Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 09:26, курсовая работа

Краткое описание

Целью работы является изучение состава годовой и промежуточной бухгалтерской отчётности.

В соответствии с поставленной целью будут решены следующие задачи:

изучить нормативные акты, регламентирующие регулирование бухгалтерской отчётности в РФ;
проанализировать требования, предъявляемые к заполнению бухгалтерской отчётности;
рассмотреть состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчётности.

Оглавление

Введение 3

1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерской отчётности 4

2. Требования к заполнению форм бухгалтерской отчётности 7

3. Состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчётности 10

Заключение 14

Список литературы 15

Практическая часть 17

Приложения 46

Скачать в ZIP (118.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Бух_фин_отчётность_вар.__897.doc

— 1.01 Мб (Скачать)
 

  Нелитературные  источники

  1. Консультант. Справочная правовая система. Законодательство с комментариями. Версия 4000.00.15@1992-2009
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Остатки средств на синтетических счетах на 01.01.2009 г.

по  условной организации  ООО «Звезда»

 (А=8, В=9, С=7) 

Таблица 1 

№ счёта Наименование  счёта Значение Дебет Кредит
1 2 3 4 5
01 Основные средства, всего:   1688480  
в т.ч.: - объекты производственного цеха АВС480 897480  
           - общехозяйственного назначения СВ1000 791000  
02 Амортизация основных средств – 12,5% от стоимости ОС     211060
04 Нематериальные  активы АВ150 89150  
05 Амортизация НМА  – 6,0 % от стоимости объектов НМА     5349
10 Материалы ВС765 97765  
19 НДС по приобретённым ценностям 1350 1350  
20 Основное производство 100СВ 10079  
43 Готовая продукция АВС50 89750  
51 Расчётные счета АВ2000 892000  
58 Долгосрочные  финансовые вложения 100АВС 100897  
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 5000АВ   500089
62 Расчёты с покупателями и заказчиками СВ0680 790680  
66 Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам 90АВС   90897
68 Расчёты по налогам  и сборам (НДФЛ) 6500   6500
69 Расчёты по социальному  страхованию и обеспечению 3900   3900
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 32500   32500
71 Расчёты с подотчётными лицами 2000 2000  
80 Уставный капитал СВ0000   790000
83 Добавочный  капитал (в процентах от стоимости основных средств) 11.0   185733
84 Нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток)     1936123
  ИТОГО   3762151 3762151
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2

Журнал  хозяйственных операций за первый квартал 2009 г.

№ Содержание  операции Значение Проводка Сумма
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Оприходовано  сырье по учетным ценам поступившее  от ЗАО «Нива» согласно расчетным  документам 400АВС 10 60 400897
  Отражена сумма НДС, предъявленная   ЗАО «Нива»  за отпущенное сырье  по счету-фактуре 400897х18% ? 19-3 60 72161
Общая сумма,  предъявленная  поставщиком сырья ?     473058
2 Отражено списание с расчетного счета в банке  денежных средств  и поступление наличных денег в кассу  на: 

    -  заработную плату

 ?  
 
 
 
50		  
 
 
 
51		  
 
 
 
32500
    - хозяйственные расходы 14АВС 50 51 14897
  Всего по приходному  кассовому ордеру ?     47397
3 Выдана заработная плата работникам общества за март 2009 ? 70 50 32500
4 Выданы денежные средства  из кассы менеджеру  Смирнову Н.И.  на хозяйственные расходы 14АВС 71 50 14897
5 Перечислен  с расчетного счета НДФЛ за март месяц ? 68 51 6500
6  Перечислен  с расчетного счета ЕСН за  март месяц ? 69 51 3900
7 Перечислено банку  по договору банковского счета расходы  по кассовому обслуживанию     1 100   76-6 51 1100
Расходы за кассовое обслуживание  приняты к учету ? 91-2 76-6 1100
8 Отпущено сырье  в производство для изготовления продукции 230АВС 20 10 230897
9 Отпущены материалы  для текущего ремонта: 

