Аудит производственных запасов на примере государственного предприятия «Керченский комбинат хлебопродуктов»

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2012 в 08:17, курсовая работа

Краткое описание

Целью и предметом исследования является аудит производственных запасов на ГП «Керченский КХП». А объектом исследования является само предприятие «Керченский КХП», а также его финансово-хозяйственная деятельность, которое создано и действует на основе устава.

Оглавление

Введение____________________________________________________3
Глава 1. Сущность производственных запасов и теоретические основы организации и методики их аудита.___________________________________5
1.1. Экономическая сущность производственных запасов, задачи их аудита._________________________________________________5
1.2. Технико-экономическая характеристика предприятия.______11
1.3. Характеристика системы учета и контроля данного предприятия.___________________________________________28
Глава 2. Организация процесса аудита производственных запасов___35
2.1. Организация аудита производственных запасов.___________35
2.2. Характеристика аудиторских доказательств._______________40
2.3. Методика аудита производственных запасов.______________49
2.4 Особенности проведения аудита в условиях компьютерного учета производственных запасов.____________________________________55
Глава 3. Выводы и предложения по совершенствованию аудита производственных запасов._________________________________________59
Заключение_________________________________________________61
Список литературы__________________________________________63
Приложения
 

Скачать в ZIP (111.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Готовая курсовая.docx

— 113.71 Кб (Скачать)

 Последующая  документальная проверка даст  возможность сделать обоснованные  выводы о целостности ресурсов.

На основании предварительных  данных и результатах проведенных  аналитических процедур разрабатывается  общий план и программа аудита.

Общий план должен служить руководством в осуществлении программы аудита.

В процессе проведения аудиторской  проверки у аудиторской организации могут возникнуть основания для пересмотра отдельных положений общего плана.

Программа аудиторской проверки должна включать перечень всех аудиторских  процедур, необходимых для сбора  достаточного количества достоверных  свидетельств; подробные описание каждой процедуры.

На основании выводов аудитора  по каждому разделу аудиторской  программы составляется аудиторский  отчет и аудиторское заключение, а также формируется объективное  мнение аудитора о бухгалтерской  отчетности экономического субъекта.

 

Список  использованной литературы

 

  1. Закон Украины “Об аудиторской деятельности” от 19.01.2007 г. с изменениями и дополнениями.
  2. Закон Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” от 16.07.99 г. № 80, вводится с 1 января 2000 г.
  3. МСА 300 «Планирование»
  4. МСА 400 «Оценка рисков и система внутреннего контроля»
  5. МСА 401 «Аудит в условиях компьютерных информационных систем»
  6. МСА 500 «Аудиторские доказательства»
  7. П(С)БУ № 1 "Общие требования к финансовой отчетности", утвержденное приказов МФУ от 31.03.1999 г. № 87.
  8. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 «Баланс» Приказ МФУ от 31.03.99 г. № 87 с изменениями и дополнениями.
  9. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 9 «Запасы» Приказ МФУ от 20.10.99 г. № 246 с изменениями и дополнениями.
  10. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій. Затверджено наказом Мінфіну України від 30.11.99 № 291.
  11. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету запасов, утв. приказом МФУ от 10.01.2007г. №2
  12. Приказ об утверждении регистров бухгалтерского учета, утв. Министерством финансов Украины от 29.12.2000 № 356
  13. Приказ Министерства статистики Украины «Об утверждении типовых форм первичных документов по учету сырья и материалов» №193 от 21.06.1996г.
  14. 3авгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учёт, контроль и аудит в условиях рынка. – 2-е изд. К.: Фирма "ДИ-КСИ", 1997 г. – 832 с.
  15. Белуха Н.Т. Аудит. Учебник. К.: «Знание» – 2000 . – 769 с.;
  16. Кураковская Л.П., Пича Ю.В.Организация и методика аудита К.: Каравелла –2005, 560с.;
  17. Петрик О.А. Аудит, методология и организация. Монография. - К.: КНЕУ, 2003,-260с.;
  18. Усач Б.Ф. Аудит. К.: Знание – Пресс 2003 – 223 с.;

 

 

 

Приложение 36

Опросный  лист для оценки системы внутреннего  контроля при аудите производственных запасов

№

п/п

Направления и вопросы контроля

Варианты ответов

Информация о документе, который  следует запросить

Назначаемая

аудиторская

проверка

Вывод

да

нет

1

2

3

4

5

6

7

1

Сохранность производственных запасов

1.1

Защищены ли помещения складов  от доступа посторонних лиц?

    

Должностные инструкции работников проходных, акт выполненных работ об установленной  сигнализации, договор о наеме охранника. Применяются также методы опроса и обследования

Произвести оценку фактического контроля за сохранностью производственных запасов

Если ответ положительный –  сохранность производственных запасов обеспеченан на должном уровне, если отрицательный – наоборот. Вывод важен для поиска причин недостач запасов.

Имеется ли:

-охрана

-пожарная сигнализация

    

Контролируется ли выдача и вывоз  ценностей?

    

1.2

Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?

   

Приказ руководителя о проведении инвентаризации, Приказ об учетной  политике предприятия

Произвести оценку законности и правильности проведения инвентаризации

Законность либо незаконность действий руководства предприятия

1.3

Имеется ли постоянно действующая  инвентаризационная комиссия?

    

Приказ руководителя предприятия  о создании постоянно действующей  инвентаризационной комиссии

 

 

 

 

 


 

1

2

3

4

5

6

7

1.4

Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?

   

Инвентаризационные описи, сличительные ведомости 

Произвести оценку законности и правильности проведения инвентаризации

Законность либо незаконность действий руководства предприятия

2

Движение материалов, первичный учет

1

2

3

4

5

6

7

2.1

Составляются ли приходные и расходные  документы на каждую операцию?

    

Накладная, приходный ордер, требование, лимитно-заботные карты и др.

Проверка правильности документального  оформления поступления (выбытия)  ТМЦ

Правильность ведения первичного учета производственных запасов  при положительном ответе или  же наличие грубых нарушений в  первичном учете, которые влекут за собой ошибки в отражении сумм в систетическом и аналитическом учете, а также составлении отчетности предприятия

2.2

Документы составляются в день совершения операции?

    

Сверка дат на первичной документации Проверка первичной документации

Соответствие или несоответствие принятым нормам, которое влечет за собой ошибки в учете

2.3

Заполняются ли все обязательные реквизиты?

 

 

 

    

Проверка первичной документации

3

Обобщение данных первичного учета, бухгалтерский  учет

1

2

3

4

5

6

7

3.1

Сверяются ли данные отчётов материально  ответственных лиц с данными  первичного учёта?

   

Отчет материально ответственного лица, приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карточка и др. Можно получить данные методом опроса в бухгалтерии

Проверка правильности отражения  в учете ТМЦ

При положительном ответе – возможность  избежать многих ошибок и неточностей  в суммах, информация о надежных сверках документов облегчает работу аудитора

3.2

Производится ли проверка отчётов  на арифметическую точность?

   

3.3

Применяются ли программы автоматизации  бухгалтерского учёта производственных запасов?

   

Лицензионное соглашение об использовании  программы, опрос работников бухгалтерии

3.4

Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?

   

Приказ об учетной политике

Проверка основных элементов учетной  политики

Правильность или неправильность действий руководства предприятия


 

Приложение 37

Листок оценки присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля производственных запасов

ГП «Керченский  КХП»

Составил_______________                                      Проверил______________

20.12.2010

Вопрос

Ответ

Риск

Высокий

Низкий

  1. Принадлежит ли продукция отрасли к материалоемкой?

Да

Да

Нет

  1. Зависит ли предприятие от импортных поставок сырья и материалов?

Нет

Нет

Да

  1. Проводится ли инвентаризация запасов перед составлением годовой отчетности?

Да

Нет

Да

  1. Было ли невыполнение договоров на поставку запасов заключенных с контрагентами?

Да

Да

Нет

  1. Для оценки запасов используется один или несколько методов?

Один метод

Нет

Да

  1. Есть ли причины не доверять материально ответственным лицам?

Нет

Нет

Да

  1. Были ли на предприятии случаи хищения производственных запасов?

Были

Да

Нет


 

 


Информация о работе Аудит производственных запасов на примере государственного предприятия «Керченский комбинат хлебопродуктов»