Анализ ссудных операций банка

2. Анализ практики банковского  обслуживания юридических лиц  в ЗАО Банк "ИНТЕЗА"

2.1. Экономическая характеристика ЗАО  Банк "ИНТЕЗА"

В конце 2009 года акционеры КМБ БАНК (ЗАО) и ЗАО Банк "Интеза" приняли стратегическое решение об объединении двух банков в один для дальнейшего развития на российском рынке. Объединение официально состоялось 11 января 2010 года в форме реорганизации КМБ БАНК (ЗАО) путем присоединения к нему ЗАО Банк "Интеза". Объединенный банк получил название присоединенного банка – ЗАО "Банк Интеза". ЗАО Банк "Интеза" был учрежден Интеза Санпаоло в 2003 году и стал первым в России банком со 100% итальянским капиталом. Торжественная церемония по случаю начала работы банка состоялась в апреле 2004 года в присутствии глав правительств России и Италии. Вплоть до 2010 года банк обслуживал юридические лица – преимущественно крупные российские предприятия и итальянские компании, работающие в России. КМБ БАНК одним из первых посвятил себя кредитованию малого и среднего предпринимательства, только зарождавшегося в России в середине 90-х годов. КМБ БАНК вошел в группу Интеза Санпаоло в 2005 году. Интеза Санпаоло, заинтересованная в расширении своего присутствия на российском рынке, приобрела контрольный пакет акций банка, став в результате одним из крупнейших иностранных инвесторов в российском банковском секторе.

С начала 2010 года ЗАО Банк "Интеза" развивается как универсальный. Сегодня банк обслуживает предприятия разных сегментов и отраслей экономики и частных лиц в 25 регионах России.

Полное наименование банка: Закрытое акционерное общество Банк "Интеза". Сокращенное наименование банка: ЗАО Банк "Интеза".

В настоящее время банк имеет 5 отделений в город Омске, расположенных по адресам:

1) г. Омск, ул. Маяковского, 81;

2) г. Омск, Мира проспект, д. 62;

3) г. Омск, Карла Маркса проспект, д. 61, корп. 1;

4) г. Омск, 10 лет Октября улица, д. 43;

ЗАО Банк "Интеза" в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка (приложение 1), Настоящим Положением, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством.

ЗАО Банк "Интеза" является коммерческой организацией, зарегистрированной в порядке, установленном законодательством РФ. ЗАО Банк "Интеза" является юридическом лицом, имеет обособленное имущество (самостоятельный баланс), может приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, а так же ЗАО Банк "Интеза" может быть истцом и ответчиком в суде.

ЗАО Банк "Интеза" имеет круглые печати, штампы, знак обслуживания (эмблему), а также иную необходимую атрибутику юридического лица. ЗАО Банк "Интеза" создан в форме закрытого акционерного общества.

ЗАО Банк "Интеза" несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе денежными средствами. Банк не несет ответственности по обязательствам Акционеров, а Акционеры не несут ответственности по обязательствам Банка, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ. ЗАО Банк "Интеза" не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам ЗАО Банк "Интеза", за исключением случаев, когда оно приняло на себя такие обязательства либо иное предусмотрено законодательством РФ.

Если экономическая несостоятельность (банкротство) ЗАО Банк "Интеза" вызвана его Акционерами или другими лицами, в том числе Председателем Правления, имеющими право давать обязательные для Банка указания, либо возможность иным образом определять его действия, на таких лиц при недостаточности имущества ЗАО Банк "Интеза" возлагается субсидиарная ответственность по его обязательствам в соответствии с законодательством.

ЗАО Банк "Интеза" самостоятелен в своей деятельности. Вмешательство государства, его органов и должностных лиц в деятельность банка допускается исключительно в пределах, установленных Конституцией РФ и принятыми в соответствии с ней законодательными актами РФ.

ЗАО Банк "Интеза" в соответствии с полученными лицензиями осуществляет все основные виды банковской деятельности:

- привлекает денежные средства  физических и юридических лиц;

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские  счета физических и юридических  лиц;

- осуществляет расчеты по поручению  физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассирует денежные средства, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную  валюту;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных  средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдает поручительства за третьих  лиц, предусматривающие исполнение  обязательств в денежной форме;

- осуществляет доверительное управление  денежными средствами и иным  имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

- оказывает депозитарные услуги;

- оказывает консультационные и  информационные услуги.

Целью деятельности ЗАО Банк "Интеза" является систематическое получение максимальной прибыли в процессе осуществления деятельности.

Уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" составляет 14 697 031 118 (Четырнадцать миллиардов шестьсот девяносто семь миллионов тридцать одна тысяча сто восемнадцать) рублей.

Размер не денежной части уставного фонда равен 30 873 (тридцать тысяч восемьсот семьдесят три) рубля и составляет 0,0002% от общей величины уставного фонда ЗАО Банк "Интеза".

Уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" разделен на акции. Номинальная стоимость одной акции составляет 434 рубля. Общее количество акций составляет 33 864 127 (тридцать три миллиона восемьсот шестьдесят четыре тысячи сто двадцать семь) на общую сумму 14 697 031 118 рублей, в том числе простых (обыкновенных) акций 26 978 043 на общую сумму 11 708 470 662 рубля, привилегированных акций 6 886 084 на общую сумму 2 988 560 456 рублей.

При увеличение уставного фонда ЗАО Банк "Интеза" имеет право эмитировать привилегированные акции различных типов.

ЗАО Банк "Интеза" вправе увеличивать или уменьшать уставный фонд в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Размещение акций ЗАО Банк "Интеза" при их выпуске производится среди Акционеров ЗАО Банк "Интеза". При увеличение уставного фонда путем выпуска дополнительных акций и распространения их по подписке договора подписки заключается в календарной очередности поступления заявок от Акционеров.

Вклады в уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" могут осуществляться как в денежной, так и не денежной форме в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ.

Источниками образования имущества ЗАО Банк "Интеза" являются:

1) имущество, переданное Акционерами  ЗАО Банк "Интеза" в его уставный  фонд в виде оплаты номинала  акций;

2) имущество, при обретенное ЗАО Банк "Интеза" в процессе осуществления им предпринимательской деятельности;

3) поступления, полученные в результате  использования имущества (плоды, продукция, доходы), если иное не предусмотрено  законодательством или договором  об использовании этого имущества;

4) имущество, приобретенное ЗАО Банк "Интеза" по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Органами управления ЗАО Банк "Интеза" являются Общее собрание акционеров Банка, Совет Директоров Банка, Правление Банка.

Высшим органом управления ЗАО Банк "Интеза" является Общее собрание акционеров банка. Очередное общее собрание акционеров банка проводится один раз в год не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. Очередное Общее собрание акционеров ЗАО Банк "Интеза" является одновременно Годовым Общим собранием акционеров банка.

В ЗАО Банк "Интеза" создается Совет Директоров банка, ежегодно избираемый Общим собранием акционеров банка в количестве 5 человек.

Правление ЗАО Банк "Интеза" состоит из Председателя Правления банка, его заместителя и иных членов Правления. Правление ЗАО Банк "Интеза" состоит из 7 человек. Председатель Правления ЗАО Банк "Интеза" является руководителем банка.

Распределение обязанностей по курированию деятельности структурных подразделений ЗАО Банк "Интеза":

1) начальник банка – отдел управления человеческими ресурсами, юридический отдел, отдел безопасности и защиты информации;

2) заместитель управляющего;

3) юридический отдел – начальник  отдела, ведущий юрисконсульт (2 человека), делопроизводитель;

4) управление бухучета и отчетности – главный бухгалтер (начальник управления);

5) отдел бухучета и отчетности  – заместитель главного бухгалтера (начальник отдела), главный экономист (2 человека), ведущий экономист (5 человек), экономист;

6) отдел кассовых операций –  начальник отдела, заведующий операционной кассой, специалист по оказанию розничных банковских услуг (3 человека), кассир-контролер (12 человек), кассир (2 человека);

7) отдел администрирования платежной  системы – начальник отдела, главный  экономист, ведущий экономист (2 человека), экономист;

административно – хозяйственный сектор – начальник сектора, водитель (2 человека), уборщица (2 человека).

Организационная структура закрытого акционерного общества Банк "Интеза" представлена на рисунке 4.

Рис. 4. Организационная структура ЗАО Банк "Интеза"

Все операции банков (расчетные, кассовые, кредитные и другие) совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном законодательством порядке.

банк документация учет налогообложение

2.2. Анализ услуг по расчетно-кассовому  обслуживанию юридических лиц  ЗАО Банк "ИНТЕЗА"

Расчетно-кассовые документы поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.

Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на:

1) кассовые;

2) мемориальные;

3) внебалансовые.

Кассовые документы используются при оформлении операций, регламентированных нормативными правовыми актами Центрального банка по ведению кассовых операций в РФ.

Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

Банк отказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов, если данные документы оформлены с нарушением требований законодательства РФ, либо когда удостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение.

Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь:

1) контировку, то есть обозначение  номеров счетов по дебету и  кредиту, по которым должна быть  проведена эта запись;

2) дату проводки;

3) подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, – подпись контролера.

Электронные мемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписью соответствующих работников.

Предоставление работникам банка права единоличной или контрольной подписи на расчетно-кассовых документах оформляется приказом (распоряжением) руководителя банка.

На основании вышеуказанного приказа (распоряжения) оформляются образцы подписей. Образцы подписей заверяются подписями руководителя банка и главного бухгалтера банка и печатью банка. Право единоличной подписи на расчетно-кассовых документах предоставляется ответственным исполнителям.

Право контрольной подписи на расчетно-кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют все ответственные исполнители, на которых возложено оформление операций в банке, а также по должности руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители.

Образцами подписей работников банка с указанием характера подписи (единоличная или контрольная) снабжаются все работники, проверяющие и отражающие документы в бухгалтерском учете.

Контролеры должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников банка, а также образцов подписей и оттисков печатей на документах, представляемых клиентами.

Контролерам запрещается пользоваться теми же экземплярами образцов подписей и оттисков печатей клиентов и образцов подписей работников банка, которыми пользуются ответственные исполнители.

Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, обеспечивают своевременное внесение изменений в образцы подписей работников банка. Один комплект образцов подписей работников банка обязательно находится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетно-кассовых документах.

Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по этому документу бухгалтерской операции в банке.

Подвергаются дополнительному контролю в ЗАО Банк "Интеза" следующие расчетно-кассовые документы:

1) по размещению денежных средств  банка во вклады (депозиты) и долгосрочные финансовые вложения; по возврату средств, привлеченных банком во вклады (депозиты);