Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2012 в 16:17, курсовая работа

Краткое описание

В теоретической части раскрывается понятие учета затрат на производство. Практическая часть курсовой работы состоит из сквозной задачи по ведению в учетных регистрах журнально-ордерной формы учета совершенных в отчетном месяце хозяйственных операций и составлении баланса.

Скачать в ZIP (112.80 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая по буху.doc

— 1.26 Мб (Скачать)

2.2 Исходные данные

Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
01	Основные средства	7970777
02	Амортизация основных средств	3390777
04	Нематериальные активы	5277
05	Амортизация нематериальных активов	1677
08	Вложения во внеобротные активы	76177
10	Материалы	254057
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27777
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12577
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех(РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300
43	Готовая продукция	75777
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450777
58	Финансовые вложения	53777
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
68	Расчеты по налогам и сборам	22577
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1637
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17977
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18677
80	Уставный капитал	?
82	Резервный капитал	125777
83	Добавочный капитал	17877
84	Нераспределенная прибыль	67077
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37777

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1263	75 777
Итого:				75 777

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78405

2.3 Бухгалтерский баланс упрощенной формы на начало отчетного периода

1	Основные средства	7970777	2	Амортизация основных средств	3390777
4	Нематериальные активы	5277	5	Амортизация нематериальных активов	1677
8	Вложения во внеоборотные активы	76177	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
10	Материалы	254057	68	Расчеты по налогам и сборам	22577
10.1	Основные материалы	170000	68.1	НДС	12000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27777	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1637
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов		70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17977
19	НДС по приобретенным ценностям	12577	80	Уставный капитал	5158757
23	Вспомогательные производства	7800	82	Резервный капитал	125777
23.1	Котельная		83	Добавочный капитал	17877
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)		84	Нераспределенная прибыль	67077
29	Обслуживающие производства	4300	84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
43	Готовая продукция	75777	96	Резервы предстоящих расходов	49250
50	Касса	11800	96.1	Резерв на ремонт основных средств
51	Расчетный счет	450777	96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
58	Финансовые вложения	53777	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37777
58.3	Предоставленные займы	23000
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18677
	Итого:	8969565		Итого:	8969565

