Аудит кассовых операций и операций на счетах в банке

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2012 в 12:56, курсовая работа

Краткое описание

задание

Скачать в ZIP (33.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Журнал регистрации хозяйственных операций.doc

— 303.50 Кб (Скачать)

ВАРИАНТ № 3

ЗАДАНИЕ:

1. Составить и отразить в регистрационном журнале бухгалтерские проводки по приведенным хозяйственным операциям.

2. Открыть счета и записать в них суммы начальных остатков, приведенных в задании.

3. Записать все операции в счета синтетического учета с указанием их кодов и сумм.

4. Подсчитать итоги оборотов в счетах по дебету и кредиту и вывести конечные остатки по всем счетам.

5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее с итогом регистрационного журнала.

6. Составить баланс ( на бланке типовой формы) на 1-ое число следующего месяца.

Задание 1.

Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2009 г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета			Сумма тыс. рублей
		По дебиту	По кредиту
1	2	3	4		5
1	Получен в банке и зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит.	51	66		102000
2	Принят в эксплуатацию построенный объект основных средств.	01	08		92000
3	Приняты полученные безвозмездно от сторонних предприятий новые основные средства.	01	98		33200
4	Выдано в подотчёт Петрову В.А. на хозяйственно-операционные расходы.	71	50		680
5	Принят в оплате счёт платёжное требование поставщика за сырьё и материалы: по покупным ценам ставка НДС 18% сумма НДС	10 18	60 60		170200 30636
	Итого к оплате:				200836
6	Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку материалов по договорной стоимости: ставка НДС 18% сумма НДС	16 18	60 60		9100 1638
	Итого к оплате:				10738
7	Оплачено из подотчётных сумм за выгрузку материалов	60	71		510
8	Отпущены со склада материалы по учётным ценам: на производство изделий для вспомогательных производств для ремонта оборудования и нужд основных цехов для общехозяйственных нужд	20 23 25 26	10 10 10 10		205000 46500 13400 9500
	Итого к оплате:				274400
9	Списывается сумма отклонений, относящаяся к материалам, израсходованным: на производство изделий во вспомогательных цехах для ремонта оборудования и прочих нужд основных цехов на общехозяйственные нужды	20 23 25 26	16 16 16 16		6970 1581 456 323
	Итого:				9330
10	По распоряжению поставщика возвращены ему материалы, принятые на ответственное хранение	-	002
11	Оприходованы на складах отходы материалов с основного производства по цене возможного использования	10	20		820
12	Начислена и распределена заработная плата за ноябрь: рабочим основного производства рабочим вспомогательных производств рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основных цехов персоналу заводоуправления пособия по временной нетрудоспособности	20 23 25 26 69	70 70 70 70 70		450000 190000 71100 87000 132000
	Итого:				811200
13	Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в установленном законодательством размере (35%) от начисленной заработной платы: рабочих основного производства рабочих вспомогательных производств рабочих обслуживающих оборудование и прочего персонала основных цехов персонала заводоуправления	20 23 25 26	69 69 69 69		157500 66500 24850 30450
	Итого:				279300
14	Произведены отчисления в фонд занятости и Чернобыльский фонд в установленном законодательством размере (5%) от начисленной заработной платы: рабочих основного производства рабочих вспомогательных производств рабочих, обслуживающих оборудование и прочего персонала основных цехов персонала заводоуправления	20 23 25 26	68 68 68 68		22500 9500 3550 4350
	Итого:				39900
15	Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: подоходного налога в пенсионный фонд (1%) сумм по исполнительным листам	70 70 70	68 69 76		29500 8100 13700
	Итого:				51300
16	Начислена амортизация нематериальных активов: общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения	25 26	05 05		620 380
	Итого:				1000
17	Начислена амортизация основных средств: машин и оборудования основных цехов зданий и хозяйственного инвентаря основных цехов вспомогательных производств общехозяйственного назначения	20 25 23 26	02 02 02 02		11850 8200 7300 6150
	Итого:				33500
18	Приобретены нематериальные активы (программные продукты для ЭВМ): покупная стоимость ставка НДС 18% сумма НДС	08 18	60 60		21000 3780
	Итого к оплате:				24780
19	Перечислена задолженность поставщику за нематериальные активы и НДС	60	51		24780
20	Включены в состав нематериальных активов приобретенные программные продукты для ЭВМ	04	08		21000
21	Списываются расходы вспомогательных производств на основное производство	20	23		321381
22	Списываются и включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы	20	25		122076
23	Списываются и включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы	20	26		138153
24	Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости Примечание: Сумму фактической себестоимости продукции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 501270	43	20		1093340
		∑фак.себ.=Сальдо нач.(20счет) + Завешенное пр-во (дебит 20-го счета) - оприход. на склад отходы с основного пр-ва - незав. про-во на конец месяца: 160000+1435430-820-501270=1093340
25	Предъявлены платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации с НДС	62	90		1898760
26	С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика	44	51		11700
27	Отнесена на коммерческие расходы задолженность посреднической фирме	44	60		16500
28	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43		1126000
29	Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции	90	44		28200
30	Начислен налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию	90	68		289641
31	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию по отпускным ценам	51	62		1898760
32	Определить и списать результат от реализации продукции	90	99		454919
		Сравнивается дебит и кредит выручки и затрат 90-го счета Дебит 90 Кредит
		28) 126000		26) 1898760
		29) 28200
		30) 289641
	Оборот:	1443841		1898760
	Сальдо:			454919
		1443841+454919=1898760 Вывод: получена прибыль от продажи на сумму 454919
		1898760		1898760
33	Получены по чекам с расчетного счета в банке деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды	50	51		734000
34	Выплачена из кассы работникам предприятия заработная плата	70	50		700000
35	Уплачен штраф за нарушение условий договора поставки продукции покупателям	62	51		6600
36	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщика материалов и транспортной организации (см. операции 5,6)	60	51		211574
37	Депонируется своевременно неполученная заработная плата	70	76		34000
38	Перечислено с расчетного счета: в фонд социальной защиты (произведенные отчисления) в бюджет (см. операции 13,14)	69 68	51 51		287400 69400
39	Поступило на расчетный счет от дебиторов погашение их задолженности	51	76		9200
40	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам	76	51		14320
41	Невыплаченная заработная плата возвращена на расчетный счет в банк	51	50		34000
42	Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка	66	51		98000
43	Списывается сальдо внереализованных доходов и расходов за отчетный месяц	99	92		6600

Задания 2, 3, 4

№ счета	Наименование счета
01	Основные средства	Д-т	К-т
	С-до нач.	570 800
		12) 92 000
		13) 33 200
	Обороты	125 200	0
	С-до кон	696 000
02	Амортизация ОС	Д-т	К-т
	С-до нач.		53 680
			17) 33 500
	Обороты	0	33 500
	С-до кон..		87 180
04	Нематериальные активы	Д-т	К-т
	С-до нач.	81 000
		20) 21 000
	Обороты	21000	0
	С-до кон.	102 000
05	Амортизация НМА	Д-т	К-т
	С-до нач.		39 000
			16) 1 000
	Обороты	0	1000
	С-до кон.		40 000
08	Вложения во внеоборотные активы	Д-т	К-т
	С-до нач.	177 000
		18) 21 000	2) 92 000
			20) 21 000
	Обороты	21 000	113 000
	С-до кон.	85 000
10	Материалы	Д-т	К-т
	С-до нач.	160 300
		5) 170 200	8) 274 400
		11) 820
	Обороты	171 020	274 400
	С-до кон.	56 920
16	Отклонения в стоимости МЦ	Д-т	К-т
	С-до нач.	2 700
		6) 9 100	9) 9 330
	Обороты	9 100	9 330
	С-до кон.	2 470
18	НДС по приобретенным товарам, услугам	Д-т	К-т
	С-до нач	0	0
		5) 30 636
		6) 1 638
		18) 3 780
	Обороты	36 054	0
	С-до кон.	36 054
20	Основное производство	Д-т	К-т
	С-до нач.	160 000
		8) 205 000	11) 820
		9) 6 970	24) 1 093 340
		12) 450 000
		13) 157 500
		14) 22 500
		17) 11 850
		21) 321 381
		22) 122 076
		23) 138 153
	Обороты	1 435 430	1 094 160
	С-до кон.	501 270
23	Вспомогательное производство	Д-т	К-т
	С-до нач.	0	0
		8) 46 500	21) 321 381
		9) 1 581
		12) 190 000
		13) 66 500
		14) 9 500
		17) 7 300
	Обороты	321 381	321 381
	С-до кон.	0
25	Общепроизводственные расходы	Д-т	К-т
	С- до нач.	0	0
		8) 13 400	22) 122 076
		9) 456
		12) 71 000
		13) 24 850
		14) 3 550
		16) 620
		17) 8 200
	Обороты	122 076	122 076
	С-до кон.	0
26	Общехозяйственные расходы	Д-т	К-т
	С-до нач.	0	0
		8) 9 500	23) 138 153
		9) 323
		12) 87 000
		13) 30 450
		14) 4 350
		16) 380
		17) 6 150
	Обороты	138 153	138 153
	С-до кон.	0
43	Готовая продукция	Д-т	К-т
	С-до нач.	52 800
		24) 1 093 340	28) 1 126 000
	Обороты	1 093 340	1 126 000
	С-до кон.	20 140
44	Коммерческие расходы	Д-т	К-т
	С-до нач.	0	0
		26) 11 700	29) 28 200
		27) 16 500
	Обороты	28 200	28200
	С-до кон.	0
50	Касса	Д-т	К-т
	С-до нач.	1 300
		33) 734 000	4) 680
			34) 700 000
			41) 34 000
	Обороты	734 000	734 680
	С-до кон.	620
51	Расчетный счет	Д-т	К-т
	С-до нач.	450 800
		1) 102 000	19) 24 780
		31) 1 898 760	26) 11 700
		39) 9 200	33) 734 000
		41) 34 000	36) 211 574
			38) 287 400
			38) 69 400
			40) 14 320
			35) 6 600
			42) 98 000
	Обороты	2 043 960	1 457 774
