Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации (на примере ЗАО "Стимул")

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 14:02, курсовая работа

Краткое описание

ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

Глава 1. Исходные данные
Глава 2. Учетная политика ЗАО «Стимул»
Глава 3. Журнал хозяйственных операций за январь 20ХХ г.
Глава 4. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
Глава 5. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках
Заключение
Список литературы и источноков

Скачать в ZIP (87.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовой проект.doc

— 666.50 Кб (Скачать)

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Предпринимательство и коммерция»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»

Выполнил:

Принял: ___________________________

(должность, ученая степень)

___________________________

(подпись)

___________________________

(Фамилия.И.О.)

___________________________

(Дата)

Санкт-Петербург

2011 г

Содержание

Глава 1. Исходные данные

Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

ЗАО ”Стимул” является малым предприятием.

При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО “Стимул“ за январь месяц 2011 года, используя следующие исходные данные:

остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2011 г. (табл. 1);

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.2011 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	Д	К
1	2	3	4
01	Основные средства:	7396600
02	Амортизация основных средств		2200000
04	Нематериальные активы	55537
05	Амортизация нематериальных активов		10000
10	Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов)	300000
10	Материалы – топливо
10	Материалы – прочие материалы	38000
10-ТЗР	Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам	2000
20-1	Основное производство – куртки	80000
20-2	Основное производство – комбинезоны	45000
43-1	Готовая продукция – куртки	600000
43-2	Готовая продукция – комбинезоны	400000
44	Расходы на продажу
50	Касса	10000
51	Расчетные счета	4906666
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”		800000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”		300000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”	400000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”	200000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		500000
68-1	Расчеты по налогам и сборам – по НДС		100000
68-2	Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц		100000

69-11	Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования		40000
69-12	Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям		8000
69-2	Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию		224000
69-3	Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования		28800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		700000
71	Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.	3000
71	Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.	2000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		22000
80	Уставный капитал		5000000
82	Резервный капитал		402203
83	Добавочный капитал		1000000
84	Нераспределенная прибыль		3003800
	ИТОГО	14438803	14438803

аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 2 и 3);

Таблица 2

Остатки материалов на складе на 01.01.2011.

Наименование материала	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	Стоимость остатка, руб. (счет 10)		ТЗР (счет 10ТЗР), руб.	Фактическая себестои-мость, руб.
Наименование материала	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	По покупной цене	ТЗР по ткани	ТЗР (счет 10ТЗР), руб.	Фактическая себестои-мость, руб.
Ткань	м	5000	50	250000	50000	-	300000
Бензин	л	-	-	-	-	-	-
Прочие	-	-	-	38000	-	2000	40000
Итого	-	-	-	288000	-	52000	340000

Таблица 3

Остатки незавершенного производства на 01.01.2011г., руб.

Статьи затрат	Куртки (400 шт.)	Комбинезоны (300 шт.)
Материалы	80000	45000
Итого	80000	45000

Остатки незавершенного производства на 01.02.2011г., руб.

Статьи затрат	Куртки (500 шт.)	Комбинезоны (500 шт.)
Материалы	60000	75000
Итого	60000	75000

перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 5).

Задание:

составить баланс организации по состоянию на 01.01.2011 г., записав данные в графу баланса ”на начало отчетного периода” по данным, приведенным в табл. 1;
открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.2011 г. по данным, приведенным в табл. 1;
указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5).

По каждой хозяйственной операции указать наименование документов, на основании которых производятся эти операции;

записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;
все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;
подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
заполнить на конец отчётного период баланс (записав данные в графу баланса "на конец отчетного периода"), отчёт о прибылях и убытках.

Глава 2. Учетная политика ЗАО «Стимул»

Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.

Представим извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Стимул» для целей финансового учета.

Таблица 4

Учетная политика ЗАО «Стимул»

