), других видов основных средств – на 21 млн. руб. (на 9,42 %).

Рисунок 2.2.3 - Структура основных фондов ЧУП «Полоцкая универсальная база» на конец 2006 года

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов на конец 2006 года по-прежнему занимают здания и сооружения (74 %), далее 15 % занимают передаточные устройства, что на 8 % выше 2004 года, 7 % занимают другие виды основных средств, 2 % принадлежит вычислительной технике, и, наконец, всего по 1 % машинам и оборудованию и транспортным средствам.

Далее рассчитывается среднегодовая стоимость основных средств. Для этого суммируется стоимость основных средств на начало и на конец года, а полученный результат делится на 2.

Рисунок 2.2.4 – Среднегодовая стоимость основных средств ЧУП «Полоцкая универсальная база» за 2004 – 2006 годы

Рисунок 2.2.4 «Среднегодовая стоимость основных средств ЧУП «Полоцкая универсальная база» в 2004 – 2006 гг..» показывает, что среднегодовая стоимость основных средств постепенно увеличивается, так рост стоимости в 2005 году по отношению к 2004 году составил 255 млн. руб., а в 2006 году к 2004 – 693 млн. руб.

Состояние показателей материально-технической базы организации оптовой торговли оценивается при помощи коэффициентов годности и износа. Сумма начисленного износа основных фондов берется из бухгалтерского баланса.

Таблица 2.2.4 –

Состояние материально-технической базы ЧУП «Полоцкая универсальная база»