	С-до кон.	1 036 986
60	Расчеты с поставщиками	Д-т	К-т
	С-до нач.		38 000
		7) 510	5) 200 836
		19) 24 780	6) 10 738
		36) 211 574	18) 24 780
			27) 16 500
	Обороты	236 864	252 854
	С-до кон		53 990
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	Д-т	К-т
	С-до нач.	71 000
		25) 1 898 760	31) 1 898 760
		35) 6 600
	Обороты	1 905 360	1 898 760
	С-до кон.	77 600
66	Расчеты по краткосрочным кредитам	Д-т	К-т
	С-до нач.		21 000
		42) 98 000	1) 102 000
	Обороты	98 000	102 000
	С-до кон.		25 000
68	Расчеты по налогам и сборам	Д-т	К-т
	С-до нач.		24 000
		38) 69 400	14) 39 900
			15) 29 500
			30) 289 641
	Обороты	69 400	359 041
	С-до кон.		313 641
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	Д-т	К-т
	С-до нач.		16 300
		12) 13 200	13) 279 300
		38) 287 400	15) 8 100
	Обороты	300 600	287 400
	С-до кон.		3 100
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	Д-т	К-т
	С-до кон.		26 000
		15) 51 300	28) 811 200
		34) 700 000
	Обороты	751 300	811 200
	С-до кон.		85 900
71	Расчеты с подотчетными лицами	Д-т	К-т
	С-до нач.	400
		4) 680	7) 510
	Обороты	680	510
	С-до кон.	570
76	Расчеты с разн. дебиторами и кредиторами	Д-т	К-т
	С-до нач.	9 200
		40) 14 320	15) 13 700
			39) 9 200
	Обороты	14 320	22 900
	С-до кон.	620
80	Уставной фонд	Д-т	К-т
	С-до нач.		1 230 000
	Обороты	0	0
	С-до кон		1 230 000
82	Резервный фонд	Д-т	К-т
	С-до нач.		179 480
	Обороты	0	0
	С-до кон		179 480
86	Целевое финансирование	Д-т	К-т
	С-до нач.		155 400
	Обороты	0	0
	С-до кон		155 400
90	Реализация	Д-т	К-т
	С-до нач.	0	0
		28) 1 26 000	25) 1 898 760
		29) 28 200
		30) 289 641
		32) 454 919
	Обороты	1 898 760	1 898 760
	С-до кон.	0
96	Резервы предстоящих расходов	Д-т	К-т
	С-до нач.		200 000
	Обороты	0	0
	С-до кон.		200 000
98	Доходы будущих периодов	Д-т	К-т
	С-до нач..	0	0
			3) 33 200
	Обороты	0	33 200
	С-до кон.		33 200
99	Прибыли и убытки	Д-т	К-т
	С-до нач.		195 240
			32) 454 919
	Обороты	0	454 919
	С-до кон.		650 159

	Обороты	11 575 198	1 575 198
	Баланс	3 057 050	3 057 050

Список литературы

1. Белый И.Н., Михалкевич А.П. Теория бухгалтерского учета. -Мн.: ООО «Мисанта», 1998.

2. Татур И.К. Бухгалтерский учет –Мн.: БГЭУ, 2007

3. Ильющенко Е. В., Кожарский В. В. Бухгалтерская отчетность –Мн: « Современная школа», 2006

06.12.2009г.

Информация о работе Аудит кассовых операций и операций на счетах в банке