№		Элементы учетной политики предприятия	Вариант выбора
Организационно-технические вопросы
1		Организация учетной работы	Бухгалтерия как самостоятельное структурное подразделение
2		Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации	Централизованная
3		Рабочий план счетов	План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
4		Формы первичных документов	Унифицированные формы документов и фор- мы документов, для которых нет унифицированных форм, разработанные самой организацией в соответствии с общими принципами формирования документов
5		Организация документооборота	Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов
6		Порядок проведения инвентаризации	Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.)
7		Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации	Журнально-ордерная
8		Внутренняя отчетность организации	Положение о внутренней отчетности организации (состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления, лица, ответственные за составление, пользователи)
9		Другие решения, необходимые для организации и ведения учета	Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии
Методы ведения учета
1	Способ начисления амортизации основных средств			Линейный продукции
2	Способ начисления амортизации нематериальных активов			Линейный
3	Оценка материалов в текущем учете			По фактической себестоимости их приобретения (заготовления)
4	Отражение на счетах процесса заготовления материалов			На счете 10
5	Способ оценки материалов, списываемых в расход			По средней себестоимости
6	Оценка товаров при их приобретении			Без учета расходов по заготовке и доставке товаров
7	Оценка товаров в текущем учете			По покупным ценам
8	Метод учета затрат на производство			Позаказный
9	Создание резервов за счет издержек производства и обращения			Не производится
10	Отнесение затрат на ремонт основных средств			На счета 20, 23, 25, 26, 44
11	Списание расходов будущих периодов			В течение срока, к которому они относятся
12	Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им			На счетах 25, 26
13	Порядок списания общехозяйственных расходов			На счет 90
14	Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им			пропорционально фактической себестоимости израсходованных материалов
15	Оценка незавершенного производства			По нормативным затратам на материалы
16	Текущий учет готовой продукции			По нормативной (плановой) себестоимости
17	Учет выпуска готовой продукции			Без применения счета 40
18	Оценка себестоимости проданной продукции, товаров			По нормативной (плановой) себестоимости и отклонениям фактической себестоимости от нормативной (плановой)
19	Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности			Признание по критериям: существенности
20	Создание фондов за счет чистой прибыли			Не производится
23	Создание резервов за счет прибыли			Не производится
24	Порядок учета налога на прибыль			С применением ПБУ 18/02

Глава 3. Журнал хозяйственных операций за январь 2011 г.

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл. 5). В данном журнале по каждой операции укажем первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставим корреспонденцию счетов (в графе ”Корреспондирующиеся счета”) и сумму хозяйственной операции (в графе “Сумма“ по соответствующему варианту). В необходимых случаях произведем соответствующие расчеты.

Таблица 5

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011г., руб.

№	Документ и содержание операции	Корр		Сумма, руб.
оп.		счета		Сумма, руб.
		Д	К	3
1	2	3	4	5
	Учет денежных средств и расчетов
1.	Платежное поручение.
	Перечислено с расчетного счета:
	- налог на доходы физических лиц	68-2	51	100000
	- страховой взнос в фонд социального страхования	69-11	51	40000
	- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая	69-12	51	8000
	- страховой взнос в Пенсионный фонд	69-2	51	224000
	- страховой взнос в фонд медицинского страхования	69-3	51	28800
2.	Приходный кассовый ордер (ПКО)
2.	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года	50	51	700000
3.	Расчетно-платежная ведомость, Расходный кассовый ордер (РКО)
3.	Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	50	680000
4.	Реестр депонированных сумм
4.	Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	76.4	20000
5.	РКО, объявление на взнос наличными
5.	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50	20000
6.	Приходный кассовый ордер (ПКО)
6.	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы	50	51	8000
7.	Расходный кассовый ордер
7.	Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.	71	50	8000
8.	Авансовый отчет
	Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
	- проезд (НДС в билетах не выделен)	26	71	3000
	- жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) суточные за четыре дня (по норме 700 руб.)	26 26	71 71	4000 2800
9.	Расходный кассовый ордер
9.	Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.	71	50	1800
10.	Авансовый отчет
10.	Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10-6	71	2500
11.	Авансовый отчет
11.	Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10-3	71	2300
12.	Расходный кассовый ордер, Приходный кассовый ордер
	Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
	с Бочаровым Н.П.	50	71	500
	с Николаевым Д.Р.	71	50	300
13.	Платежное поручение
13.	Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет	68-1	51	100000
14.	Платежное поручение
	Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
	ОАО “Триумф”	60-1	51	800000
	ОАО “Невская мануфактура”	60-2	51	300000
15.	Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
	ООО “Рабочий”	51	62-1	400000
	ООО “Труд”	51	62-2	200000
	Учет материалов
16.	Приходный ордер М4, счет поставщика, накладная ТТН
	Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
	цена 55 руб./ м	10-1	60-1	275000
	НДС	19	60-1	49500
	транспортный тариф	10-1	60-1	15000
	НДС по транспортному тарифу	19	60-1	2700
18.	Приходный ордер М4, счет поставщика, накладная ТТН
	Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
	цена 48 руб./ м	10-1	60-3	144000
	НДС	19	60-3	25920
	транспортный тариф	10-1	60-3	10000
	НДС по транспортному тарифу	19	60-3	1800
20.	Приходный ордер М4, счет поставщика, накладная ТТН
	Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
	цена 52 руб./ м	10-1	60-4	208000
	НДС	19	60-4	37440
	транспортный тариф	10-1	60-4	18000
	НДС по транспортному тарифу	19	60-4	3240
21.	Акт выполненных работ, услуг, сч-ф
	Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:
	цена услуги	10-1	60-5	800
	НДС	19	60-5	144
24.	Приходный ордер М4, счет поставщика, накладная ТТН
	Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:
	цена материалов	10-6	60-7	7000
	НДС	19	60-7	1260
25.	Акт выполненных работ, услуг, сч-ф
	Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
	цена услуги	10-6 ТЗР	60-8	900
	НДС	19	60-8	162
26.	Приходный ордер М4, счет поставщика, накладная ТТН
	Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
	цена	10-3	60-6	30000
	НДС	19	60-6	5400
	транспортный тариф	10-3 ТЗР	60-6	2500
	НДС по транспортному тарифу	19	60-6	450
27.	Справка , счет-фактура поставщика
27.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов	68-1	19	128016
28.	Платежное поручение.
	Оплачены счета поставщиков материалов:
	ОАО “Триумф”	60-1	51	342200
	ОАО “Надежда”	60-3	51	181720
	ЗАО “Восход”	60-4 60-5	51 51	266680
	посреднических организаций	60-4 60-5	51 51	944
	ООО ”Золотая нить“	60-7	51	8260
	транспортной конторы	60-8	51	1062
	нефтебазы №1	60-6	51	38350
29.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная М11
	Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
	курток - 8000 м	20-1	10-1	456847
	комбинезонов - 6000м	20-2	10-1	342635
	Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы
30.	Требование-накладная М11 Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы
		28	10-1	286

31.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная М11
	Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
	курток	20-1	10-6	6000
	комбинезонов	20-2	10-6	4000
32.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная М11
32.	Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам	25	10-6	3500
33.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная М11
33.	Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды	23	10-3	20000
34.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная М11
34.	Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды	23	10-6	1600

35.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная М11
35.	Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели	26	10-6	800
37.	Справка-расчет
	Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
	на пошив курток	20-1	10-6 ТЗР	366
	на пошив комбинезонов	20-2	10-6 ТЗР	244
	на общепроизводственные расходы	25	10-6 ТЗР	214
	на общехозяйственные расходы	26	10-6 ТЗР	49
	в транспортный цех	23	10-6 ТЗР	98

38.	Справка-расчет
	Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех	23	10-3 ТЗР	1548

	Учет основных средств и нематериальных активов
39.	Договор купли-продажи , акт приемки-передачи ОС
	Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
	списана амортизация	02	01	50000
	списана остаточная стоимость машины	91.2	01	550000
	выручка от продажи	62	91.1	500000
	НДС по проданной машине	91.2	68-1	90000
40.	Акт о списании объекта ОС (ОС-4)
	Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы – 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
	списана амортизация	02	01	40000
	оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене	10-6	91.1	300
41.	Отгрузочные документы (счет-фактура, накладная, акт о передаче оборудования)
	Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
	цена агрегата	08	60-9	900000
	НДС	19	60-9	162000
	затраты на транспортировку	08	60-8	50000
	НДС	19	60-8	9000
	посреднические услуги	08	60-5	9000
	НДС	19	60-5	1620
42.	Акт приемки-передачи объекта ОС
42.	Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани	01	08	959000
43.	Платежное поручение.
	Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани	60-9	51	1062000
	за транспортировку	60-8	51	59000
	за посреднические услуги	60-5	51	10620
44.	Справка, счет-фактура
44.	Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани	68-1	19	172620
45.	Договор аренды, акт приема передачи недвижимого имущества
45.	Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости	001		600000
46.	Счет фактура арендодателя, акт оказанной услуги
	Начислена арендная плата за январь:
	сумма арендной платы	26	76	12000
	НДС	19	76	2160
47.	Справка. Арендатор имеет право на вычет суммы НДС, указанной в счете-фактуре арендодателя, при наличии документа, подтверждающего факт принятия к учету оказанной услуги. Таким документом может являться и акт приемки-передачи арендуемого имущества.
47.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы	68-1	19	2160
48.	Платежное поручение.
48.	Перечислена арендодателю арендная плата за январь	76	51	14160
49.	Акт выполненных работ, сч-фактура
	Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
	цена ремонта	26	60рем	700
	НДС	19	60рем	126
50.	Справка Наличие правильно оформленного сч-ф с выделенным НДС Принятие товаров (работ, услуг) наличие первичных документов (акты приемки работ) Товары (работы, услуги) связаны с осуществлением деятельности облагаемой НДС
50.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада после приемки выполненных работ	68-1	19	126
51.	Акт приема выполненных работ, сч-фактура
	Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
	цена ремонта	25	60рем	40000
	НДС по ремонту	19	60рем	7200
52.	Справка Наличие правильно оформленного сч-ф с выделенным НДС Принятие товаров (работ, услуг) наличие первичных документов (акты приемки работ) Товары (работы, услуги) связаны с осуществлением деятельности облагаемой НДС
52.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха после приемки выполненных работ	68-1	19	7200

53.	Договор об отчуждении исключительного права (патента), сч-фактура, акты о приеме-передаче объектов НМА.
	Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
	цена патента	08	60п	110000
	НДС	19	60п	19800
54.	Платежное поручение.			1100 1100
54.	Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента	08 76	76 51	1100 1100
55.	Форма N НМА, акт (накладную) приемки-передачи нематериальных активов, разработанную внутри организации на основании формы N ОС-1.
55.	Патент введен в эксплуатацию	04	08	111100
56.	Справка Гл 21ст 171п 6, ст 172 п 1 Наличие сч-ф с выделенным НДС Наличие первичных документов (акты приемки-передачи НМА) Принятие на учет данных НМА отражение на сч 04
56.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию	68-1	19	19800
57.	Платежное поручение.
57.	Оплачено по счету продавца патента	60П	51	129800
58.	Справка -расчет
	Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
	пошивочного цеха	25	02	80000
	транспортного цеха	23	02	20000
	управления организации	26	02	10000
59.	Справка-расчет
59.	Начислена амортизация нематериальных активов организации	26	05	600
	Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
60.	Расчётно-платёжная ведомость
	Начислена и распределена заработная плата:
	- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
	курток	20-1	70	450000
	комбинезонов	20-2	70	300000
	исправление брака по курткам	28	70	5000
	- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха	25	70	65000
	- персоналу транспортного цеха	23	70	95000
	- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации	26	70	90000
	- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск	25	70	25000
	- работникам управления организации за отпуск	26	70	35000

61.	Справка-расчет, листки нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	работникам пошивочного цеха	69-11	70	3000
	работникам транспортного цеха	69-11	70	2000
	работникам управления	69-11	70	5000
62.	Выписка из протокола общего собрания акционеров, бухгалтерская справка расчет, расчётно-платёжная ведомость
	Начислены дивиденды работникам организации:
	сумма дивидендов	84	75	300
	сумма налога на дивиденды в отношении дивидендов - п. 4 ст. 224 НК РФ в размере 9%. Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало	75	68-2	27
63.	Справка-расчет (определение налоговой базы) Расчетно-платежная ведомость
	Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:
	на затраты по изготовлению курток:
	в ФСС	20-1	69-11	13050
	в ФСС (несчастный случай)	20-1	69-12	4500
	в ФМС	20-1	69-3	13950
	в ПФ	20-1	69-2	117000
	на затраты по изготовлению комбинезонов:
	в ФСС	20-2	69-11	8700
	в ФСС (несчастный случай)	20-2	69-12	3000
	в ФМС	20-2	69-3	9300
	в ПФ	20-2	69-2	78000
	на затраты по исправлению брака:
	в ФСС	28	69-11	145
	в ФСС (несчастный случай)	28	69-12	50
	в ФМС	28	69-3	155
	в ПФ	28	69-2	1300
	на общепроизводственные расходы:
	в ФСС	25	69-11	2610
	в ФСС (несчастный случай)	25	69-12	900
	в ФМС	25	69-3	2790
	в ПФ	25	69-2	23400
	на затраты транспортного цеха:	25	69-2
	в ФСС	23	69-11	2755
	в ФСС (несчастный случай)	23	69-12	950
	в ФМС	23	69-3	2945
	в ПФ	23	69-2	24700
	на общехозяйственные расходы:
	в ФСС	26	69-11	3625
	в ФСС (несчастный случай)	26	69-12	1250
	в ФМС	26	69-3	3875
	в ПФ	26	69-2	32500
64.	Налоговая карточка, расчетно-платежная ведомость
	Удержано из заработной платы работников:
	налог на доходы физических лиц	70	68-2	115000
	в возмещение потерь от брака	70	28	1000
	Учет затрат на производство
65.	Справка-расчет
	Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:
	пошивочному цеху – 520 т/км;	25	23	135677
	управлению организации – 130 т/км	26	23	33919