2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

№ х/о	№ б/п	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма руб.
1		2			3
1	1 2	Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования - стоимость оборудования (без НДС) - НДС	08 19	60 60	90777 16340
2	3	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	60	51	107117
3	4	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	90777
4	5 6	Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12) -продажная стоимость станка (включая НДС) - НДС	62 91.3	91.1 68.1	40777 7340
5	7	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70168)	91.2	01	14001
6	8	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	02	01	56777
7	9	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12	51	62	40777
8	10	Получены безвозмездно нематериальные активы	08	98.2	1777
9	11	По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальнейшей непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.	91.3	01	34223
10	12	Списывается сумма амортизации пресса механического	02	01	100777
11	13	Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части	10.5	91.1	5677
12		Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:
	14	а) оборудованию основных цехов	25	02	5777
	15	б) зданию и инвентарю основных цехов	25	02	4757
	16	в) зданию заводоуправления	26	02	6377
	17	г) складским помещениям общезаводского назначения	26	02	6477
	18	д) зданию и оборудованию котельной	23.1	02	13177
	19	е) зданию и оборудованию РМЦ	23.2	02	17777
13		Произведены отчисления в ремонтный фонд по:
	20	а) оборудованию основных цехов	25	96.1	2177
	21	б) оборудованию заводоуправления	26	96.1	2577
	22	в) оборудованию котельной	23.1	96.1	4777
	23	г) оборудованию РМЦ	23.2	96.1	1577
14	24 25	Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду: - стоимость потребленной воды (без НДС) - НДС	23.1 19	60 60	60777 10940
15	26	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221	60	51	71718
16	27 28 29	Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.: стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	15.А 15.А 19	60 60 60	35000 2300 6714
17	30	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.	10.А	15.А	40000
18	31	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости (экономия)	15.А	16.А	2700
19	32 33 34	Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 516 руб. за ед.: стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	15.Б 15.Б 19	60 60 60	46160 2700 8795
20	35	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.	10.Б	15.Б	36000
21	36	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости (перерасход)	16.Б	15.Б	12860
22	37 38 39 40	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета Счет ЗАО «Заря» Счет ЗАО «Заря» Счет ООО «АЛГА» Счет ООО «АЛГА»	60 60 60 60	51 51 51 51	101669 44014 57655
23		Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:
	41	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	20.1	10.А	20000
	42	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	20.2	10.А	12000
	43	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	10.А	4000
	44	г) 20 ед. на нужды РМЦ	23.2	10.А	8000
24		Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:
	45	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	20.1	10.Б	9000
	46	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	20.2	10.Б	18000
	47	в) 10 ед. на содержание котельной	23.1	10.Б	4500
	48	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	10.Б	4500
	49	д) 5 ед. заводоуправлению	26	10.Б	2250
25	50 51 52 53	Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А Ср. % отклонений а) 50 ед. на изготовление заказа №1 б) 30 ед. на изготовление заказа №2 в) 10 ед. на нужды цехов основного производства г) 20 ед. на нужды РМЦ	20.1 20.2 25 23.2	16.А 16.А 16.А 16.А	716 430 143 286
26	54 55 56 57 58	Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б Ср. % отклонений а) 20 ед. на изготовление заказа №1 б) 40 ед. на изготовление заказа №2 в) 10 ед. на содержание котельной г) 10 ед. на нужды цехов основного производства д) 5 ед. заводоуправлению	20.1 20.2 23.1 25 26	16.Б 16.Б 16.Б 16.Б 16.Б	1856 3712 928 928 464
27		Начислена заработная плата:
	59	а) рабочим за изготовление заказа №1	20.1	70	34777
	60	б) рабочим за изготовление заказа №2	20.2	70	16777
	61	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	70	20777
	62	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	70	18777
	63	д) рабочим котельной	23.1	70	8777
	64	е) рабочим РМЦ	23.2	70	12777
	65	ж) ИТР заводоуправления	26	70	32777
28	66 67 68 69 70 71 72	Произведены отчисления по Единому социальному налогу а) рабочим за изготовление заказа №1 б) рабочим за изготовление заказа №2 в) рабочим, обслуживающим оборудование г) ИТР и служащим цехов основного производства д) рабочим котельной е) рабочим РМЦ ж) ИТР заводоуправления	20.1 20.2 25 25 23.1 23.2 26	69 69 69 69 69 69 69	9042 4362 5402 4882 2282 3322 8522
29	73 74 75 76 77 78 79	Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ) а) рабочим за изготовление заказа №1 б) рабочим за изготовление заказа №2 в) рабочим, обслуживающим оборудование г) ИТР и служащим цехов основного производства д) рабочим котельной е) рабочим РМЦ ж) ИТР заводоуправления	20.1 20.2 25 25 23.1 23.2 26	96 96 96 96 96 96 96	3477 1677 2077 1877 877 1277 3277
30	80	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	69	70	767
31		Произведены удержания из заработной платы:
	81	а) подоходный налог	70	68	17640
	82	б) в пенсионный фонд	70	69.2	1300
	83	в) по исполнительным листам	70	76	320
32	84 85	Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия: - стоимость услуг по договору(без НДС) - НДС	26 19	76 76	1777 320
33	86	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	60	51	40000
34	87	Выдано из кассы в подотчет	71	50	570
35		Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
	88	а) работников цехов основного производства	25	71	250
	89	б) работников заводоуправления	26	71	320
36	90 91 92	Списываются по назначению услуги котельной (см. табл.3) а) цехам основного производства -на технологические цели -на хозяйственные нужды б) общезаводским службам	25 25 26	23.1 23.1 23.1	43326 29439 23329
37	93 94 95 96 97 98	Списываются по назначению косвенные расходы (см.табл.6) а) изделие № 1 (РСЭО) общецеховые расходы общехозяйственные расходы б) изделие № 2 (РСЭО) общецеховые расходы общехозяйственные расходы	20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2	25 25 26 25 25 26	56066 43825 59059 27614 21585 29088
38	99	Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)	40	20.1	237818
39	100	На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.	43	40	150000
40	101	Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили	90.2	40	87818
41	102 103	Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС	44 19	60 60	16500 2970
42	104 105	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1	60	51	19470
43	106 107	Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа №1 по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС) стоимость изделий по договору (включая НДС) НДС	62 90.3	90.1 68	236000 36000
44	108	Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям	90.2	43	120000
45	109	Списываются расходы на продажу изделий	90.2	44	16500
46	110 111	Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт: -договорная стоимость ремонта (включая НДС) -НДС	62 91.3	91.1 68	84000 12814
47.	112	Списываются фактические затраты по выполненному ремонту	91.2	23.1	45016
48	113	На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации	51	58.3	23000
49	114	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН	69	51	37814
50	115	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика	51	62	320000
51	116	Принята к зачету сумма НДС	68	19	46079
52	117	Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы	50	51	90778
53	118	Выдана из кассы заработная плата	70	50	82778
54	119	Не выданная заработная плата депонирована	70	76.4	8000
55	120	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	51	50	8000
56	121 122 123	Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31) а) подоходный налог б) в пенсионный фонд в) по исполнительным листам	68 69.2 76	51 51 51	17640 1300 320
57	124	Отражена прибыль/убыток от основной деятельности таб.10	99	90.9	24326
58	125	Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности	91.9	99	18179
59	126	Начислен налог на прибыль	99	68	4363
60	127	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	84	82	8778

Средний % отклонений:

%откл. (материал А)= (7000 – 2700) / (80000 – 40000) = 3,58%

%откл. (материал Б) = (8000 + 12860) / (90000 + 36000) = 16,5%

2.5 Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода.

Таблица 1

Статьи затрат	С кредита счетов							Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Котельная 23.1	02	10	16	60	69	70	96
1. Расходы на оплату труда						8777		8777
2. Отчисления на соц. нужды					2282			2282
3. Амортизация ОС	13177							13177
4. Отчисления в ремонтный фонд							4777	4777
5. Материалы		4500	928					5428
6. Топливо и энергия				60777				60777
7. Прочие							877	877
ИТОГО (котельная):	13177	4500	928	60777	2282	8777	5654	96095
РМЦ 23.2
1. Расходы на оплату труда						12777		12777
2. Отчисления на соц. нужды					3322			3322
3. Амортизация	17777							17777
4. Отчисления в ремонтный фонд							1577	1577
5. Материалы		8000	286					8286
6. Топливо и энергия
7. Прочие							1277	1277
ИТОГО (РМЦ):	17777	8000	286		3322	12777	2854	45016
ВСЕГО:	30954	12500	1214	60777	5604	2154	8508	141111

Информация о работе Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции