Бухгалтерская отчетность как система информации для анализа финансового положения организации

       Чтобы работать с подготовленными отчетами, бухгалтер использует специальный журнал. Для удобства манипулирования многочисленными формами отчетности в верхней части журнала расположены управляющие элементы для быстрой установки отбора: по организации, отчетному периоду, конкретной форме отчетности или инспекции ФНС России, в которую отчетность представляется. Отборы бухгалтер МП «Горэлектротранс» устанавливает как независимо один от другого, так и в различных сочетаниях.

       Для правильного составления бухгалтерской  отчетности МП «Горэлектротранс» соблюден ряд условий: выполнен пересчет валютных остатков, закрыты определенные бухгалтерские счета и т.д.

       В «1С: Предприятие 8.1» существует режим анализа бухгалтерского учета, основные задачи которого - поиск ошибок и предупреждение о них бухгалтера. При анализе проверяется отсутствие как технических, так и методологических ошибок, например наличие проводок с недопустимой корреспонденцией счетов. Помимо начальной настройки существует возможность описания собственных условий контроля.

       Формы регламентированной отчетности в «1С: Предприятие 8.1» имеют возможность автоматического заполнения по данным информационной базы. Для тех показателей отчетов, которые заполняются автоматически, предусмотрена возможность управления порядком заполнения. Бухгалтер МП «Горэлектротранс» при необходимости либо корректирует автоматически заполненные значения, при этом сумма корректировки запоминается программой и будет применяться при повторном заполнении, либо отключает автоматическое заполнение показателя и вводит его значение вручную. В обоих случаях он комментирует внесенные изменения, чтобы вспомнить в последующем, зачем они были сделаны.

       В формах бухгалтерской отчетности (баланс и приложения к нему) наряду с  автоматическим заполнением реализован удобный механизм расшифровки алгоритма заполнения показателей: для выбранного показателя можно вывести таблицу, в которой будет показано, из остатков и оборотов по каким счетам состоит значение этого показателя.

       В целях более глубокого анализа для каждой составляющей вызывают один из стандартных бухгалтерских отчетов - оборотно-сальдовую ведомость или карточку счета, чтобы посмотреть историю хозяйственных операций по выбранному счету. Механизм расшифровки удобен для поиска ошибок в учете, препятствующих составлению отчетности.

       Конфигурация  «1С: Предприятие 8.1» позволяет бухгалтеру МП «Горэлектротранс» выводить отчеты на печать и выгружать их в электронном виде без предварительного просмотра. К тому же у программы удобный и относительно простой интерфейс.

 

       2 Бухгалтерская отчетность  как система информации  для анализа финансового положения

 

       Оценка  финансового  состояния,  устойчивости  и  деловой  активности  предприятия  является не просто важным элементом  управления предприятием. Результаты этой оценки служат  визитной  карточкой,  рекламой,  досье,  позволяющим  определить  переговорную позицию предприятия при контактах с представителями различных партнёрских групп.

       Основные  задачи  анализа  финансового состояния:

• рассмотрение  стоимости  имущества  предприятия  и  изменений  в  нем;
• оценка ликвидности  и  финансовой  устойчивости  предприятия;
• выявление  причин  изменения суммы  оборотного  капитала  за  отчетный  период;
• оценка  оборачиваемости  оборотного капитала  и  установление  факторов  ускорения (замедления)  его  оборачиваемости;
• оценка платежеспособности  и  кредитоспособности:  рассмотрение  использования  предприятием права  на  кредитование,  обеспеченности  и  эффективности  кредита; 
• поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
• выявление резервов и возможностей наиболее экономного  и  рационального  использования  финансовых  ресурсов  и  разработка мероприятий по укреплению финансового положения предприятия и использованию опыта финансовой работы успешных предприятий.

       Источниками информации при анализе финансового состояния предприятия служат форма № 1 годовой и периодической отчетности «Баланс предприятия», форма № 2 «Отчет о  прибылях и убытках»,  форма  № 5 «Приложение  к  балансу предприятия» и данные бухгалтерского учета.

       2.1 Проанализируем структуру и динамику актива и пассива баланса и направления размещения капитала.

       Таблица 2.1

       Продолжение таблицы 2.1

 

       Рассчитаем  коэффициент финансовой независимости:

       К ф.н. =                                              (2.1)

На начало года: К ф.н.= = 0,071

На конец  года: К ф.н.= = 0,288

Отклонение: 0,288-(-0,071) = + 0,359

       Рассчитаем Коэффициент финансового риска:

       К ф.р. =                                           (2.2)

На начало года: К ф.р.= = 15,114

На конец  года: К ф.р.= = 2,472

         Вывод: Данные таблицы показывают, что оборот хозяйственных средств вырос на 32% или на 49352 т.руб. по сравнению с началом года. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса МП «ГЭТ» занимают внеоборотные активы 90% на начало года и 93,3% на конец года. Внеоборотные активы предприятия полностью состоят из основных средств, это означает, что МП «ГЭТ» ориентировано на создание материальных условий расширения хозяйственной деятельности.  Удельный вес оборотных активов составляет 10% и 6,7% на начало и конец года соответственно. Такой небольшой удельный вес оборотных активов объясняется спецификой работы предприятия, в основном все средства вложены в основные средства предприятия. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимает сырье и материалы (6,0% и 3,6% на начало и конец года) по которым произошло снижение на 2,4% или на 2065 т. руб.

       Наибольшую  долю в пассиве баланса МП «ГЭТ»  занимают краткосрочные обязательства  – 69,5% на начало и 44% на конец года, это  говорит нам о том, что предприятие  зависит от кредиторов. Произошло существенное увеличение капитала и резервов на 35,9% или на 69610 т. руб. по сравнению с началом года. Увеличение капитала и резервов говорит о том, что предприятие направленно на установление финансовой устойчивости.  Долгосрочные обязательства уменьшились на 10,4% или на 2627 т. руб., краткосрочные обязательства снизились на 25,5% или на 17631 т. руб. На величину краткосрочных обязательств повлияло значительное уменьшение суммы займов и кредитов. Из этого можно сделать вывод, что предприятие погасило значительное количество обязательств.

       Коэффициент финансовой независимости ниже нормы, а значит МП «ГЭТ» финансово неустойчиво.

       Коэффициент финансового риска  больше единицы, что говорит нам о том, что предприятие зависит от кредиторов.

 

       2.2 Оценим наличие, динамику и структуру производственного потенциала предприятия в общей стоимости имущества.

       Таблица 2.2

       Вывод: МП «ГЭТ» на конец года имеет в наличие довольно значительный производственный потенциал равный 97,6% . Производственный потенциал МП «ГЭТ» состоит из двух частей: основные средства и производственные запасы. Большую часть производственного потенциала занимают основные средства, а именно 93,3% или 190016 т.руб. Производственные запасы составляют 4,3% или 8843 т.руб. За отчетный период произошло увеличение основных средств на 3,3%  и уменьшение производственных запасов на 2,4%, все это привело к увеличению производственного потенциала на 0,9%. 

2.3 Проанализируем состояние текущих активов МП «Горэлектротранс» и сделаем выводы об их динамике и изменении структуры за анализируемый период.

Таблица 2.3