66.	Справка-расчет
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы
	на куртки	20-1	25	216546
	на комбинезоны	20-2	25	162409
	на исправление брака	28	25	136
67.	Справка-расчет
67.	Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака	20-1	28	6072
68.	Справка-расчет
68.	Списаны общехозяйственные расходы	90	26	234118
69.	Приемо-сдаточные накладные
	Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
	курток – 2000 штук	43-1	20-1	1434764
	комбинезонов – 1800 штук	43-2	20-2	966117
70.	Справка-расчет
	Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):
		20-1	43-1	130433
		20-2	43-2	87829

	Учет продаж продукции
71.	Договор поставки, ТТН, счет-фактура	62	90.1	2063400
	Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук	62	90.1	2063400
	комбинезоны – 1600 штук	62	90.1	1283200
	Цены на продукцию:
	куртка – 960 руб./ шт.
	комбинезон – 718 руб./ шт.
	Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 3в – 40 %.
72.	Счет-фактура
	Начислен НДС по отгруженной продукции:
	куртки	90.2	68-1	314756
	комбинезоны	90.2	68-1	195742
73.	Справка-расчет	90.2	43-1	1363060 858720
73.	Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам	90.2	43-2	1363060 858720
74.	Справка-расчет
	Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции):
	по проданным курткам	43-1	90.2	124260
	по проданным комбинезонам	43-2	90.2	77920
75.	Счет фактура, акт выполненных работ
	Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
	цена услуги	44	60П	6000
	НДС	19	60П	1080
76.	Счет фактура, акт выполненных работ
	Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
	цена услуги	44	60-8	4000
	НДС	19	60-8	720
77.	Платежное поручение.
	Перечислено с расчетного счета:
	рекламной кампании	60-П	51	7080
	транспортной организации	60-8	51	4720
78.	Счет-фактура
78.	Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам	68-1	19	1800
79.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
79.	Отпущена тара для упаковки проданной продукции	44	10-6	300
80.	Справка-расчет
80.	Списаны расходы на продажу полностью	90.2	44	10300
81.	Банковская выписка
81.	Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе	51	62	3946600
	Учет финансовых результатов
82.	Справка-расчет , договор
82.	Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату	62	91	600
83.	Договор займа, справка-расчет
83.	Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств	91	66	1900
84.	Справка-расчет
84.	Списан финансовый результат по счету 90	90	99	572084
85.	Справка-расчет
85.	Списан финансовый результат по счету 91	99	91	141000
86.	Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)	99	68-4	86217

Операция 29.

Расчет стоимости ткани, отпущенной в пошивочный цех и на устранение брака. Расчет произведем в таблице 6.

Таблица 6

Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней стоимости единицы

Показатель	Единица измерения	Количество	Покупная цена,	Стоимость партии, руб.	ТЗР, руб.	Фактическая стоимость, руб.
			руб./ед.изм.

1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1.01.2011	м	5000	50	250000	50000	300000
Поступило за месяц:
1-я партия	м	5000	55	275000	15000	290000
2-я партия	м	3000	48	144000	10000	154000
3-я партия	м	4000	52	208800	18000	226800
Итого за месяц	м	12000		627000	43800	670800
Итого с остатком	м	17000		877800	93000	970800
Средняя стоимость единицы, руб. / ед. изм.	970800/17000=57,105882

Отпущено за месяц:
на пошив курток	м	8000	Х	Х	Х	456847

на пошив комбинезонов	м	6000	Х	Х	Х	342635

на исправление брака	м	5	Х	Х	Х	286

Итого отпущено	м	14005	Х	Х	Х	799768

Остаток на 01.02.2011	м	2995				171032

Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации (на примере ЗАО "Стимул")

Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации (на примере ЗАО "Стимул")

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Курсовой проект.doc

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Предпринимательство и коммерция»

Содержание

Глава 1. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.2011 г.

Глава 2. Учетная политика ЗАО «Стимул»

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011г., руб.