Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 23:16, контрольная работа
Аудит- предпринимательская деятельность профессиональных аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежнорасчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований организаций (клиентов).
Приложение 1
Описание использованных аудиторских процедур для проверки обоснованных расчетов с бюджетом по налогам и сборам на ООО «Агри-групп»
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
—————————————————————————————
|
|
|
|—————————————————————————————
| 1
|—————————————————————————————
| 1. Корреспонденция счетов| | | |
| контролируется главным бухгалтером или| | | |
| лицом на то уполномоченным с целью| | | |
| контроля полноты отражения в учете| | | |
| всех осуществляемых хозяйственных| 1 | | |
| операций и соответствия бухгалтерских| | | |
| проводок действующей методологии | | | |
|—————————————————————————————
| 2. При условии использования в| | | |
| организации корреспонденции счетов, не| | | |
| предусмотренной действующим Планом| | 0 | |
| счетов, указанные проводки не приводят| | | |
| к нарушению методологии учета и, как| | | |
| следствие, существенным искажениям| | | |
| налогооблагаемой базы и финансового| | | |
| результата
|—————————————————————————————
| 3. Все хозяйственные операции| | | |
| санкционированы руководством как в| | | |
| целом, так и в конкретных случаях| 1 | | |
| (например, все первичные документы на| | | |
| выдачу денежных средств и счета к| | | |
| оплате визируются руководителем) | | | |
|—————————————————————————————
| 4. Все финансово-хозяйственные| | | |
| операции отражаются в учете только на| 1 | | |
| основании первичных документов | | | |
|—————————————————————————————
| 5. Данные остатков по счетам| | | |
| синтетического учета в Главной книге| | | |
| соответствуют остаткам по счетам в| 1 | | |
| журналах-ордерах или заменяющих их| | | |
| других учетных регистрах | | | |
|—————————————————————————————
| 6. Данные аналитического учета| | | |
| соответствуют данным первичных| | | |
| документов (по наименованиям, в| 1 | | |
| суммовом и
количественном выражении) и|
| данным синтетического учета | | | |
|—————————————————————————————
| 7. В регистрах бухгалтерского учета| | | |
| исходящие сальдо на конец отчетного| 1 | | |
| периода соответствуют входящим сальдо| | | |
| на начало следующего отчетного периода| | | |
|—————————————————————————————
| 8. Отсутствуют случаи несоответствия| | | |
| сумм по одной бухгалтерской проводке в| | | |
| разных регистрах бухгалтерского учета| | 0 | |
| (например, в журнале-ордере и в| | | |
| Главной книге)
|—————————————————————————————
| 9. Отсутствуют случаи несоответствия| | | |
| сумм остатков по одному и тому же| 1 | | |
| счету в разных регистрах| | | |
| бухгалтерского учета (например, сальдо| | | |
| по счету 50 "Касса", отраженное в| | | |
| Главной книге, не соответствует| | | |
| остатку по этому счету в кассовой| | | |
| книге)
|—————————————————————————————
| 10. Отсутствуют карандашные записи и| | | |
| неоговоренные исправления в первичных| | 0 | |
| документах и регистрах бухгалтерского| | | |
| учета | | | |
|—————————————————————————————
| 11. Операции в учете отражаются по| 1 | | |
| моменту их совершения | | | |
|—————————————————————————————
| 12. Назначено ответственное лицо и| | | |
| ведется контроль за сроками оплаты| | | |
| счетов с целью избежания штрафных| 1 | | |
| санкций за нарушение договорных| | | |
| обязательств
|—————————————————————————————
| 13. Средства целевого финансирования| | | |
| расходуются по назначению в| 1 | | |
| соответствии с утвержденными сметами | | | |
|—————————————————————————————
| 14. Все созданные в соответствии с| | | |
| уставом предприятия и другими| 1 | | |
| учредительными документами фонды| | | |
| расходуются по назначению | | | |
|—————————————————————————————
| 15. Бухгалтерский учет в течение| | | |
| проверяемого периода велся в| 1 | | |
| соответствии с утвержденной учетной| | | |
| политикой
|—————————————————————————————
| Договорные обязательства | 5 | | |
|—————————————————————————————
| 16. При проверке договорных| | | |
| обязательств следует обратить внимание| | | |
| на соответствие некоторых условий| | | |
| договоров действующему| | | |
| законодательству. Например: | | | |
| подтверждение права собственности на| 1 | | |
| помещения, площади в договоре аренды; | | | |
| разрешение собственника на субаренду| | | |
| в договоре субаренды; | | | |
| регистрация договора аренды| | | |
| недвижимости, заключенного на срок| | | |