    - оборудования  основного цеха

 АВС 20 10 897
    -  административного здания АВС5 26 10 8975
10 Оприходована  готовая продукция на склад в  оценке по нормативной стоимости АВС500 43 40 897500
11 Отгружена готовая продукция железно - дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»:        
    - стоимость продукции АВС000     897000
11     - налог  на добавленную стоимость ?     161460
   - Общая сумма по  товарно-транспортной  накладной ? 62 90-1 1058460
Начислен  НДС на реализованную продукцию  в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус» ? 90-3 68НДС 161460
12 Принят к  оплате счет ООО «Авто» за перевозку  продукции со склада до станции железной дороги:        
- Стоимость транспортных услуг 20ВС 44 76 2097
- Налог на добавленную стоимость

2097 х 18%

 ? 19 76 377
Общая сумма по предъявленному счету-фактуре ?     2474
13 Зачислена на расчетный  счет выручка от продажи продукции ООО «Парус» ? 51 62 1058460
14 Менеджером  Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету. 14 100   44 71 14100
15 Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы СВ5000 60 51 795000
16 Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» А0000 10 98-2 80000
Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу (80000 х 20%) ? 09 68-4-2 16000
17 Зачислены на расчетный  счет  проценты за использование  банком денежных средств, находящихся на счете общества       950   51 91-1 950
18 Зачислены на расчетный  счет в банке доходы от долевого участия  в  уставных капиталах  других организаций. Доходы приняты  к учету. АВ800 51 

76

 76 

91-1

 89800 

89800

19 Акцептован  счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую:        
- Основным цехом АВ20 20 60 8920
- Общехозяйственными службами СВ15 26 60 9715
- Налог на добавленную стоимость

(8920+9715)х18%

 ? 19 60 3354
- Общая сумма по  счету ?     21989
20 Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за  электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе ? 60 51 21989
21 Списаны с расчетного счета пени и штрафы 28 900      
     
   за непредставление  налоговых деклараций и несвоевременное  перечисление налогов.     68 51 28900
Расходы по уплаченным штрафам приняты к  учету ? 99 68 28900
Начислено постоянное налоговое обязательство  на расходы не принимаемые к налоговому учету

28900 х 20%

 ? 99-2 68-4-2 5780
22 Отражена задолженность  за отпущенные материалы  Железнову А.Н. за наличный расчет:        
- Стоимость материалов    3 750       3750
22 - Налог на  добавленную стоимость       675
- Общая сумма по  накладной   62 91-1 4425
Начислен  НДС на реализованные материалы  Железнову А.Н. ? 91-2 68НДС 675
23 Списывается фактическая стоимость материалов, отпущенных Железнову А    2 650   91-2 10 2650
24 Оприходованы  наличные денежные средства в кассу от  Железнова А.Н.  За проданные материалы ? 50 62 4425
25 Начислена заработная плата за текущий месяц:        
- Основным производственным рабочим АВС90 20 70 89790
- Специалистам и служащим основного цеха АВ80 25 70 8980
- Аппарату управления общества ВС1000 26 70 971000
Всего начислено зарплаты за месяц ?     1069770
26 Удержан налог  на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют 1069770 х 13% ? 70 68 139070
27 Начислен единый социальный налог (ЕСН) с  фактически начисленной заработной платы:        
- Основным производственным рабочих 89790 х 26% ? 20 69 23345
- Специалистам и служащих основного цеха  8980 х 26% ? 25 69 2335
- Аппарату управления общества

971000 х 26%

 ? 26 69 252460
Всего начислено ЕСН ?     278140
28 Начислены страховые  платежи по несчастным случаям и  профессиональным заболеваниям в размере 0,2%:        
- Основным производственным рабочих 89790 х 0,2% ? 20 69-11 180
- Специалистам и служащих основного цеха  8980 х 0,2% ? 25 69-11 18
- Аппарату управления общества

971000 х 0,2 %

 ? 26 69-11 1942
Всего начислено платежей НС и ПЗ ?     2140
29 Начислена амортизация  в процентах к стоимости объектов:        
- основных средств производственного цеха 12% 20 02 107698
- основных средств общехозяйственных служб 10% 26 02 79100
- нематериальных активов общехозяйственного  назначения 20% 26 05 17830
30 Акцептован  счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые:        
- Специалистами основного цеха       750   25 60 750
- Аппаратом управления    9 590   26 60 9590
- Налог на добавленную стоимость ? 19 60 1861
Общая сумма по счету-фактуре ?     12201
31 Перечислены проценты банку  по предоставление кредита  на пополнение оборотных средств  в размере 20% годовых ? 66 51 1515
Отражены  расходы за предоставление кредита  на пополнение оборотных средств  в бухгалтерском и налоговом учете 90897 х 20%/12 мес. ? 91-2 66 1515
32 Списана сумма  кредиторской задолженности, по которой  истек срок исковой давности, по ООО «Надежда»    4 100   60 91-1 4100
33 Включаются  в себестоимость готовой продукции  общепроизводственные расходы ? 20 25 12083
34 Списываются общехозяйственные  расходы на реализацию готовой продукции ? 90-8 26 1350612
35 Незавершенное производство на конец отчетного месяца составило, рублей СВ250     79250
Отражена  фактическая себестоимость выпущенной продукции 10079+473810-79250 ? 40 20 404639
36 Списано превышение (снижение) фактической себестоимости  выпущенной продукции над нормативной  себестоимостью ? 90-2 40  
492861
 
 
37 Списывается нормативная  стоимость реализованной готовой  продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции ? 90-2 43 583050
38 Списываются коммерческие расходы (полностью) ? 90-7 44 16197
39 Начислен налог  на имущество    6 520   91-2 68 6520
40 Определяется  финансовый результат от  продаж (убыток) ? 99 90-9 559998
41 Определяется  сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) ? 91-9 99 86815
42 Поступил в  бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму

7 500 руб., НДС - 1350 руб., всего по счету  - 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009 г.

  68 19 1350
43 В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый  отчетный период направлено на выплату  доходов участникам вкладов. Сумму определить (убыток) ? 84 75 -
44 Сформирована  книга учета покупок согласно счетов-фактур  поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению. ? 68 19 77753
45 Учтены в  налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы  на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств,  введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.  Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив 89747х20%  
 
89747

(897474 х 10%)

 68-4-2 99-2 17949
45 Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше  на ВС500 чем в бухгалтерском учете 97500х20% 97500 68-4-2 77 19500
46 Начислен условный расход по налогу на прибыль, или ? 99-2 68-4-2 -
Начислен  условный доход по налогу на прибыль (убыток 489914) ? 68-4-2 99-2 -
47 Исчислен текущий налог на прибыль ? 99 68 -
  Всего по журналу ?     9 561 642
 
 

Таблица 3 

Исходные  данные для заполнения показателей за 2008 год в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Счет Показатели Значение
1 2 3
90 Продажи, всего  
90-1 в т.ч. - от реализации 350897
90-2           - себестоимость продаж 971265
90-3           - НДС  53527
90-7           - расходы на продажу 8960
90-8           - расходы на управление 45897
90-9           - прибыль от продаж (728752)
91 Прочие доходы и расходы  
91-1 Прочие  доходы, всего, в т.ч.: 1897
             - от выбытия иных активов 1897
91-2 Прочие  расходы, всего, в  т.ч.:   
             - стоимость выбывших иных активов 897
             - проценты к уплате 6997
             - налог на имущество 17089
             - НДС (1897х18/18) 289
             - Услуги кредитных организаций 6089
68-4 Текущий налог  на прибыль -
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (758216)
 
 
 
 
 

Карточка  по счету 01 «Основные средства»

№ операции Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо  на начало месяца 1688480        
           
           
Обороты за период          
Сальдо  на конец месяца  1688480      
 

    Карточка  по счету 02 «Амортизация основных средств»

№ операции Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо  на начало месяца     211060    
29     20 107698 318758
29     26 79100 397858
Обороты за период       186798  
Сальдо  на конец месяца      397858  
 

Карточка  по счету 04 «Нематериальные активы»

№ операции Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо  на начало месяца 89150        
           
           
Обороты за период          
Сальдо  на конец месяца  89150      
 

    Карточка  по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

№ операции Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо  на начало месяца     5349    
29     26 17830 23179
           
Обороты за период       17830  
Сальдо  на конец месяца      23179  
 

Карточка  по счету 10 «Материалы»

№ операции Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо  на начало месяца 97765        
1 10 400897     498662
8     20 230897 267765
9     20 897 266868
9     26 8975 257893
16 98-2 80000     337893
23     91-2 2650 335243
Обороты за период   480897   243419  
Сальдо  на конец месяца  335243      

Информация о работе Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность